復習提綱(20xx年12月整理)-文庫吧
2025-08-01 02:11 本頁面
【正文】 損、減值和報廢等環(huán)節(jié)； ?審批資產(chǎn)減值管理政策； ?根據(jù)授權審批付款； 財務總監(jiān)： ?根據(jù)財務分析報告決定財務管理的相關事項； ?審核資產(chǎn)減值管理政策； ?根據(jù)授權審批付款； 財務管理部部長： ?審核財務分析員提供的財務分析報告； ?制定應付債務管理政策； ?參與制定壞帳管理政策； ?參與固定資產(chǎn)購置、建設、維修等工程項目招標。 財務管理部財務分析員： ?分析無形資產(chǎn)價值，向會計部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)； ?定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎數(shù)據(jù)，進行財務分析，形成分類匯總的分析報表。 會計部部長： ?制定壞帳管理原則和政策； ?審核單據(jù)是否經(jīng)授權審批； 會計部主管會計： ?審核記帳憑及其他會計憑； 會計人員： ?進行各項業(yè)務的核算； ?向財務管理部提供財務分析、財務管理所需資料。 第三節(jié) 業(yè)務授權 財務管理內(nèi)部控制業(yè)務授權，是指公式內(nèi)部各級管理人員在其職權范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權限及有關職責執(zhí)行財務管理各項業(yè)務。 財務管理內(nèi)部控制業(yè)務授權詳見下表。 項 目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 核實《借款明細表》會計部應收款會計部長助理部門部長 從工資中扣款清償逾期欠款會計部應收款會計會計部部長 壞賬管理政策的制定和調(diào)整會計部財務管理部財務總監(jiān)總經(jīng)理 《壞帳準備計提表》主管會計會計部部長財務總監(jiān) 壞賬確認主管會計會計部部長、財務總監(jiān)總經(jīng)理 《短期投資跌價準備計提表》主管會計會計部部長財務總監(jiān) 《長期投資減值準備計提表》主管會計會計部部長、財務總監(jiān)總經(jīng)理 《存貨跌價準備計提明細表》主管會計會計部部長財務總監(jiān) 《固定資產(chǎn)減值準備計提明細表》主管會計會計部部長、財務總監(jiān)總經(jīng)理 《在建工程減值準備計提明細表》主管會計會計部部長、財務總監(jiān)總經(jīng)理 《無形資產(chǎn)減值準備計提表》主管會計會計部部長、財務總監(jiān)總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)購置預算各生產(chǎn)經(jīng)營部門本部門部長總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)支出預算各生產(chǎn)經(jīng)營部門財務管理部 固定資產(chǎn)一般維修使用部門設備部班組組長固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大修使用部門設備部班組組長部門部長總經(jīng)理 固定資產(chǎn)部門內(nèi)調(diào)撥使用部門部門部長 固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥使用部門、固定資產(chǎn)辦公室部門部長、設備部固定資產(chǎn)辦公室主管 《固定資產(chǎn)盤點差異明細表》盤點小組使用部門固定資產(chǎn)辦公室、財務管理部財務總監(jiān)、總經(jīng)理 固定資產(chǎn)處置使用部門部門部長設備部、財務管理部 總經(jīng)理 在建工程立項使用部門部門部長固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部、財務管理部總經(jīng)理 在建工程超預算支出（ 5萬以下）工程項目組分管副總 在建工程超預算支出（ 5萬以上）工程項目組總經(jīng)理 在建工程不正常中斷處理工程項目組企業(yè)發(fā)展部、固定資產(chǎn)辦公室、財務管理部總經(jīng)理 供應部額度外付款請求采購經(jīng)理供應部經(jīng)理分管副總 5萬元以下應付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會計財務總監(jiān) 5萬元以上應付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會計總經(jīng)理 第四節(jié) 管理制度 一、債權管理 應收帳款管理制度 ( P4Z2J411 ) 一、目的 本管理文件明確了公式應收帳款確認、收回、對帳等相關業(yè)務的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范應收帳款業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)
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