復(fù)習(xí)提綱(20xx年12月整理)-文庫吧
2025-08-01 02:11 本頁面
【正文】 損、減值和報廢等環(huán)節(jié)； ?審批資產(chǎn)減值管理政策； ?根據(jù)授權(quán)審批付款； 財務(wù)總監(jiān)： ?根據(jù)財務(wù)分析報告決定財務(wù)管理的相關(guān)事項； ?審核資產(chǎn)減值管理政策； ?根據(jù)授權(quán)審批付款； 財務(wù)管理部部長： ?審核財務(wù)分析員提供的財務(wù)分析報告； ?制定應(yīng)付債務(wù)管理政策； ?參與制定壞帳管理政策； ?參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等工程項目招標(biāo)。 財務(wù)管理部財務(wù)分析員： ?分析無形資產(chǎn)價值，向會計部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)； ?定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進行財務(wù)分析，形成分類匯總的分析報表。 會計部部長： ?制定壞帳管理原則和政策； ?審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批； 會計部主管會計： ?審核記帳憑及其他會計憑； 會計人員： ?進行各項業(yè)務(wù)的核算； ?向財務(wù)管理部提供財務(wù)分析、財務(wù)管理所需資料。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 財務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公式內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)。 財務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 項 目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 核實《借款明細(xì)表》會計部應(yīng)收款會計部長助理部門部長 從工資中扣款清償逾期欠款會計部應(yīng)收款會計會計部部長 壞賬管理政策的制定和調(diào)整會計部財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 《壞帳準(zhǔn)備計提表》主管會計會計部部長財務(wù)總監(jiān) 壞賬確認(rèn)主管會計會計部部長、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 《短期投資跌價準(zhǔn)備計提表》主管會計會計部部長財務(wù)總監(jiān) 《長期投資減值準(zhǔn)備計提表》主管會計會計部部長、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》主管會計會計部部長財務(wù)總監(jiān) 《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提明細(xì)表》主管會計會計部部長、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 《在建工程減值準(zhǔn)備計提明細(xì)表》主管會計會計部部長、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 《無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提表》主管會計會計部部長、財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算各生產(chǎn)經(jīng)營部門本部門部長總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)支出預(yù)算各生產(chǎn)經(jīng)營部門財務(wù)管理部 固定資產(chǎn)一般維修使用部門設(shè)備部班組組長固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大修使用部門設(shè)備部班組組長部門部長總經(jīng)理 固定資產(chǎn)部門內(nèi)調(diào)撥使用部門部門部長 固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥使用部門、固定資產(chǎn)辦公室部門部長、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室主管 《固定資產(chǎn)盤點差異明細(xì)表》盤點小組使用部門固定資產(chǎn)辦公室、財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理 固定資產(chǎn)處置使用部門部門部長設(shè)備部、財務(wù)管理部 總經(jīng)理 在建工程立項使用部門部門部長固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部、財務(wù)管理部總經(jīng)理 在建工程超預(yù)算支出（ 5萬以下）工程項目組分管副總 在建工程超預(yù)算支出（ 5萬以上）工程項目組總經(jīng)理 在建工程不正常中斷處理工程項目組企業(yè)發(fā)展部、固定資產(chǎn)辦公室、財務(wù)管理部總經(jīng)理 供應(yīng)部額度外付款請求采購經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理分管副總 5萬元以下應(yīng)付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會計財務(wù)總監(jiān) 5萬元以上應(yīng)付帳款付款審核采購經(jīng)理主管會計總經(jīng)理 第四節(jié) 管理制度 一、債權(quán)管理 應(yīng)收帳款管理制度 ( P4Z2J411 ) 一、目的 本管理文件明確了公式應(yīng)收帳款確認(rèn)、收回、對帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)
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