【正文】 作為設(shè)定業(yè)績(jī) 考核內(nèi)容的依據(jù)，提供了查閱、調(diào)整業(yè)績(jī)考核內(nèi)容的基 本參照信息 ? 分為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)兩大類(lèi)，以全面衡量受約 人的重要工作成果 ? 界定業(yè)績(jī)考核內(nèi)容中各部分的相對(duì)重要性 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值分為基本目標(biāo)與挑戰(zhàn)性目標(biāo)兩類(lèi)，從而界定目 標(biāo)完成情況與業(yè)績(jī)完成情況的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ? 年終采集數(shù)據(jù)并填入實(shí)際完成各項(xiàng)考核內(nèi)容的情況 實(shí)際值 對(duì)業(yè)績(jī)合同組成要素的說(shuō)明 20 有業(yè)績(jī)合同人員業(yè)績(jī)管理的基本流程 ? 設(shè)計(jì)及修改合同形式及主要考核類(lèi)別 ? 決定主要考核類(lèi)別的權(quán)重 ? 評(píng)議合修正關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)并量化目標(biāo) ? 商議及簽定合同 ? 制定 3— 5年戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 ? 根據(jù)年終業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估結(jié) 果決定 合同受約人的浮動(dòng)薪酬及非 物質(zhì)獎(jiǎng)懲 ? 設(shè)計(jì)并實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層有重大 影響并可行的激勵(lì)體制 ? 各業(yè)務(wù) 群及業(yè)務(wù)單元每 季度向董事會(huì)回報(bào)實(shí)際 業(yè)績(jī)達(dá)成狀況 ? 制定提高和改善業(yè)績(jī)的 方案 制定業(yè) 績(jī)合同 建立與 業(yè) 績(jī)掛鉤的激 勵(lì)體制 監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況 年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲 21 有業(yè)績(jī)合同人員管理流程的全年實(shí)施日程 貫徹 匯報(bào) 集 團(tuán) 公 司 業(yè) 務(wù) 群 / 業(yè) 務(wù) 單 元 一 月 二 月 三 月 四 月 五 月 六 月 七 月 八 月 九 月 十 月 十 一 月 十 二 月 新 年 度 誓 師 啟 動(dòng) 會(huì) 宣 布 新 的 戰(zhàn) 略 舉 措 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 月度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （業(yè)務(wù) 單元） 根據(jù)上 年度的 實(shí)際業(yè) 績(jī)決定 上年度 浮動(dòng)薪 酬 季度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （董事 會(huì)） 季度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （董事 會(huì)） 季度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （董事 會(huì)） 季度 業(yè)績(jī) 匯報(bào) （董事 會(huì)） 下年 度預(yù) 算業(yè) 績(jī)合 同啟 動(dòng)會(huì) 下年 度質(zhì) 詢(xún)和 指導(dǎo) 會(huì) ? 全年業(yè)績(jī)總 結(jié) ? 批準(zhǔn)下一年 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 批準(zhǔn)下一年 業(yè)績(jī)合同 22 有業(yè)績(jī)合同人員管理的基本流程 ? 制定 3— 5年戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 制定業(yè) 績(jī)合同 建立與 業(yè) 績(jī)掛鉤的激 勵(lì)體制 監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況 年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲 ? 把業(yè)績(jī)合同做為各級(jí)管理人員與公司 /總裁的 “管理契約”，總裁依據(jù)業(yè)績(jī)合同對(duì)員工進(jìn)行 業(yè)績(jī)管理 ? 業(yè)績(jī)合同應(yīng)綜合量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)和質(zhì)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)基于關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)上的歷史業(yè)績(jī)和未來(lái)期望制定 ? 業(yè)績(jī)合同將作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和薪酬等 業(yè)績(jī)效果管理的重要輸入 23 管理人員業(yè)績(jī)合同的設(shè)計(jì)原則 目標(biāo)： 通過(guò)業(yè)績(jī)合同建 立科學(xué)的管理機(jī) 制，并使公司管 理人員的利益與 股東利益相一致 ? 以?xún)r(jià)值為驅(qū)動(dòng) 設(shè)計(jì)原則 ? 聯(lián)結(jié)股東回報(bào)與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) ? 建立以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為核心的企業(yè)文化 ? 以崗位職 責(zé)為基礎(chǔ) ? 全面體現(xiàn)各崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)成果 ? 充分反映崗位特色 ? 公平一致性 ? 開(kāi)放的、充分的上下級(jí)溝通并認(rèn)同 ? 銜接性和橫向的可比性 ? 參考國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合中國(guó) 實(shí)際情況 ? 通過(guò)合理的過(guò)渡方案逐步解決現(xiàn)行實(shí) 施障礙 ? 可行性高 描述 24 業(yè)績(jī)合同有四個(gè)組成部分 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類(lèi)別 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)量化 目標(biāo) 效益類(lèi)指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)類(lèi)指標(biāo) 組織類(lèi)指標(biāo) ? 投資資本回報(bào)率 ? 稅息前利潤(rùn) ? 自由現(xiàn)金流 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 權(quán)重 2023年預(yù)算指標(biāo) 50％ 12％ 10億元 12億元 ? 生產(chǎn)量 ? 生產(chǎn)成本 ? 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn) 20％ 10％ ? 員工滿(mǎn)意度 1000萬(wàn)噸 60億元 20天 490， 000 業(yè)績(jī)合同要對(duì)比實(shí)際完成業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)，并依各考核項(xiàng)目的重要 性以不同權(quán)重加權(quán)平均來(lái)計(jì)算綜合業(yè)績(jī)分?jǐn)?shù) 25 業(yè)績(jī)合同組成部分一：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的 演化而被修正 ? 是能有效反映關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡 量參數(shù) ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部 分。其中定量指標(biāo)部分包括效益類(lèi)指標(biāo)、營(yíng) 運(yùn)類(lèi)指標(biāo)和組織類(lèi)指標(biāo)。定性類(lèi)指標(biāo)包括與 業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)等，如工作 目標(biāo)完成效果等 ? 是對(duì)關(guān)鍵重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)行動(dòng)的反映，而不是對(duì) 所有操作過(guò)程的反映 ? 是由高層領(lǐng)導(dǎo)決定并被考核者認(rèn)同的 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的價(jià)值 ? 使高層領(lǐng)導(dǎo)清晰了解對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的 經(jīng)營(yíng)操作的情況 ? 使管理者能及時(shí)診斷經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題并采取 行動(dòng) ? 有力推動(dòng)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行 ? 為業(yè)績(jī)管理和上下級(jí)的交流溝通有一個(gè)客 觀(guān)基礎(chǔ) ? 使經(jīng)營(yíng)管理者集中精力于對(duì)業(yè)績(jī)有最大驅(qū) 動(dòng)力的經(jīng)營(yíng)方面 26 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI） 是通過(guò)發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)根本驅(qū)動(dòng)因素而設(shè)定的 找到業(yè)績(jī)最根本的驅(qū)動(dòng)因素 ROIC 投資 資本 回報(bào) 率 稅后 息前 利潤(rùn) 投資 資本 收入 成本 固定 資產(chǎn) 運(yùn)營(yíng) 成本 舉例 ? 定價(jià) ? 分銷(xiāo) ? 成本 ? 資產(chǎn) 將各種指 標(biāo)轉(zhuǎn)化為 關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)用于 衡量財(cái)務(wù) 、運(yùn)營(yíng)等 各方面業(yè) 績(jī) ? 為管理層最關(guān)心 的數(shù)據(jù) ? 反應(yīng)業(yè)績(jī)變化的 驅(qū)動(dòng)因素 ? 協(xié)助找出變革 行動(dòng) 轉(zhuǎn)化成各 種因素 設(shè)計(jì)關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo) 27 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)驅(qū)動(dòng)股東價(jià)值創(chuàng)造觀(guān)念非常重要 業(yè) 績(jī) 指 標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) （ KPIs) ? 生產(chǎn)周期時(shí)間 ? 銷(xiāo)售收入 ? 單位成本 ? 廢品率 ? 勞動(dòng)生產(chǎn)率 驅(qū)動(dòng)因素 經(jīng) 濟(jì) 利 潤(rùn) （ EP) 長(zhǎng)期加總 折現(xiàn) 現(xiàn)金 流量 值 投資者 判斷 股票 價(jià)格 應(yīng) 用 公司各級(jí)用來(lái) 制定目標(biāo)和衡 量業(yè)績(jī) 用于衡量各業(yè)務(wù) 單元的短期總體 效益 評(píng)估、比較戰(zhàn)略： 用于衡量 /權(quán)衡 長(zhǎng)期性項(xiàng)目 對(duì)管理 層質(zhì)量 的評(píng)估 28 業(yè)績(jī)合同組成部分二：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類(lèi)別 界定 考核目的 類(lèi)別細(xì)分 舉例 效益類(lèi) 營(yíng)運(yùn)類(lèi) 組織類(lèi) ? 體現(xiàn)公司價(jià) 值創(chuàng)造的直 接財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 實(shí)現(xiàn)公司價(jià) 值增長(zhǎng)的重 要營(yíng)運(yùn)結(jié)果 與控制變量 ? 實(shí)現(xiàn)積極健 康的工作環(huán) 境與公司文 化的人員管 理指標(biāo) ? 全面衡量創(chuàng) 造股東價(jià)值 的能力 ? 利用最有效的 營(yíng)運(yùn)杠桿衡量 和確保戰(zhàn)略及 財(cái)務(wù)目標(biāo)完成 能力 ? 衡量推動(dòng)企 業(yè)價(jià)值觀(guān)建 立與人員組 織競(jìng)爭(zhēng)力和 能力 ? 資產(chǎn)盈利效率 ? 現(xiàn)金獲利能力 ? 盈利水平 ? 成本控制 ? 收入管理 ? 資產(chǎn)投資 管理 ? 進(jìn)度管理 ? 科研管理 ? 崗位設(shè)置與 聘用 ? 考核培訓(xùn)與 培養(yǎng) ? 薪酬福利 ? 投資資本回報(bào) 率 ? 自由現(xiàn)金流 ? 利潤(rùn)總額 /稅 息前利潤(rùn) ? 部門(mén)管理費(fèi)用 ? 市場(chǎng)份額 ? 實(shí)際資本支出 與市場(chǎng)預(yù)算差 異 ? 產(chǎn)量計(jì)劃完成率 ? 科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率 ? 員工總數(shù) ? 培訓(xùn)覆蓋率 ? 員工滿(mǎn)意度 29 衡量公司價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)演變?yōu)橐酝顿Y資本回報(bào)率和自由現(xiàn)金流為核心 衡量標(biāo)準(zhǔn) 衡量目的 銷(xiāo)售收入 企業(yè) 規(guī)模 利潤(rùn) 盈利能力 投資資本回報(bào)率 ? 資產(chǎn)盈利效率 ? 以現(xiàn)金回報(bào)股東 的能力 由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為追求效益 由追求效益轉(zhuǎn)為創(chuàng)造效益的效率 ? 考慮投資者投資的機(jī)會(huì)成本 ? 考慮投資者實(shí)際可支配的利潤(rùn) ? 考慮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)力 30 247。 投資資本回報(bào)率是最綜合的效益類(lèi)指標(biāo) 投資資本回 報(bào)率 百分比 稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 億元人民幣 投資資本 億元人民幣 凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 百分比 商品銷(xiāo)售收入 億元人民幣 投資資本周轉(zhuǎn)率 次 /年 毛利率 百分比 其它業(yè)務(wù)收入 百分比 投資收益 百分比 稅項(xiàng) 百分比 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 次 /年 固定資產(chǎn)和投 資周轉(zhuǎn) 次 /年 體現(xiàn)資產(chǎn)管理效率 體現(xiàn)的贏(yíng)利能力 + + 營(yíng)業(yè)和管理 費(fèi)用 百分比 247。 247。 31 銷(xiāo)售 營(yíng)銷(xiāo) 生產(chǎn) 247。 投資資本回報(bào)率與加權(quán)平均資本成本之間的“差幅”將決定公司創(chuàng)造的價(jià)值大小 投資資本回報(bào)（ ROIC) 加權(quán)平均資本成本（ WACC) 以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的 零 現(xiàn)金流量 企業(yè) 研究 開(kāi)發(fā) 最高管理層 資本投資者 ? 股東 ? 債權(quán)人 物質(zhì)方面的 投資 回報(bào) ? 收入 ? 現(xiàn)金流量 回報(bào) ? 利息支付 ? 股息支付 ? 股票價(jià)格上漲 32 247。 自由現(xiàn)金流量的定義 毛現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)新增投資 自由現(xiàn)金流量 = = = 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅 后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) NOPLAT** 折舊攤銷(xiāo) 流動(dòng)資金的增長(zhǎng) 固定資產(chǎn)上的資本開(kāi)支 + + = + 稅息前 營(yíng)業(yè)利 潤(rùn) EBIT* = 對(duì) EBIT* 所征的 賦稅 + 銷(xiāo)售收入 成本與費(fèi)用 + + * 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ** 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅 后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)