外匯匯款票據(jù)業(yè)務(wù)的核算形式-文庫(kù)吧
2025-01-07 20:33 本頁(yè)面
【正文】 向匯入行查詢(xún)是否解付，確實(shí)未付，才辦理退匯。 3）帳務(wù)處理： 借：匯出匯款 外幣 貸：手續(xù)費(fèi)收入 退匯手續(xù)費(fèi) 外幣 貸：?jiǎn)挝煌鈪R存款 外幣 三、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的核算 收到匯款憑證，通知付款： 收到匯款憑證，核對(duì)密押、印章無(wú)誤后，填匯款通知書(shū)或以匯款憑證中的通知聯(lián)交收款人，通知取款。 收到匯款頭寸（已貸記報(bào)單） 借：存放國(guó)外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 貸：匯入?yún)R款 有時(shí)匯款頭寸未收妥，可墊付 借：應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 外戶(hù) 貸：匯入?yún)R款 外戶(hù) 頭寸到達(dá)時(shí)： 借：存放國(guó)外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 貸：應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 第二節(jié) 買(mǎi)入外幣票據(jù)業(yè)務(wù)核算 ? 定義： ? —— 指銀行兌付非本行付款的票據(jù)，在票據(jù)未收妥前， 我行先行墊款，將票款扣除一定貼息后的凈額，兌付給收款人，其后向付款人收回票款的活動(dòng)。 買(mǎi)入外幣票據(jù)的原則（條件）： ? （ 1）票據(jù)為與本行有聯(lián)行或代理行關(guān)系的國(guó)外行簽發(fā)，我方行與簽發(fā)行有往來(lái)關(guān)系。 （ 2）簽發(fā)的外幣票據(jù)是我國(guó)掛牌的貨幣票據(jù) （ 3）經(jīng)辦行有辨別真?zhèn)蔚哪芰秃藢?duì)印鑒的條件。（最重要） 買(mǎi)入的票據(jù)的范圍： ? 政府簽發(fā)的 ? 郵局簽發(fā)的 ? 銀行簽發(fā)的 ? 個(gè)人簽發(fā)的 如美國(guó)國(guó)庫(kù)券、加拿大發(fā)行的養(yǎng)老金支票 如匯款單 按安全性大小排列 如銀行本票、旅行支票等 如私人支票 核算手續(xù) ? 1）買(mǎi)入外幣票據(jù)時(shí)，填“外幣兌換水單”一式四聯(lián)，加蓋“票據(jù)如發(fā)生退票本行有追索權(quán)”戳記。 2）第 1交客戶(hù)，計(jì)算貼息，根據(jù)外幣兌換水單出帳： 借：買(mǎi)入外幣票據(jù) 外戶(hù) 貸：利息收入 貼息 外戶(hù) 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 匯買(mǎi)價(jià) 借：外匯買(mǎi)賣(mài) 人民幣 貸：現(xiàn)金 人民幣 3）填制“票據(jù)托收委托書(shū)”連同票據(jù)以快郵寄國(guó)外行； 4）收妥托收款，即收到國(guó)外行貸記報(bào)單，表明收妥： 借：存放國(guó)外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 貸：買(mǎi)入外幣票據(jù) 票據(jù)正本寄出，復(fù)印件留底。 不墊款買(mǎi)入外幣票據(jù) ? —
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