【正文】 債務，除按規(guī)定的匯率折合成人民幣統(tǒng)一記帳外，還必須按實際發(fā)生的外幣額及匯率記入有關帳戶。 一切自制憑證、帳薄、報表，一律用中文書寫，必要時可以同時用確定的一種外文加以注釋。 每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證，各種原始憑證必須內容真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字準確。原始憑證審核無誤，才能 據(jù)以填制記帳憑證。 設置日記帳薄，總分類帳薄和明細分類帳薄和必要的輔助帳薄，各種帳薄應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時、內容完整、數(shù)字準確、摘要清楚，各種帳薄中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。 流動資產 流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。 384 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 現(xiàn)金和銀行存款應當設置日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記。 應收和預付款項應當按照不同貨幣、債權人、債務人分別設帳登記，并及時催收、清償，定期與對方核對。 存貨（指原材料）應當按照實際成本登記入帳。存貨的核算采用永續(xù)盤存制。 各項 存貨的收、發(fā)、存，應根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設置有數(shù)量、金額的明細帳，逐項逐筆登記，加強管理。 各項存貨應定期進行實地盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧毀損、變質等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報告，報經批準后處理。 長期投資 向其他單位投資，按實際繳付或約定的金額記錄，在資產負債表上以“長期投資 ” 項目直接反映，發(fā)生損益作投資收益入帳。 在建工程和固定資產 在建工程按工程項目單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映，其建設成本包括： 建筑工程費 設備購置費 安裝工程費 應分攤的其他費用 工程完工后，辦理竣工結算，分配間接費用后移交生產，作為固定資產進帳的依據(jù)；已交付使用但尚未辦理竣工結算的單項工程，按照工程概算估價轉入固定資產，待竣工結算辦理完畢之后，按照結算數(shù)調整原估價和已提折舊。 固定資產應當單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映。 固定資產按照原價登記入帳。 基建完工的固定資產按照基建移交給生產的財產清冊中的價值作為原價登記入帳 。 購入的固定資產，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作原價。 接受捐贈取得的固定資產、盤盈的固定資產、以重置完全成本作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。 因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按照所發(fā)生的有關支出增加固定資產原價。 需要安裝的固定資產，其安裝費用一并計入原價。 固定資產的折舊采用直線法，按廣東省粵電公司制定的固定資產目錄規(guī)定的分類折舊率計提。 固定資產檢修，不增加固定資 產價值，其費用采用預提的方法，單項核算。 無形資產和其他資產 無形資產和其他資產按 廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度 有關原則辦理。 流動負債、長期負債及其他負債 流動負債包括短期借款、應付款項和預提費用等。 職工獎勵及福利基金和其他負債性基金，視同流動負債進行核算。 對各流動負債應分別核算。 對于自年度資產負債表日起一年以上的應付帳款，應當在年度資產負債表長期負債類下單列項目反映。 長期負債包括 長期借款、住房周轉金等應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。對于自年度資產負債表日起一年內即將到期的長期負債，應當在年度資產負債表流動負債類下單列項目反映。 應付債券按已發(fā)行債券的票面價值登記入帳。實際發(fā)行收入與應付債券的票面價值之間的差額，應作為應付債券發(fā)行溢價或折價，單獨核算，并在資產負債表中作為應付債券的加項或者減項 385 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 單獨反映。實際收到的款項中含有應計利息的，應將這部分利息作為暫收款項，通過其他應付款帳戶核算。 應付債券發(fā)行溢價或折價，應當在應付債券到期前分期攤銷，并相應沖減或者增加有關利息支出，攤銷方法采用直線法。 委托金融機構代理發(fā)行的手續(xù)費，應當直接計入財務費用。 其他負債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資 收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。 各種負債的利息按約定的利率逐期計算。 所有者權益 所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。 實收資本是指投資人按合同、協(xié)議實際繳入的出資額。 所有者權益的其他會計處理原則，按照 廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度 的有關規(guī)定辦理。 成本和費用 在生產經營過程中發(fā)生的物質消耗、勞動報酬及各項費 用，都應當按規(guī)定計入成本費用。 成本費用項目的構成為： 直接材料（含發(fā)電水費）； 工資； 職工福利費； 折舊費； 修理費； 其他費用。 在生產過程中所耗用的材料，按實際耗用和帳面單價計入生產成本費用。 根據(jù)合同規(guī)定和職代會討論的工資標準、獎勵津貼、勞動保險、福利費用等，以勞務費的形式計入成本費用。 固定資產在使用過程中發(fā)生的損耗，以折舊費的形式計入成本費用。 機組在大修、中修、維護過程中 發(fā)生的材料、勞務、機械等費用，以檢修費的形式計入生產成本。 管理費用包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、折舊費、稅金、低值易耗品、保險費等。 財務費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。 收入、利潤及利潤分配 營業(yè)收入主要是電力產品銷售收入，是根據(jù)上網電量與核定的上網電價的乘積。 利潤總額指電力產品銷售利潤總額加營業(yè)外收支凈額。 利潤應當按月計算，每月采用表結法， 年度利潤于年度終了后采用帳結法。 實現(xiàn)利潤全額上交廣東省粵電公司抵繳電費，由廣東省粵電公司統(tǒng)一匯算清繳所得稅。 外幣業(yè)務 外幣業(yè)務按 廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度 有關外幣業(yè)務的原則辦理。 清算業(yè)務 清算業(yè)務按 廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度 有關清算業(yè)務的規(guī)定辦理。 會計科目和會計報告 會計科目分為資產、負債、所有者權益、成本、損益五大類。 386 會計報告包括會計報表和財務情況說明書。 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等有關附表。編制格式和方法按《廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度》的規(guī)定辦理。 財務情況說明書的主要內 容包括： A．企業(yè)的生產經營情況； B．盈虧情況及周轉情況； C．股本結構及變動情況； D．主要稅費的交納情況； E．財產的盈虧報廢情況； F．會計方法的變更； G．其他說明。 會計檔案 會計檔案包括會計憑證、會計帳薄、會計報表和重要的經濟合同等會計資料。 必須按有關規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度，妥善保管會計檔案資料。 會計憑證、會計帳薄的保管期限為 15年，年度會計報表及其他重要會計檔案永久保存。 會計檔案保存期滿銷毀時，要編制清單，經單位領導審 查，并報上級主管部門批準后銷毀。銷毀會計檔案清單要永久保存。 4 檢查與考核 按本標準及廠有關制度進行檢查與考核。 387 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 現(xiàn)金管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠現(xiàn)金管理內容與要求、檢查與考核。 本標準適用于廣東省長潭水電廠現(xiàn)金的管理。 2 管理內容與要求 庫存現(xiàn)金限額要報經開戶銀行核定