應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)-文庫吧
2025-07-31 23:08 本頁面
【正文】 付款單 退款單 采購發(fā)票 應(yīng)付票據(jù) 其它應(yīng)付單 期末結(jié)賬 生成憑證 總賬系統(tǒng) 核銷 初始設(shè)置 日常處理 期末處理 報(bào)表 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)用流程 審核 10 講解關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)一 壞賬處理 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。 壞賬的核算方法一般有兩種：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法。（我國企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失） 直接轉(zhuǎn)銷法：在實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。 備抵法：按期估計(jì)壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收賬款全部或者部分被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。 11 直接轉(zhuǎn)銷法 例：某公司欠本公司的賬款 6000元已超過三年，屢催無效，斷定無法收回，則應(yīng)對該客戶的應(yīng)收賬款作壞賬損失處理。我公司編制會計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 壞賬損失 6000 貸：應(yīng)收賬款 某公司 6000 如果已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回時(shí)，應(yīng)編制分錄： 借：應(yīng)收賬款 某公司 6000 貸：管理費(fèi)用 壞賬損失 6000 同時(shí)，借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 某公司 6000 12 備抵法 備抵法首先要按期估計(jì)壞賬損失。估計(jì)壞賬損失主要有三種方法，即余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。 余額百分比 ，是根據(jù)會計(jì)期末應(yīng)收賬款的余額乘以估計(jì)壞賬率即為當(dāng)期應(yīng)估計(jì)的壞賬損失，據(jù)此提取壞賬準(zhǔn)備。 賬齡分析法 ，是根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間的長短來估計(jì)壞賬損失的方法。 銷貨百分比 ，是根據(jù)賒銷金額的一定百分比估計(jì)壞賬損失的方法。 13 余額百分比法 例：某企業(yè)年末應(yīng)收賬款的余額為 100萬元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為 3‰ ，第二年發(fā)生了壞賬損失 6000元，其中甲單位 1000元，乙單位 5000元，年末應(yīng)收賬款為 120萬元，第三年，已沖銷的上年乙單位應(yīng)收賬款 5000元又收回，期末應(yīng)收賬款 130萬元。編制會計(jì)分錄如下： 第一年提壞賬準(zhǔn)備
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