某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義-文庫吧
2024-12-25 18:11 本頁面
【正文】 成階段。 1994— 2023 預(yù)算管理的規(guī)范完善階段。 2023年以后 預(yù)算管理在原有基礎(chǔ)上進一步深化發(fā)展。 至此，寶鋼形成了以戰(zhàn)略目標，經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)，銷售，投資，研發(fā)的全面預(yù)算管理體制。 ?預(yù)算管理制度體系： 寶鋼的預(yù)算管理制度主要有 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理制度 》 和 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理實施細則 》 。預(yù)算管理制度對預(yù)算的定義，預(yù)算的分類，預(yù)算管理的組織體系等以及預(yù)算考核等理論性和操作性問題進行了明確規(guī)定。 預(yù)算管理實施細則對預(yù)算的編制，預(yù)算執(zhí)行和控制，預(yù)算調(diào)整和追加，預(yù)算考核等進行了詳細的規(guī)定，是預(yù)算管理的重要操作規(guī)程。為了保證公司預(yù)算的順利實施，促進預(yù)算管理的不斷完善，在這兩者的基礎(chǔ)上，公司有根據(jù)各不同的專業(yè)性質(zhì)制訂了相關(guān)的操作方法和管理辦法。 ?預(yù)算管理的組織體系 （ 1）機構(gòu)：公司預(yù)算委員會。 （ 2）成員：由各分公司管理業(yè)務(wù)的總經(jīng)理，副總經(jīng)理組成，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。 （ 3）職能：審定，簽發(fā)預(yù)算管理制度；審批公司年度預(yù)算；提出公司預(yù)算管理發(fā)展方向及改進要求；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展的匯報，做出預(yù)算管理改進和完善等決定。 （ 1）機構(gòu)：公司預(yù)算辦公室（與計財部成本出一個機構(gòu)，兩塊牌子）及預(yù)算歸口管理部門。 （ 2）成員：對預(yù)算負有專業(yè)管理職責的部門。 （ 3）職能：根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營目標，預(yù)算編制原則，全面分析，研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，市場狀況，內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件，向預(yù)算委員會提交 《 年度預(yù)算計劃大綱 》 ；組織預(yù)算的編制工作，并根據(jù)公司批準的預(yù)算，組織各預(yù)算責任部門執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息 。 （ 1）成員：是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成。 （ 2）職能：將預(yù)算指標具體落實到公司經(jīng)營和管理中，實施預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實績的反饋，為預(yù)算管理職能部門編制預(yù)算，跟蹤預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 ?預(yù)算管理流程 公司管理流程是由預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算考核與分析以及預(yù)算修正和改進四個階段構(gòu)成的預(yù)算管理循環(huán)。（ P151圖 91所示） （ 1）預(yù)算編制。寶鋼預(yù)算編制通過“自上而下”和“自下而上”兩種方式實時互動來完成。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行。 （ 3）預(yù)算考核與分析。 （ 4）預(yù)算修正和改進。 ? 年度編制流程如圖 92所示（ P153） ? （ 1）年度預(yù)算編制的時間節(jié)點。 78月份：預(yù)算前期調(diào)查工作，向公司領(lǐng)導(dǎo)提交并報告年度預(yù)算，計劃大綱。 9月份：年度預(yù)算編制正式開始。 1011月份：年度預(yù)算編制，審核，匯總，和平衡。12月份：分預(yù)算和總預(yù)算報審，修改，審定和印發(fā)。參見表 91所示。（ P151） 78月份 預(yù)算辦公室：準備預(yù)算計劃，匯報大綱和編制大綱。 公司領(lǐng)導(dǎo)：審核匯報大綱 9月份 預(yù)算辦公室：召開布置會，下發(fā)編制大綱 歸口管理部門：
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