應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄-文庫吧
2025-07-09 14:14 本頁面
【正文】 (按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)收到退回的稅款借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款(9)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅借：在建工程長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付福利費(fèi)營(yíng)業(yè)外支出等貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(10)隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應(yīng)交的增值稅借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(11)購進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在建工程應(yīng)付福利費(fèi)等貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(12)本月上交本月的應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款(13)期末留抵稅款的賬務(wù)處理 期末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)時(shí)，就形成了留抵稅款，應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅形成借方余額，這時(shí)不需做賬務(wù)處理。未交增值稅(1)月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅額目“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(2)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)(3)本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：銀行存款應(yīng)交消費(fèi)稅(1)銷售需要交納消費(fèi)稅的物資應(yīng)交的消費(fèi)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(2)以生產(chǎn)的商品作為股權(quán)投資、用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等
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