首席財(cái)務(wù)官簡(jiǎn)明工作指導(dǎo)-文庫吧
2025-07-20 07:32 本頁面
【正文】 礎(chǔ)上，制定計(jì)劃提高效率，并著手實(shí)施。13 建立培訓(xùn)計(jì)劃 為每個(gè)員工定身合體設(shè)立培訓(xùn)計(jì)劃，充分考慮培訓(xùn)計(jì)劃如何能幫首席財(cái)務(wù)官完成提高效率的任務(wù)。14 分派任務(wù) 通過11—1 3步驟，首席財(cái)務(wù)官須考慮如何讓下屬承擔(dān)更多的責(zé)任，讓他們有機(jī)會(huì)成長(zhǎng)。如果員工沒有競(jìng)爭(zhēng)力，那就要考慮換人以提高員工素質(zhì)。把肩上的擔(dān)子移出去一部分，首席財(cái)務(wù)官就能集中精力，發(fā)現(xiàn)解決風(fēng)險(xiǎn)更大的問題。15 閱覽外部審計(jì)報(bào)告 外請(qǐng)審計(jì)人員通常會(huì)向管理人員提交關(guān)于內(nèi)部控制的報(bào)告。對(duì)于剛上任的首席財(cái)務(wù)官，這是了解公司存在問題的最好機(jī)會(huì)。16 閱覽內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類似與外部審計(jì)報(bào)告，它向管理人員反映營(yíng)運(yùn)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。雖然許多公司沒有內(nèi)部審計(jì)人員，或內(nèi)部審計(jì)人員只集中調(diào)查營(yíng)運(yùn)中的一小部分，如可能的話，首席財(cái)務(wù)官還是應(yīng)該去閱覽這些報(bào)告。17 評(píng)估控制體系 首席財(cái)務(wù)官須進(jìn)行總體財(cái)務(wù)控制評(píng)估。根據(jù)15—16中所發(fā)現(xiàn)的問題，檢查所有關(guān)鍵會(huì)計(jì)，金融活動(dòng)中控制流程。這樣首席財(cái)務(wù)官才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)修改。18 閱覽保險(xiǎn)條款 首席財(cái)務(wù)官應(yīng)同法律顧問一道審評(píng)當(dāng)前的保險(xiǎn)條款，并預(yù)估潛在的責(zé)任，決定是否增添額外險(xiǎn)項(xiàng)。首席財(cái)務(wù)官或許不熟悉這一技術(shù)領(lǐng)域，但首席財(cái)務(wù)官至少應(yīng)該閱讀專家報(bào)告，并決定是否要更換保險(xiǎn)。19 評(píng)估其他風(fēng)險(xiǎn) 首席財(cái)務(wù)官應(yīng)同部門負(fù)責(zé)人見面，商討其它營(yíng)運(yùn)過程中會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)屏蔽風(fēng)險(xiǎn)的措施。20 審核對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表 上市公司的首席財(cái)務(wù)官應(yīng)該確保公司對(duì)外報(bào)表符合立法要求。也可讓勝任的下屬或是審計(jì)公司來做。21 修正管理報(bào)告 在掌握公司基本營(yíng)營(yíng)運(yùn)情況后，首席財(cái)務(wù)官須對(duì)管理報(bào)告中涉及會(huì)計(jì)金融部分提出修正意見。22 評(píng)估信息系統(tǒng) 管理報(bào)告有可能揭示出潛在的信息系統(tǒng)問題。例如存儲(chǔ)量不夠，或無法收集更詳細(xì)的信息。首席財(cái)務(wù)官應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)決定是否增添設(shè)備。23 核算成本 首席財(cái)務(wù)官應(yīng)同會(huì)計(jì)職員和部門經(jīng)理詳細(xì)核算利潤(rùn)報(bào)表，以便節(jié)約短期和長(zhǎng)期成本。24 審核融資策略 企業(yè)利潤(rùn)同融資運(yùn)轉(zhuǎn)緊密相連。例如貸款額度是否需要增添，是否投資期權(quán)，如何選擇稅務(wù)條款。首席財(cái)務(wù)官應(yīng)同相關(guān)部門在這些問題上緊密合作。25 預(yù)算流程 首席財(cái)務(wù)官須首先評(píng)估以前的流程是否適用，是否能支持公司的策略，提供管理人員報(bào)酬的合理依據(jù)。首席財(cái)務(wù)官應(yīng)該了解何時(shí)需要資金到位。26 同貸方見面 首席財(cái)務(wù)官須制定借貸計(jì)劃，并同貸方見面，協(xié)商解決公司借款的需要。27 同投資銀行見面 如公司有必要籌集產(chǎn)權(quán)資本的話，首席財(cái)務(wù)官須同投資銀行家商量如何發(fā)行股票，成本會(huì)有多少等問題。28 評(píng)估庫存 如果公司庫存很多重要資產(chǎn)的話，首席財(cái)務(wù)官就有必要花費(fèi)時(shí)間去考察庫存資產(chǎn)的狀態(tài)，地點(diǎn)，期限，折舊等。因?yàn)閹齑嬉妆惶搱?bào)或折損，如果首席財(cái)務(wù)官不及時(shí)處理，后果不堪設(shè)想。29 評(píng)估文件保存系統(tǒng) 最后首席財(cái)務(wù)官要做的一件事是關(guān)于公司文件保存系統(tǒng)。有些首席財(cái)務(wù)官對(duì)此不以為然，但是文件不齊全會(huì)導(dǎo)致審計(jì)過程中出現(xiàn)重大問題，甚至政府會(huì)出面罰款。這件事雖然排在優(yōu)先順序的最后面，但首席財(cái)務(wù)官必須在適當(dāng)時(shí)候予以考慮。 以上所列事項(xiàng)并不意味著每處理過一件之后就不需要在考慮它了。恰恰相反，問題往往是交錯(cuò)復(fù)雜，接踵而至。并且任何體制系統(tǒng)都會(huì)隨著時(shí)間的推移而過失。首席財(cái)務(wù)官要時(shí)時(shí)過問以防微杜漸。簡(jiǎn)而言之，首席財(cái)務(wù)官須不斷重復(fù)處理以上事項(xiàng)。第二部分衡量公司各項(xiàng)表現(xiàn)指標(biāo) 以下列出首席財(cái)務(wù)官須了解關(guān)于財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)表現(xiàn)的各項(xiàng)指標(biāo)，并提供給讀者簡(jiǎn)明扼要的計(jì)算方法。這些指標(biāo)主要有以下幾類：資產(chǎn)利用率，營(yíng)運(yùn)表現(xiàn)，現(xiàn)金流量，資產(chǎn)流動(dòng)性，資金結(jié)構(gòu)及償付能力，投資回報(bào)率，市場(chǎng)表現(xiàn)，各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)指標(biāo)。有時(shí)候，各項(xiàng)指標(biāo)會(huì)有大同小異的多種算法。資產(chǎn)利用率名稱計(jì)算公式累計(jì)折舊對(duì)固定資產(chǎn)比率累計(jì)折舊／固定資產(chǎn)盈虧平衡點(diǎn)總營(yíng)運(yùn)花費(fèi)／平均毛利率匯率比率夕}匯盈虧／凈利閏外匯盈虧／總銷售額褐利工資比率 (人身保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+養(yǎng)老基金)／(工資+薪水+所得稅)商譽(yù)資產(chǎn)比率未攤提商譽(yù)／總資產(chǎn)利息同貸款比率利息／(短期貸款+長(zhǎng)期貸款)投資回報(bào)率銷售額／(產(chǎn)權(quán)資本+長(zhǎng)期貸款)安全墊頭 (現(xiàn)銷售額一盈虧平衡額)／現(xiàn)銷售額通常開支率總通常開支／直接勞力成本總
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