uegaaa營(yíng)業(yè)稅-文庫(kù)吧
2025-07-20 10:26 本頁(yè)面
【正文】 簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。文章來(lái)自于：法律168：《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本表。 （以下簡(jiǎn)稱納稅人）。 “納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。 “納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡(jiǎn)稱。 “稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 “填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期?！敖ㄖI(yè)”行應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，填報(bào)本期在本市繳納營(yíng)業(yè)稅稅款所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)。以下除特別指明外，本表“建筑業(yè)”行各欄目數(shù)據(jù)為《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》“本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”中“合計(jì)”行各相應(yīng)欄數(shù)據(jù)。 “娛樂(lè)業(yè)”行應(yīng)區(qū)分不同的娛樂(lè)業(yè)稅率填報(bào)申報(bào)事項(xiàng)。 “代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定因在本市發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)，分不同稅率填報(bào)。 、財(cái)政、審計(jì)部門檢查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。，如屬于應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)稅項(xiàng)目適用錯(cuò)誤等而多繳的稅款，通過(guò)退稅申請(qǐng)受理解決，不在本表填列；如屬于納稅人因未申報(bào)而補(bǔ)充申報(bào)的事項(xiàng)，仍利用此表，其所屬時(shí)期應(yīng)為納稅人自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)期。 “應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不包括免稅收入），分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減。 “小計(jì)”填寫“前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額”項(xiàng)下“營(yíng)業(yè)額沖減”、“事后審批減免”、“其他”欄的合計(jì)數(shù)?！盃I(yíng)業(yè)額沖減”填寫納稅人本期由于發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變而沖減的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)額沖減” 欄的“合計(jì)”數(shù)。“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營(yíng)業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“事后審批減免”欄的“合計(jì)”數(shù)?！捌渌碧顚懠{稅人上期申報(bào)中，與未抵扣完的稅款對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“其他”欄的“合計(jì)”數(shù)。“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項(xiàng)目金額，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄（或“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄中“小計(jì)”項(xiàng)）的“合計(jì)”數(shù)。減除項(xiàng)目的扣除應(yīng)實(shí)行與營(yíng)業(yè)收入相匹配的原則，納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的，凡應(yīng)按差額征稅的，除各稅目另有特殊規(guī)定外，原則上以取得發(fā)票或合法有效原始憑證作為填列的依據(jù)，本欄各行次數(shù)據(jù)填寫時(shí)不得大于同行次的“應(yīng)稅收入”。本欄各行次數(shù)據(jù)等于《營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表》中各相應(yīng)稅目“小計(jì)”行“本期實(shí)際減除金額”欄數(shù)據(jù)。同時(shí)，為加強(qiáng)減除項(xiàng)目的管理，納稅人應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表（以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”）的要求（交通運(yùn)輸業(yè)納稅人填報(bào)貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目清單），逐項(xiàng)填報(bào)需減除的減除項(xiàng)目，并根據(jù)明細(xì)表（貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目清單）將有關(guān)數(shù)據(jù)在營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表中匯總填列?！皯?yīng)稅營(yíng)業(yè)額”填寫本期應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)等于同行次的“應(yīng)稅收入”減“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。本欄數(shù)據(jù)不得小于零。 “免稅收入” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。 “稅率%”填寫與各稅目對(duì)應(yīng)的稅率?！靶∮?jì)”等于同行次“本期應(yīng)納稅額”、“免(減)稅額”的合計(jì)數(shù)。“本期應(yīng)納稅額”等于同行次“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”乘“稅率%”。“免(減)稅額”等于同行次“免稅收入”乘“稅率%”。“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“期初欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。 “前期多繳稅額”等于同行次第2欄“小計(jì)”乘“稅率%”?！靶∮?jì)”等于同行次“已繳本期應(yīng)納稅額”、“本期已被扣繳稅額”、“本期已繳欠繳稅額”的合計(jì)數(shù)?！耙牙U本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“已繳本期應(yīng)納稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。160
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