試談貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2025-01-15 17:32 本頁面
【正文】 0。貸 :利息收入 41387貸款 利息調(diào)整 8613七 .貸款的收回或出售終止確認(rèn) :是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債從企業(yè)的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。類型 :收回與出售出售 :整體出售 /出售型證券化融資型證券化 抵押融資企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 最后一次攤銷借：應(yīng)收利息貸：利息收入貸款 利息調(diào)整借：吸收存款或存放央行款項(xiàng)貸：貸款 本金應(yīng)收利息(一 )收回例： 2023年 1月 1日， A銀行以折價(jià)方式向B企業(yè)發(fā)放一筆 5年期貸款 5000萬元 ,實(shí)際發(fā)放給 B企業(yè)的款項(xiàng)為 4900萬元 .合同利率為 10%,A 行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng) ,初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為%發(fā)放：借：貸款 本金 5000萬 貸：吸收存款 4900萬 貸款 利息調(diào)整 100萬2023年 12月 31日：利息收入 :4900%= 萬應(yīng)收利息 :500010%=500 萬折價(jià)攤銷 :借：應(yīng)收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 500萬貸：應(yīng)收利息 500萬2023年 12月 31日：利息收入 :(4900+)%= 萬應(yīng)收利息 :500010%=500 萬折價(jià)攤銷 :借：應(yīng)收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 500萬貸：應(yīng)收利息 500萬2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ )%= 萬應(yīng)收利息 :500010%=500 萬折價(jià)攤銷 :借：應(yīng)收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 500萬貸：應(yīng)收利息 500萬2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ +)%=應(yīng)收利息 :500010%=500 萬折價(jià)攤銷 :借：應(yīng)收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 5 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 500萬貸：應(yīng)收利息 500萬2023年 12月 31日：折價(jià)攤銷 : =應(yīng)收利息 :500010%=500 萬利息收入 :500+=借：應(yīng)收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 5 收到借款單位支付的本息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 5500萬貸：應(yīng)收利息 500萬 貸款 本金 5000萬(二 )整體出售與銷售型證券化u貸款滿足終止確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：； 。168。2023
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