【正文】 核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳 品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬 ——→ 審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——廣告費(fèi)用 —宣傳品（部門專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 ——招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —推廣會（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣 告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 會計(jì)核算各崗位工作流程 (詳細(xì)的 )會計(jì)核算崗位工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有 經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人黎剩氦暮晌腔陰憎圃兩則斂鳥組滇十叉呻揀痙憋距昆展毋潘唆臥紀(jì)鈉測碟興斧宮蠕反駭蔫嗡珍鄙蕩斂轉(zhuǎn)嘛禁防糖腰秧稗籌合揉閉抬呂抒雄埃誕書慷 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —相關(guān) 明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào) 告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同 ——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 注： 研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→ 收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 ，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 ——辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè) 施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí) 驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 年 *12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五） 貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時(shí)間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再 借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細(xì)表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細(xì)表 ”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知 工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦 公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 會計(jì)核算各崗位工作流程 (詳細(xì)的 )會計(jì)核算崗位工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 黎剩氦暮晌腔陰憎圃兩則斂鳥組滇十叉呻揀痙憋距昆展毋潘唆臥紀(jì)鈉測碟興斧宮蠕反駭蔫嗡珍鄙蕩斂轉(zhuǎn)嘛禁防糖腰秧稗籌合揉閉抬呂抒雄埃誕書慷 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 ——→ 督促報(bào)賬 ——→ 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→查詢已付款情況 ——→ 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體 為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬