【正文】 算編制基本要求，報母公司董事會批準(zhǔn)；審查集團資本性投資于項目預(yù)算；審議集團年度總預(yù)算，報董事會批準(zhǔn)；提出集團預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進意見；協(xié)調(diào)、裁定集團重大預(yù)算沖突；批準(zhǔn)預(yù)算工作小組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽取集團預(yù)算工作小組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告，并發(fā)表意見；審議集團財務(wù)部提交的年度決算；審議集團預(yù)算工作小組提出的預(yù)算獎懲辦法和方案，報母公司董事會批準(zhǔn)。預(yù)算工作小組由財務(wù)副總經(jīng)理任組長，組織日常工作，財務(wù)管理部為該小組的常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算工作小組在預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下主要負(fù)責(zé)集團預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反饋等日常管理工作的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。主要職能如下：負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、編制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反饋、分析，績效評估的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)公司各部門、子公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、指標(biāo)分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預(yù)算編制工作的順利進行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及奇瑞科技財務(wù)負(fù)責(zé)人，詳見聯(lián)系信息。第四節(jié) 經(jīng)營計劃和預(yù)算項目預(yù)算按其適用的時間長短可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。本次預(yù)算所提到的指預(yù)算期在一定時期內(nèi)（一般不超過一年或一個經(jīng)營周期）的預(yù)算，即短期預(yù)算，一般指全面預(yù)算，又稱總預(yù)算，是企業(yè)未來計劃和目標(biāo)等方面的總稱，是指以本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點，通過對市場需求的研究和預(yù)測，以銷售為主導(dǎo)，進而延伸到生產(chǎn)、成本和資金收支等方面，最后編制預(yù)計財務(wù)報表的這樣一種預(yù)算體系。全面預(yù)算主要是用來規(guī)劃計劃期間企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其成果。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大部分。 業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。 專項預(yù)算：是指針對企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購建固定資產(chǎn)、改建擴建預(yù)算等。與市場業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對性較強。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。資本支出預(yù)算是根據(jù)經(jīng)過審批后的各個長期投資決策所編制的預(yù)算。一次性專項預(yù)算試制財務(wù)部門在日常理財活動中為提高資金的適用效果而進行的籌措資金和投放資金等財務(wù)決策的預(yù)算。由于專門決策預(yù)算的具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容，可按需要自行設(shè)計。 財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在計劃期內(nèi)關(guān)于先進收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算，最終大都可以反映在財務(wù)預(yù)算中，因此，財務(wù)預(yù)算就成為各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和專門決策的整體計劃，所以又稱總預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算銷售與管理費用預(yù)算直接材料預(yù)算制造費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表說明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制說明中須將具體的籌建期間標(biāo)注清楚。第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書為保證預(yù)算編制的過程和預(yù)算的準(zhǔn)確性，必須事先做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，在明確公司下達的經(jīng)營目標(biāo)之后，布置整個預(yù)算的編制進度、職責(zé)及注意事項等。同時根據(jù)預(yù)算編制的需要，需對預(yù)算編制的過程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制說明書。以下就按照預(yù)算的分類對其編制的方法進行說明。第一節(jié) 銷售預(yù)算范圍：各子公司。企業(yè)編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果銷售預(yù)算編制不當(dāng)，全面預(yù)算就會變得毫無價值。編制銷售預(yù)算前必須進行科學(xué)的市場預(yù)測，堅持以市場為導(dǎo)向的原則，根據(jù)預(yù)計銷售量和預(yù)計銷售單價預(yù)算出計劃期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標(biāo)利潤及市場占有率等等。預(yù)計銷售收入的計算公式如下：預(yù)計銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)）=預(yù)計銷售量*預(yù)計銷售單價預(yù)計銷售收入（其他類型企業(yè)）=∑（預(yù)計項目*項目價格）銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售的收款條件，編制“預(yù)計現(xiàn)金收入”，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷售收入的實際收到數(shù)。說明：配套子公司主要依據(jù)奇瑞公司的生產(chǎn)計劃和自身的產(chǎn)能編制符合實際的銷售計劃，其他子公司的銷售業(yè)務(wù)則以子公司2005年的發(fā)展規(guī)劃和市場需求為依據(jù)，編制銷售預(yù)算。11月11日，奇瑞公司生產(chǎn)計劃已經(jīng)編制完成，配套子公司可參考該計劃，詳見附件八。第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計劃期的生產(chǎn)量。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進一步預(yù)算期成本和費用。為了避免存貨過多，導(dǎo)致資金的擠壓、浪費，或存貨不足，影響銷售計劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以預(yù)計銷售量和預(yù)計產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。因此，預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)計銷售量和期初、期末的預(yù)計產(chǎn)成品存貨確定，其計算公式如下：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨第三節(jié) 直接材料預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以預(yù)計企業(yè)在計劃期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。為了避免直接材料的供應(yīng)不足或超儲積壓，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計采購量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算。預(yù)計直接材料采購量的計算公式如下：預(yù)計直接材料采購量=預(yù)計直接材料耗用量+預(yù)計期末庫存材料預(yù)計期初庫存材料其中：預(yù)計材料耗用量=預(yù)計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接材料的付款情況，編制“預(yù)計現(xiàn)金支出計算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。第四節(jié) 直接人工預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計劃計算。預(yù)計直接人工的計算公式如下：預(yù)計直接人工成本=∑（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）第五節(jié) 庫存預(yù)算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預(yù)算是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的預(yù)計生產(chǎn)成本，同時也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷售成本和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨項目提供數(shù)據(jù)。由于期末存貨的計價方法很多，因此，在編制期末存貨預(yù)算前，應(yīng)根據(jù)存貨的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位成本，然后根據(jù)存貨的單位成本和預(yù)計期末存貨數(shù)量，就可計算出預(yù)計期末存貨成本。預(yù)計期末存貨成本的計算公式如下：預(yù)計期末存貨成本=預(yù)計期末存貨數(shù)量*預(yù)計存貨單位成本第六節(jié) 費用預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司制造費用預(yù)算是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費用的預(yù)算。由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內(nèi)基本保持不變。因此，在編制制造費用預(yù)算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。預(yù)計變動制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的單位變動制造費用確定；預(yù)計固定制造費用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費用變化的因素加以適當(dāng)修正進行預(yù)計。為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。預(yù)計制造費用的計算公式如下：預(yù)計制造費用合計=預(yù)計變動制造費用+預(yù)計固定制造費用預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預(yù)計制造費用合計非現(xiàn)金支付的制造費用范圍：各子公司銷售和管理費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用，也稱為營業(yè)費用預(yù)算。與制造費用預(yù)算相同，銷售和管理費用預(yù)算也應(yīng)按照費用的成本形態(tài)分科目進行，同時，根據(jù)付款進度明確列示現(xiàn)金支出項目，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。說明：各單位應(yīng)該根據(jù)會計科目的設(shè)置情況，編制分科目的費用預(yù)算。第七節(jié) 采購預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司、商品流通型子公司采購預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算和費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)采購周期和庫存計劃、付款計劃的安排所進行的預(yù)算。這里采購預(yù)算的主要指生產(chǎn)材料、外購商品的采購發(fā)生的支出。第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算范圍：各子公司人力資源成本預(yù)算是直接人工成本和費用預(yù)算中人工費用預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、人員需求計劃、薪酬計劃進行。預(yù)算時應(yīng)分工種、部門，生產(chǎn)單位的人員工資應(yīng)該明確到具體的生產(chǎn)線。同時，還需明細列出應(yīng)付工資的各明細項目，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關(guān)項目的預(yù)算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項人工成本。第九節(jié) 投資預(yù)算范圍：各子公司全面預(yù)算中的投資預(yù)算指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴建、更新等規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展方向、規(guī)模的決策。其主要特點是投資項目的金額較大，投資支出的收益需較長時間才能實現(xiàn)；相對經(jīng)營決策而言，風(fēng)險較大。所以，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需考慮貨幣時間價值及現(xiàn)金流量等相關(guān)因素。投資預(yù)算是編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。在編制過程中，應(yīng)分項目逐筆編制，按付款進度分月列示支出金額，最終將各項目以投資總表匯總列示。另外，對于已完工或即將完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)預(yù)定的交付時間和相應(yīng)的資產(chǎn)價值，編制固定資產(chǎn)年度交付計劃。根據(jù)固定資產(chǎn)的構(gòu)成狀況，編制分部門的折舊預(yù)算。第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算范圍：各子公司現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。主要包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè)實現(xiàn)對期日常的現(xiàn)金需要進行有計劃的安排，通過合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金預(yù)算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運用等四個部分組成?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的主要來源包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等?，F(xiàn)金支出，先進之處部分包括預(yù)算期預(yù)計發(fā)生的各項現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項費用等方面預(yù)計的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵以及采購預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進度付款等?，F(xiàn)金多余或不足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，說明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務(wù)之后，還可用于購買短期投資；如為負(fù)數(shù)，說明支大于收，現(xiàn)金不足，須設(shè)法籌集資金。資金的籌集和運用，資金籌集運用部分提供預(yù)算期內(nèi)預(yù)計對外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細資料?，F(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運用等四個部分的基本關(guān)系如下：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入=預(yù)算期可得現(xiàn)金合計現(xiàn)金支出=現(xiàn)金多余（不足）+資金的籌集（運用）=期末現(xiàn)金余額第十一節(jié) 預(yù)計損益表范圍：各子公司在前述各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一般會計原則，即可編制預(yù)計損益表。預(yù)計損益表是整個預(yù)算過程中的重要計劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。第十二節(jié) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表范圍：各子公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表反映預(yù)算期末預(yù)計的財務(wù)狀況。為了對比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項目的期初實際屬于期末預(yù)計數(shù)一同列示。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表可以為企業(yè)管理層提供會計期末預(yù)期財務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測未來期間的經(jīng)營狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆烙源胧?。第十三?jié) 預(yù)計現(xiàn)金流量表范圍：各子公司預(yù)計現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在計劃期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的會計報表，實際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。通過預(yù)計現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計劃期間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)在計劃期獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。第五章 預(yù)算表格銷售預(yù)算編號：填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品配套奇瑞部分?jǐn)?shù)量　　　　　　　　　　　　　售價（含稅）　　　　　　　　　　　　　金額　　　　　　　　　　　　　外部市場數(shù)量　　　　　　　　　　　　　售價（含稅）　　　　　　　　　　　　　金額　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　銷量合計　　　　　　　　　　　　　銷售收入合計　　　　　　　　　　　　　減：應(yīng)交增值稅（銷項稅）　　　　　　　　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　期初應(yīng)收賬款收回　　　　　　　　　　　　　加：本期銷售收入收回