什么叫短期償債能力-文庫吧
2025-07-21 18:58 本頁面
【正文】 轉(zhuǎn)天數(shù)。營業(yè)周期的長短是決定公司流動資產(chǎn)需要量的重要因素。較短的營業(yè)周期表明對應(yīng)收賬款和存貨的有效管理。按我的理解簡單來說就是從交貨那一天開始算到錢歸帳的那天，是一個營業(yè)周期。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點，貌似不僅僅是算歸帳而已，還要算上貨物發(fā)送和轉(zhuǎn)存的時間，是這樣嗎？生產(chǎn)周期（production cycle），也稱制造周期（Manufacturing cycle）指產(chǎn)品從開始投產(chǎn)至產(chǎn)出的全部時間。在工業(yè)中，指該產(chǎn)品從原材料投入生產(chǎn)開始，經(jīng)過加工，到產(chǎn)品完成、驗收入庫為止的全部時間（既過程的原材料、在制品、產(chǎn)成品）；在農(nóng)業(yè)種植業(yè)中，指從整地、播種開始，到產(chǎn)品收獲入庫為止的全部時間。影響短期償債能力的因素 短期償債能力受多種因素的影響，包括行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)周期、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)運用效率等。僅憑某一期的單項指標(biāo)，很難對企業(yè)短期償債能力作出客觀評價。因此，在分析短期償債能力時，一方面應(yīng)結(jié)合指標(biāo)的變動趨勢，動態(tài)地加以評價；另一方面，要結(jié)合同行業(yè)平均水平，進(jìn)行橫向比較分析。同時，還應(yīng)進(jìn)行預(yù)算比較分析，以便找出實際與預(yù)算目標(biāo)的差距，探求原因，解決問題?！ ∫恍┰谪攧?wù)報表中沒有反映出來的因素，也會影響企業(yè)的短期償債能力，甚至影響力相當(dāng)大。增加償債能力的因素有：可動用的銀行貸款指標(biāo)、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)和償債能力聲譽。減少償債能力的因素有：未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債等。財務(wù)報表的使用者，多了解一些這方面的情況，有利于作出正確的判斷。短期償債能力衡量指標(biāo) （1）流動比率 流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。其計算公式如下： 流動比率=流動資產(chǎn)247。流動負(fù)債 流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標(biāo)，這個比率越高，說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的保障越大。但是，過高的流動比率也并非好現(xiàn)象。因為流動比率越高，可能是企業(yè)滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業(yè)的獲得能力。經(jīng)驗表明，流動比率在2：1左右比較合適。但是，對流動比率的分析應(yīng)該結(jié)合不同的行業(yè)特點和企業(yè)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等因素。有的行業(yè)流動比率較高，有的較低，不應(yīng)該用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來評價各企業(yè)流動比率合理與否。只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史的流動比率進(jìn)行比較，才能知道這個比率是高還是低。 ?。?）速動比率 速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定的局限性，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動
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