【正文】 應(yīng)對各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的合規(guī)性進行檢查，確保經(jīng)營活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。 第四十五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立、專業(yè)的內(nèi)部審計體系。對風(fēng)險管理各個組成部分和環(huán)節(jié)進行獨立的審計監(jiān)督。對風(fēng)險管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。 （四）銀監(jiān)會關(guān)于防范操作風(fēng)險的幾個相關(guān)規(guī)定 《 商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引 》 第九條 商業(yè)銀行相關(guān)部門對操作風(fēng)險的管理情況負直接責(zé)任。主要職責(zé)包括： （一）指定專人負責(zé)操作風(fēng)險管理，其中包括遵守操作風(fēng)險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程； （二）根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理評估方法，識別、評估本部門的操作風(fēng)險，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險監(jiān)測、控制 /緩釋及報告程序，并組織實施； （三）在制定本部門業(yè)務(wù)流程和相關(guān)業(yè)務(wù)政策時，充分考慮操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求，應(yīng)保證各級操作風(fēng)險管理人員參與各項重要的程序、控制措施和政策的審批，以確保與操作風(fēng)險管理總體政策的一致性； （四）監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，定期向負責(zé)操作風(fēng)險管理的部門或牽頭部門通報本部門操作風(fēng)險管理的總體狀況，并及時通報重大操作風(fēng)險事件。 防范操作風(fēng)險的“十三條”意見 （一）高度重視防范操作風(fēng)險的規(guī)章制度建設(shè)。對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，上級行應(yīng)進行專門研究，及時制訂或修訂。對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，總行要認真研究，及時解決，不得延誤。對有章不循的，要將責(zé)任人調(diào)離原崗位，并嚴肅處理。 （二）切實加強稽核建設(shè)。要不斷完善稽核體制，充實稽核力量，加強對稽核隊伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)主管部門和稽核部門應(yīng)對業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實施獨立的、交叉的突擊檢查，同時，要建立對疑點和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關(guān)上級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，要強調(diào)有效性、嚴肅性和獨立性。 （三）加強對基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點加強監(jiān)督，促其及時整改；要強加對權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。 （四）訂立職責(zé)制，明確總行及各級分支機構(gòu)的責(zé)任，形成明確的制度保障。各級管理人員特別是各行主要負責(zé)人和分管的高管人員，要認真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。 （五）堅持相關(guān)的行務(wù)管理公開制度。對薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評估，并請外審機構(gòu)進行獨立評估。要進一步擴大社會和新聞輿論對銀行的監(jiān)督。對已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強信息披露工作，及時詳細介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導(dǎo)公眾輿論，爭取主動。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力。各行高管人員要分工合作，一級抓一級，并注意對基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調(diào)查研究，幫助基層解決問題。 （六）建立和實施基層主管輪崗輪調(diào)和強制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機構(gòu)的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排?；瞬块T應(yīng)對相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進行有效審計跟蹤。 （七）嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。稽核部門應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進行審計。要及時、深入了解情況，對行為失范的員工要及時進行教育，情節(jié)嚴重的，要依法依規(guī)嚴肅處理。 （八）對舉報查實的案件，舉報人屬于來自基層的員工（包括合同工、臨時工）的，要予以重獎；對堅持規(guī)章制度、勇于斗爭而制止案件發(fā)生的，要有特別的激勵機制和規(guī)定。違法、違規(guī)、違紀的管理人員，一經(jīng)查實，一律調(diào)離原工作單位，并嚴肅處理。 （九）加強和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時，要改善管理理念，改進技術(shù)手段。 （十）加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開，堅決做到對未達賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。要設(shè)立獨立的審核崗，建立責(zé)任復(fù)核制，必要時可由上一級行對指定崗位進行獨立審核，并責(zé)成原崗位適時做出說明。 （十一）嚴格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅決執(zhí)行制度規(guī)定，并對此進行嚴格檢查，對違規(guī)者進行嚴厲懲處。 （十二）加強對可能發(fā)生的賬外經(jīng)營的監(jiān)控。當(dāng)日出單要核對，機器打印的出單要全部核對。要探索手工情況下的有效監(jiān)控措施，以及網(wǎng)點通存通兌中多部門辦理業(yè)務(wù)等情況下向客戶驗證復(fù)檢的有效手段。 對新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，要嚴格遵循“了解你的客戶”（ KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（ KYB）的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財務(wù)管理的基本狀況和變化；對大額出賬和走賬，手續(xù)上必須按照不同額度設(shè)限，分別由基層行雙人驗核或由上級行獨立進行復(fù)審、批準(zhǔn)。要建立與該客戶兩個以上主管熱線聯(lián)系查證制度。對老客戶也要做到經(jīng)常抽檢稽審，超過一定金額的，應(yīng)由上一級行和基層行的非直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦專崗進行，并注意與企業(yè)的相關(guān)熱線聯(lián)系人驗證，獲得確認。商業(yè)銀行要對所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途進行認真驗核，并嚴格遵循“了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)”（ KYD）的原則，熟悉并審核所有單據(jù)和關(guān)鍵欄目，嚴格把關(guān)。對于不配合的企業(yè)，要嚴格審核以前發(fā)生的業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)的控制措施。 (十三 )迅速改進科技信息系統(tǒng)，提高通過技術(shù)手段防范操作風(fēng)險的能力，支持各類管理信息的適時、準(zhǔn)確生成，為業(yè)務(wù)操作復(fù)核和稽核部門的稽查提供堅實基礎(chǔ)。 防范操作風(fēng)險的 “十項措施” （一）完善相關(guān)法律法規(guī)，加大對銀行業(yè)犯罪的打擊力度。研究并提請有關(guān)部門修訂 《 刑法 》 相關(guān)條款，明確有關(guān)司法解釋；研究修訂 《 金融違法行為處罰辦法 》 ，加大對金融違法違規(guī)行為的行政處罰力度；在 《 企業(yè)破產(chǎn)法 》 中明確有關(guān)債權(quán)保護條款，充分保障債權(quán)機構(gòu)的合法權(quán)益；研究有關(guān)延伸檢查權(quán)問題，增加有效監(jiān)管手段。 （二）實行重大案件責(zé)任追究制度，切實落實各級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。銀監(jiān)會將配合有關(guān)部門盡快制定 《 銀行業(yè)重大案件責(zé)任追究規(guī)定 》 。 （三）加強任職履職管理，對高管人員實行動態(tài)監(jiān)管。進一步完善 《 銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法 》 ，盡快制定 《 銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員履職監(jiān)管辦法 》 。 （四）加強銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計力量，增強自我糾錯能力。盡快制定 《 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引 》 ，幫助和督促銀行業(yè)金融機構(gòu)解決現(xiàn)階段內(nèi)部審計獨立性和權(quán)威性不夠等問題。 （五）加強銀行業(yè)金融機構(gòu)信息科技系統(tǒng)建設(shè)監(jiān)管，提高信息科技水平。 （六）完善會計統(tǒng)計相關(guān)制度，加強對中介機構(gòu)管理。 （七）提高銀行業(yè)金融機構(gòu)處置突發(fā)事件能力，研究制定 《 案件損害控制辦法 》 ，努力控制和減少銀行業(yè)案件可能造成的經(jīng)濟與聲譽的損害，切實維護金融穩(wěn)定。 （八）積極推進國有商業(yè)銀行改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)。 （九）完善不良資產(chǎn)處置辦法，做好資產(chǎn)管理公司案件治理工作。 （十）提高銀監(jiān)會有效監(jiān)管水平，發(fā)揮專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢。 防范操作風(fēng)險的“十個聯(lián)動” （一）針對票據(jù)業(yè)務(wù)案件高發(fā)，實行按規(guī)定收取保證金和推行由他行托管保證金的聯(lián)動，禁止各銀行業(yè)金融機構(gòu)自開、自貼和自管保證金的做法； （二）一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機構(gòu)行政章的管理聯(lián)動； （三）基層行行長、營業(yè)網(wǎng)點主任定期進行交流輪崗與會計主管實行委派制的配套與聯(lián)動； （四）重要崗位的強制性休假與崗位審計的配套與聯(lián)動； （五）激勵基層員工揭發(fā)舉報與對員工保護制度的配套與聯(lián)動； （六）貸款“三查”盡職調(diào)查與三查檔案（紙質(zhì)或電子介質(zhì)）妥善保管責(zé)任制的配套與聯(lián)動； （七）完善審計體制、提升審計職能與加強對審計問責(zé)制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （八）查案、破案同處分到位的雙向考核制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （九）案件查處與信息披露制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （十）對基層操作風(fēng)險管控獎（表揚、獎勵）懲（懲戒、處分）并舉的激勵約束機制建設(shè)的配套聯(lián)動； 防范操作風(fēng)險的“六個重點環(huán)節(jié)” 授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假六個重點環(huán)節(jié)。 操作風(fēng)險隱患重點排查的“九種人” 有無黃賭毒、經(jīng)商、炒股、負債較大、經(jīng)常曠工、超過輪崗時限、交友混亂、不良記錄、違規(guī)操作等行為的“九種人”。 什么是“一案四問責(zé)” 即對案發(fā)當(dāng)事人、相關(guān)制約人、內(nèi)部督查責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人進行問責(zé)。 農(nóng)村信用社是經(jīng)營風(fēng)險、管控風(fēng)險，并承擔(dān)風(fēng)險損失、獲取風(fēng)險收益的特殊企業(yè)。風(fēng)險是客觀存在的，只要經(jīng)營，就必然有風(fēng)險。風(fēng)險通常采用損失的可能性以及潛在的損失規(guī)模來計量，但絕不等同于損失本身。實質(zhì)上，損失是一個事后概念，反映的是風(fēng)險事件發(fā)生后所造成的實際結(jié)果；而風(fēng)險確是一個明確的事前概念，反映的是損失發(fā)生前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，指可能的損失規(guī)模和發(fā)生損失的可能性。因此，風(fēng)險和損失是事物發(fā)展前后的兩種狀態(tài)，將風(fēng)險誤解為損失的危害在于將發(fā)生損失之前的事前風(fēng)險管理和損失發(fā)生之后的損失處置相混淆，從而削弱風(fēng)險管理的積極性和主動性。按照定義，不僅損失的可能性是風(fēng)險，盈利能力下降的可能性同樣是風(fēng)險，風(fēng)險既是損失的來源，同時也是盈利的基礎(chǔ)。風(fēng)險和盈利是相伴而存在，沒有風(fēng)險就沒有盈利。進入 21世紀，由于發(fā)生諸多重大操作風(fēng)險，人們對操作風(fēng)險的認識大大提高了。 2022年 12月，巴塞爾委員會在對 《 核心原則 》 修訂中，將“操作風(fēng)險的監(jiān)管”單獨作為一條納入了 《 核心原則 》 。該條原則即“監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)確保商業(yè)銀行建立有效的操作風(fēng)險管理過程（包括董事會和高級管理層的監(jiān)督），以識別、評估、監(jiān)督和控制 /緩釋操作風(fēng)險”。巴塞爾委員會 2022年 2月