步步高財務(wù)會計制度-文庫吧
2025-07-21 08:58 本頁面
【正文】 ，財務(wù)成本計劃，利潤策劃等，并監(jiān)督執(zhí)行；（二）負(fù)責(zé)本公司各項資金的調(diào)度事項；（三）會同有關(guān)部門制定，下達本公司各項資金定額管理標(biāo)準(zhǔn)；（四）組織財務(wù)人員的理論與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用和調(diào)整。 財務(wù)會計 （一）根據(jù)職工人數(shù)，工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，編輯審核工資計算匯總表； （二）審核獎金計算表； （三）負(fù)責(zé)員工薪酬的明細核算； （四）負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細核算； （五）具體管理各項稅費的明細計算，申報，繳納及扣稅，退稅的有關(guān)事項。 進貨及付款會計 （一）負(fù)責(zé)物資采購，庫存商品和材料成本差異的明細核算； （二）參與庫存商品的盤點，分析庫存商品的儲備情況； （三）編制賬款的明細賬。 存貨及成本會計 （一）負(fù)責(zé)存活的清點工作，擬定產(chǎn)品成本核算方法，根據(jù)原始憑證貶值記賬憑證； （二）正確歸集，分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計算單； （三）編制有關(guān)產(chǎn)品成本，費用的會計報表，進行成本，費用的分析與考核。 總出納 （一）登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和各種有價證券； （二）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支票； （三）和下設(shè)的各個收銀員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 收銀員：負(fù)責(zé)商場顧客現(xiàn)金，銀行存款的收取，并把當(dāng)天的現(xiàn)金收據(jù)送交出納處，由出納點鈔，并于收款機存根數(shù)進行核對。 會計核算程序：會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； (三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； (五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； (六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 記賬規(guī)則：(一)記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。 除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。 (二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 (五)明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃“∨”號。 (七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 結(jié)賬：（一）在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 ?。ǘ┍酒趦?nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 （三）在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。第三章 資金管理資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理 資金管理的主要內(nèi)容：投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。：（一） 劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；（二）實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應(yīng)國家相關(guān)法令法規(guī)的要求，又要按照本公司的經(jīng)營決策有效地利用資金；（三）統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；（四）專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財務(wù)會計部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作，共同管好用好資金。： （一）增強資金管理的意識：，要對資金進行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。，在財務(wù)管理的具體工作中，為管理人員提供現(xiàn)金流量的信息，除年終提供的現(xiàn)金流量表之外，在日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流且計劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告。，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。 提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險意識，要充分估計各個項目風(fēng)險，謹(jǐn)慎投入資金。 （二）全面提升企業(yè)資金管理水平：實施公司資金集中管理有助于公司完善整體資金鏈，實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低公司控制成本，提高公司整體信用等級，降低財務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。公司進行資金集中管理就可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。 （三）積極利用計算機技術(shù)，保證資金管理：公司在實施資金的集中管理和監(jiān)控中應(yīng)大力應(yīng)用計算機技術(shù)。在公司中大力利用新的資金管理手段和模式，而計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。加算計簡化了采購、銷售與財務(wù)之間的流程過程，充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。 （四）加強財務(wù)監(jiān)督：，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價，進行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。，建立風(fēng)險預(yù)警機制。、銷售、庫存等各風(fēng)險節(jié)點資金使用情況進行認(rèn)真梳理，實時監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險，有效應(yīng)對，將風(fēng)險控制在最低。，前移監(jiān)督關(guān)口。、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預(yù)算取得實效的保障。，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。，對公司資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋，防微杜漸，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實現(xiàn)。（五）拓寬融資渠道
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