【正文】 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付 款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下： （ 1）屬預(yù)付貨款、定金的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30 萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。 （ 2）屬貿(mào)易貨款的， 100 萬元以下的（含 100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 100 萬元以上至 200 萬元的（含 200 萬元）由總會計師審批； 200萬元以上至 300 萬元的（含 300 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300 萬元以上至 500 萬元的（含 500 萬元）由總經(jīng)理審批； 500 萬元以上的由董事長審批。 （ 3）屬自帶匯票的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批； 10 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會計師審批； 50 萬元以上至100 萬元的（含 100 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬元以上至 200 萬元的（含 200 萬元）由總經(jīng)理審 批； 200 萬元以上的由董事長審批。 （ 4）屬購置、維修固定資產(chǎn)的， 3 萬元以下的（含 3 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會計師審批； 10萬元至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向 上級請求處理。 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 5 萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 各單位庫存現(xiàn)金不得超 過 3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。 ，違者按貪污論處。 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 領(lǐng)用空白支票，必須注 明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批： 2020 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020元至 1 萬元的由總會計師審批， 1 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核， 1000 元以下抒總會計師審批報銷， 1000 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2020 元以下的由部會計師審批報銷， 2020 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支， 2020 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020元以上至 5000 元的由總會計師審批， 5000 元以上由總經(jīng)理審批。 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見 ，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100 萬元以上至500 萬元的由總經(jīng)理審批， 500 萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司 臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。 有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查 。 第五節(jié)工資及獎金 公司實行 “ 按勞取酬 ” 、 “ 多勞多得 ” 的分配制度。 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 實行全員抵 押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié)稅收及利潤分配 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。 倉庫 必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在 1000 元以下者（含 1000 元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理， 1000 元以上至 5000 元的（含5000 元）須呈報會計師審批后處理， 5000 元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié)會計憑證和檔案保管 各下屬公司 、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā)1— 2 個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少 15年。 會計檔案保 存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 第四章人事管理 第一節(jié)總則 為進一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關(guān)勞動人呈法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。 公司執(zhí)行國家在關(guān)勞動保護法規(guī)，在勞動人呈部門規(guī)定的范圍內(nèi)有權(quán)自行招收員工，全權(quán)實行勞動工資和人事管理制度。 公司對員工實行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。員工與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。 公司勞動人事部，負責(zé)公司 的人事計劃、員工的培訓(xùn)、獎懲、勞動工資、勞保福利等項工作的實施，并辦理員工的考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、辭退、除名、開除等各項手續(xù)。 第二節(jié)編制及定編 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實行定員、定崗。 公司職能及部門及下屬公司、企業(yè)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由總經(jīng)理提出方案，報董事會批準后實施。 下屬公司、企業(yè)屬下機構(gòu)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由經(jīng)理提出方案，報總經(jīng)理批準后實施。 因工作及生產(chǎn)，業(yè)務(wù)發(fā)展需要、各部門、下屬公司、企業(yè)需要增加 用工的，必須按 ． 之規(guī)定，履行手續(xù)后方準實施。 特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經(jīng)理審批。 下屬公司、企業(yè)需雇用臨時工人的，必須提前 2個月作出計劃報勞動人事部審批，批準后由勞動人事部統(tǒng)一向勞動管理部門申請指標，按核準的指標及指定的地點雇用臨時工。嚴禁無指標雇用臨時工。 勞動人事部負責(zé)編制年度用工計劃及方案，供總經(jīng)理參考。 第三節(jié)員工的聘用 各部門、下屬公司、企業(yè)對聘用員工應(yīng)本著精簡原則，可聘可不聘的堅決不聘，無才無德的堅決不聘，有才無德 的堅決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。 公司聘用的員工，一律與公司簽訂聘用合同。第一百一十四條公司聘用的員工，一律脫離原級職別，由公司按照需要和受聘人的實際才能予以聘任。 各級員工的聘任程序如下： （ 1）總經(jīng)理，由董事長提名董事會聘任； （ 2）副總經(jīng)理、總理經(jīng)助理、總會計師等高級職員，部門主任（部長）及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理，由總經(jīng)理提請董事會聘任； （ 3）部門副主任（副部長）、下屬公司、企業(yè)副經(jīng)理及會計人員，由總經(jīng)理聘任； （ 4）其他員工，經(jīng)總經(jīng)理批準后 ，由人事部及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理聘任。 上述程序也適用于各級員工的解聘及續(xù)聘。 各部門、下屬公司、企業(yè)確需增加員工的，按如下原則辦理： （ 1）先在本部門、本公司、企業(yè)內(nèi)部調(diào)整； （ 2）內(nèi)部無法調(diào)整的，報請勞動人事部在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。 （ 3）本系統(tǒng)內(nèi)無法調(diào)配的，由用人單位提出計劃，報總經(jīng)理批準后，由勞動人事部進行招聘。 新聘員工，用人單位和受聘人必須填寫 “ 聘用員工登記表 ” ，由用人單位簽署意見，擬定工作崗位，經(jīng)勞動人事部審查考核，符合聘用條件者，簽定勞動合同。 新員工正式上崗前，必須先接受培訓(xùn)。 培訓(xùn)內(nèi)容包括學(xué)習(xí)公司章程及規(guī)章制度，了解公司情況，學(xué)習(xí)崗位業(yè)務(wù)知識等 培訓(xùn)由勞動人事部和用人單位共同負責(zé)。 員工試用期間，由勞動人事部會同用人單位考察其現(xiàn)實表現(xiàn)和工作能力。 試作期間的工資，按擬定的工資下調(diào)一級發(fā)給。 員工試用期滿 15 天前，由用人單位作出鑒定，提出是否錄用的意見，經(jīng)勞動人事部審核后，報總經(jīng)理審批。決定不錄者試用期滿后解除勞動合同。 第四節(jié)工資、待遇 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。 公司 執(zhí)行董事會批準實行的工資系統(tǒng)列。 公司按照 “ 按勞取酬、多勞多得 ” 的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責(zé)、能力、貢獻、表現(xiàn)、工作年限、文化程度等情況綜合考慮決定其工資。 員工的工資，由決定聘用者依照前條規(guī)定確定，由勞動人事部行文通知財務(wù)部門發(fā)放。 公司鼓勵員工積極向上，多做貢獻。員工表現(xiàn)好或貢獻大者，所在單位可將材料報監(jiān)察部及有關(guān)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后予提級及獎勵。 公司按照國家有產(chǎn)在規(guī)定為員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)等保險。員工享有相應(yīng)