某特殊鋼有限公司財務(wù)控制體系講解-文庫吧
2025-07-12 01:55 本頁面
【正文】 的使用效率及效益，將利潤積累作為實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。為防止過重的利息負(fù)擔(dān)，對外負(fù)債應(yīng)十分謹(jǐn)慎，投資金額和投資速度將與公司內(nèi)部積累密切相關(guān)。三、北興特鋼財務(wù)戰(zhàn)略的選擇(一) 穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略是行業(yè)特點的要求特鋼行業(yè)是一個相對成熟的行業(yè)，市場相對穩(wěn)定，需求波動較小，市場競爭相對均衡，需要公司采取穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略。(二) 穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略要求(三) 穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實選擇北興特鋼資產(chǎn)負(fù)債率較高，債權(quán)性資本比例大，籌資成本較高，為控制公司財務(wù)費用，盡快實現(xiàn)盈利以滿足利益相關(guān)者的期望，穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實選擇。四、穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略的基本要求(一) 根據(jù)自身經(jīng)營狀況確定最佳發(fā)展速度，不急于冒進(jìn)；(二) 在財務(wù)上追求穩(wěn)健，控制負(fù)債額度與負(fù)債比率，正確處理內(nèi)部積累與利潤分配之間的關(guān)系；(三) 慎重確定擬進(jìn)入領(lǐng)域的財務(wù)要求與標(biāo)準(zhǔn)，如投資報酬率“底線”；(四) 慎重進(jìn)入與核心業(yè)務(wù)并不相關(guān)的領(lǐng)域；(五) 根據(jù)規(guī)模發(fā)展與市場變化，對組織結(jié)構(gòu)適當(dāng)調(diào)整，不進(jìn)行大的組織變革，以保持管理的連續(xù)性；(六) 實行集權(quán)為特征的財務(wù)管理模式。第二章 公司財務(wù)控制體系的目標(biāo)及原則一、建立公司財務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)(一) 建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)；(二) 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；(三) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財產(chǎn)的安全完整；(四) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 二、建立公司財務(wù)控制體系應(yīng)遵循的基本原則(一) 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力； (二) 保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；(三) 關(guān)鍵點控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；(四) 成本效益原則：公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既
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