工商管理論文-淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策-文庫吧
2025-10-09 22:01 本頁面
【正文】 部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》），自 2020 年7 月 1 日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。此次《基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得重大突破，意味著我國(guó)將改變現(xiàn)有的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，大力促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步堵塞企業(yè)管理中的漏洞，防 范貪污舞弊行為的發(fā)生。本文針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，如何依據(jù)《基本規(guī)范》的要求改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作一些粗淺的探討。 一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 。由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，間接效益也需要較長(zhǎng)的周期才能看出，而且需要多設(shè)置人員崗位，需要制定大量的規(guī)章制度，因而多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層把精力主要放在生產(chǎn)和營(yíng)銷上；甚至有的認(rèn)為搞內(nèi)部控制就是對(duì)自己人的不信任，容易制造內(nèi)部矛盾等。 、執(zhí)行力不夠?，F(xiàn)實(shí)中，我國(guó)許多企業(yè) 只注重建章建制，根本不考慮本單位的實(shí)際情況，隨意設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)重忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報(bào)告制度執(zhí)行的狀況、矯正制度執(zhí)行的偏差等方面，使得內(nèi)部控制制度操作性不足、執(zhí)行力不夠，有效性和完整性缺乏。 —— 流動(dòng)資產(chǎn)環(huán)節(jié)上的漏洞較多。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)主要分布在 :現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資和往來賬目等環(huán)節(jié)上，這也是內(nèi)部控制最容易失控的環(huán)節(jié)。比如有的出納員開具只有自己簽名、與營(yíng)業(yè)員的交款數(shù)額不一致的收據(jù)交會(huì)計(jì)作帳，部分現(xiàn)金被截留；有的營(yíng)業(yè)員同時(shí)使用兩本沒有編號(hào)的收據(jù)，一本記載的款項(xiàng)交出納員， 另一本記載的款項(xiàng)裝進(jìn)自己的腰包；有的保管員月末既不盤點(diǎn)又不同會(huì)計(jì)對(duì)帳
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