出口企業(yè)確認(rèn)出口收入后如何填寫納稅申報(bào)表-文庫吧
2025-07-21 03:30 本頁面
【正文】 欄（免、抵、退辦法出口銷售額）免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)第三條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）。就是說申報(bào)的出口收入與免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不一定和公告下發(fā)以前一樣同時(shí)進(jìn)行了。啥時(shí)候單證收齊，啥時(shí)候做免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但最晚不能超過次年的4月份納稅申報(bào)期（辦理了延期申報(bào)的除外）。當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第18欄，原則上應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》第14欄（出口銷售額乘征退稅率之差）合計(jì)數(shù)。同時(shí)，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”要填列在生產(chǎn)企業(yè)出口
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