財務(wù)主管的工作職責-文庫吧
2025-07-19 07:45 本頁面
【正文】 主管還應(yīng)掌握與專業(yè)有關(guān)的各項財經(jīng)法律、法規(guī)各項財經(jīng)法律、法規(guī)是進行會計工作的基礎(chǔ)和指南，財務(wù)主管應(yīng)充分理解并自覺貫徹實施這些法律、法規(guī)，使自己的財務(wù)視野不僅僅局限于自身所處的部門，而是放眼于更大的企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益努力地工作。四、財務(wù)制度設(shè)計的內(nèi)容1. 財務(wù)制度設(shè)計的種類 依據(jù)財務(wù)制度設(shè)計的內(nèi)容和范圍，財務(wù)制度的設(shè)計可分為總則設(shè)計和具體業(yè)務(wù)設(shè)計兩大部分。（1） 總則設(shè)計 總則設(shè)計是對企業(yè)財務(wù)制度的內(nèi)容和范圍進行的總體規(guī)劃，總則中概括地規(guī)定一些指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù)，是企業(yè)組織會計工作的重要依據(jù)。通過總則，人們不僅可以了解會計制度定的目的、實施的要求，掌握會計制度的總體精神，而且可以通過一些原則性規(guī)定掌握會計工作的規(guī)范，對保障會計制度的實施、做好會計工作具有重要意義。（2） 具體業(yè)務(wù)設(shè)計 具體的財會業(yè)務(wù)制度設(shè)計是在總則的基礎(chǔ)上，采用具體的程序和方法，根據(jù)總體設(shè)計的要求，采用文字或表格方式作出詳細具體的規(guī)定。如會計科目的設(shè)計、會計核算形式的設(shè)計、會計報表的設(shè)計等。2. 各項制度設(shè)計的基本內(nèi)容（1） 企業(yè)財務(wù)管理的目標和基礎(chǔ)工作規(guī)定 企業(yè)財務(wù)管理的目標是分層次的，總目標是良好經(jīng)濟效益和社會效益，即企業(yè)價值的最大化，所屬子公司是利潤最大化，基層工廠是成本最低。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容有四項：①關(guān)于原始記錄的規(guī)定，包括產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、材料消耗、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等的完整原始記錄；②計量、驗收制度，公司各項財產(chǎn)物資的進出與消耗，都要經(jīng)過嚴格的計量、驗收；③定額管理，包括原材料、能源等物資消耗定額和工時定額；④有關(guān)財產(chǎn)清查的規(guī)定。（2） 企業(yè)財務(wù)管理權(quán)限的規(guī)定 主要內(nèi)容是企業(yè)財務(wù)的分級管理，即內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定權(quán)、修訂權(quán)和解釋權(quán)在公司總部；有關(guān)財務(wù)事項的審批權(quán)在公司總部等。（3） 企業(yè)籌資管理辦法 主要包括資本管理、短期負債管理、長期負債管理等。（4） 企業(yè)資產(chǎn)的管理辦法 主要包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理、其他資產(chǎn)管理等辦法。（5） 企業(yè)對外投資管理辦法 主要包括長期投資管理、短期投資管理等辦法。（6） 企業(yè)成本管理辦法 主要包括生產(chǎn)成本管理、各項期間費用等辦法。（7） 企業(yè)銷售收入、稅金和利潤管理辦法 主要包括銷售收入管理、其他業(yè)務(wù)收支管理、營業(yè)外收支管理、稅金管理、稅后利潤分配管理等辦法。（8） 企業(yè)外匯業(yè)務(wù)管理辦法 主要包括外匯結(jié)算管理、外匯風險管理等辦法。（9） 企業(yè)產(chǎn)品價格管理辦法 主要包括指令性產(chǎn)品價格管理，主要產(chǎn)品工藝協(xié)作價格管理、國際轉(zhuǎn)移價格的管理、新產(chǎn)品價格管理等辦法。（10） 企業(yè)資產(chǎn)管理辦法 主要包括所有代表管理體制、管理目標、基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)收益、資產(chǎn)處理等辦法。（11） 企業(yè)集團控制及合并集團會計報告的規(guī)定 主要包括合并集團會計報告定義、投資者與被投資者的關(guān)系、母公司和子公司的定義、合并集團會計報告的目的、母公司對子公司控制的途徑的規(guī)定（包括要求子公司必須提供的信息即每月資產(chǎn)負債表、每月?lián)p益表、每月現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款帳齡分類、存貨按期分類、該子公司的每月財務(wù)分析等）、子公司的預(yù)算和現(xiàn)金控制。 五、重要財務(wù)管理制度范本1. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置，按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)各批準。第三條 會計憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。工業(yè)企業(yè)可采用收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用通用記賬憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。（1） 根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記賬憑證。（2） 根據(jù)記賬憑證記賬編制憑證匯總表。（3） 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。（4） 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（5） 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。（6） 月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證
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