【正文】 章 無(wú)形資產(chǎn)管理第十八條　無(wú)形資產(chǎn)管理按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。第六章 負(fù)債管理第十九條　負(fù)債管理按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。第七章 費(fèi)用管理第二十條　中心的各項(xiàng)費(fèi)用支出，一律納入年度預(yù)算統(tǒng)一管理。（一）費(fèi)用核算內(nèi)容及使用規(guī)定（詳見(jiàn)附件1）。（二）費(fèi)用支出的審批程序和權(quán)限。工資及附加費(fèi)：由行政管理部（人力資源組）負(fù)責(zé)根據(jù)總行人事部下達(dá)的工資計(jì)劃進(jìn)行計(jì)算和分配，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。公雜費(fèi)、宣教費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車(chē)船使用費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、房屋修理費(fèi)、房屋保險(xiǎn)費(fèi)、汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、審計(jì)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和其他費(fèi)用，由行政管理部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，起草簽報(bào)，編制合同，費(fèi)用在20000元以下由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，20000元以上的開(kāi)支須報(bào)總經(jīng)理審批。差旅費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、其他租賃費(fèi)、電子設(shè)備轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、電子設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)、其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、法律事務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃，起草簽報(bào)，編制有關(guān)合同?！冻霾顚徟怼贰ⅰ稑I(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)登記表》須報(bào)分管（副）總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑有關(guān)簽報(bào)或《出差審批表》、《業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)登記表》報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，費(fèi)用在20000元（含20000元）以下的由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，20000元以上的開(kāi)支須報(bào)總經(jīng)理審批。其中：房屋租賃費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（核算封閉式開(kāi)發(fā)費(fèi)用）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（核算外協(xié)服務(wù)費(fèi)）等費(fèi)用由各部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃提出相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，以簽報(bào)形式報(bào)總行相關(guān)部門(mén)審批，根據(jù)審批意見(jiàn)簽訂合同，并根據(jù)合同執(zhí)行。外事費(fèi)由中心根據(jù)工作計(jì)劃統(tǒng)一提出相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)國(guó)際部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審批。第二十一條　財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理（一）中心一切費(fèi)用開(kāi)支必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須填制日期、收款單位和付款單位的名稱(chēng)以及品名、數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量單位和金額大小寫(xiě)，并加蓋出具憑證單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。特殊情況下原始憑證丟失的，由出具憑證單位提供加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)票復(fù)印件可作為原始憑證，無(wú)法提供發(fā)票復(fù)印件的（如機(jī)票、火車(chē)票等），當(dāng)事人要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)主管等兩人以上簽字證明，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，可作為原始憑證。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)先由中心財(cái)務(wù)人員審核有關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，審核所附資料是否齊全、經(jīng)手人是否簽字、票證審批手續(xù)是否完備，審核無(wú)誤由審核人簽字或者蓋章。（三）簽報(bào)和合同報(bào)銷(xiāo)管理。財(cái)務(wù)人員首先審核簽報(bào)審批手續(xù)是否完備；審核實(shí)際開(kāi)支是否在審定的額度之內(nèi)；一次性開(kāi)支的費(fèi)用簽報(bào)，原件直接隨原始憑證一同入賬。非一次性開(kāi)支的費(fèi)用簽報(bào)，在發(fā)生第一筆開(kāi)支時(shí)，將原件入賬，同時(shí)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?，并按中心?shí)施部門(mén)分類(lèi)歸檔。以后每次開(kāi)支時(shí)，由中心主辦部門(mén)持簽報(bào)復(fù)印件和經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，簽報(bào)管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，以隨時(shí)掌握簽報(bào)項(xiàng)目的開(kāi)支情況；簽報(bào)開(kāi)支完畢時(shí)，將留存?zhèn)洳榈暮瀳?bào)復(fù)印件隨最后一筆付款單據(jù)一同入賬。第八章 費(fèi)用支出程序及操作辦法第二十二條　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序（一）現(xiàn)金結(jié)算的費(fèi)用，中心財(cái)務(wù)部門(mén)將復(fù)核過(guò)的各種票據(jù)按費(fèi)用科目分類(lèi)并列表匯總，差旅費(fèi)按報(bào)銷(xiāo)人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每天派專(zhuān)人向總務(wù)部財(cái)務(wù)處報(bào)賬。總務(wù)部將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行再審核，審核中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，中心報(bào)賬員必須在相關(guān)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表中記錄，并通知有關(guān)人員對(duì)費(fèi)用票據(jù)和附件進(jìn)行更正和補(bǔ)充。中心財(cái)務(wù)部門(mén)按照經(jīng)總務(wù)部審核無(wú)誤的票據(jù)將款項(xiàng)存入報(bào)銷(xiāo)人賬戶或以現(xiàn)金形式發(fā)放。（二）支票結(jié)算的費(fèi)用，發(fā)票由經(jīng)手人簽字報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批，同時(shí)將所有簽好的票據(jù)、文件的正本和復(fù)印件送中心財(cái)務(wù)部門(mén)審核，中心財(cái)務(wù)部門(mén)審核后由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票、簽報(bào)、合同等文件正本送總務(wù)部領(lǐng)取支票付款，復(fù)印件由中心財(cái)務(wù)部門(mén)留存。第二十三條　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的操作流程（一） 直接由總務(wù)部支付的費(fèi)用按照農(nóng)銀辦發(fā)[2005]706號(hào)文件第十四條規(guī)定，公用支出是指中心的一般行政經(jīng)費(fèi)支出，其中的物業(yè)管理費(fèi)、水、電、氣、電子設(shè)備維保費(fèi)等費(fèi)用納入總行機(jī)關(guān)費(fèi)用管理，由總務(wù)部直接支付。報(bào)銷(xiāo)時(shí)中心將相關(guān)費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)手人和部門(mén)主管簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)手人將發(fā)票送中心財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，由財(cái)務(wù)人員到總務(wù)部領(lǐng)取支票付款。（二）中心支出由總務(wù)部核算的費(fèi)用。人員費(fèi)用。中心根據(jù)人事部核定的中心年度員工平均數(shù)（包括：總行在編人員、招聘人員、交流和借調(diào)人員）和工資總額由中心行政管理部（人力資源組）按月負(fù)責(zé)計(jì)算中心的工資、獎(jiǎng)金、五險(xiǎn)一金，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。工資項(xiàng)目?jī)?nèi)容如有變化應(yīng)說(shuō)明原因。中心按總行人員、招聘人員、交流借調(diào)人員分別提供每個(gè)員工姓名和工資卡號(hào)將工資、獎(jiǎng)金和五險(xiǎn)一金編制成表并錄入磁盤(pán)報(bào)總務(wù)部財(cái)務(wù)處，總務(wù)部財(cái)務(wù)處根據(jù)中心提供的工資表發(fā)放工資和住房補(bǔ)貼（總行在編人員），同時(shí)繳納失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用，代繳納個(gè)人所得稅，發(fā)放住房補(bǔ)貼等費(fèi)用。業(yè)務(wù)管理費(fèi)用。1）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用：（1）公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車(chē)船使用費(fèi)、宣教費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、法律事務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他費(fèi)用的開(kāi)支，中心根據(jù)有關(guān)簽報(bào)或費(fèi)用審批表，由經(jīng)手人和部門(mén)主管在發(fā)票上簽字，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，中心將復(fù)核過(guò)的各種票據(jù)按費(fèi)用科目分類(lèi)列表匯總報(bào)總務(wù)部財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處列支費(fèi)用。（2）房屋租賃費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、其他租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、房屋修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（核算封閉式開(kāi)發(fā)費(fèi)用）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（核算外協(xié)服務(wù)費(fèi)）、外事費(fèi)等費(fèi)用根據(jù)簽報(bào)或合同，所開(kāi)發(fā)票由經(jīng)手人和部門(mén)主管簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)將所有簽好的票據(jù)和文件的正本和復(fù)印件送財(cái)務(wù)審核，中心財(cái)務(wù)部門(mén)審核后由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票和簽報(bào)、合同等文件正本送