華南理工網(wǎng)絡(luò)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析平時(shí)作業(yè)-文庫(kù)吧
2025-06-15 18:47 本頁(yè)面
【正文】 解答：（1）流動(dòng)比率＝9000／5000＝ （2）速動(dòng)比率＝（9000－3000－600）／5000＝ （3）應(yīng)收賬款平均數(shù)＝（2800＋2000）／2＝2400 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝24000／2400＝10次 （4）存貨平均數(shù)＝（3000＋2400）／2＝2700 存貨周轉(zhuǎn)率＝18000／2700＝ （5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／10＝36天 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／＝54天 營(yíng)業(yè)周期（一年按360天計(jì)算）＝36＋54＝90天 （6）營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝9000－5000＝4000 ?。?）銷售毛利＝24000－18000＝6000 銷售毛利率＝6000／24000＝25％ （8）銷售成本率＝1－25％＝75％資料：下面是A公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入構(gòu)成表： A公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入構(gòu)成表 單位： 萬(wàn)元項(xiàng)目2012年2013年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)0170046076223696000670010270要求：（1）編制A公司現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表；（2）分析并判斷公司資產(chǎn)負(fù)債率的變化及籌資風(fēng)險(xiǎn)變化。答：（1）A公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表如下：項(xiàng)目2012年(%)2013年(%)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金0發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金0借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流入小計(jì)100100（2）雖然A公司2012013兩年籌資規(guī)模均擴(kuò)大了,但其籌資構(gòu)成因素是不同的,%的份額來(lái)源于權(quán)益性融資,%；%的份額來(lái)源于發(fā)行債券和借款，所以可以看出2013年大規(guī)模的權(quán)益性融資降低了公司的資產(chǎn)負(fù)債率，減輕了償債負(fù)擔(dān)；此外，還降低了公司籌資的風(fēng)險(xiǎn)程度。假設(shè)某公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計(jì)劃和實(shí)際資料如下：項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消耗量公斤4036材料單價(jià)元1012材料消耗總額元8000090720 要求：運(yùn)用連環(huán)替代法分析材料消耗總額的差異原因。答：材料消耗總額的差異數(shù)＝90720－80000＝10720（元）材料消耗總額＝2004010＝80000（元）第一次替代：以實(shí)際產(chǎn)量代入＝2104010＝84000（元）第二次替代：以實(shí)際消耗量代入＝2103610＝75600（元）第三次替代：以實(shí)際單價(jià)代入＝2103612＝90720（元）產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：84000－80000＝4000（元）單位消耗量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：75600－84000＝－8400（元）單位變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)：90720－75600＝15120（元）匯總各因素總影響＝4000－8400+15120＝10720（元）1資料：A公司可比產(chǎn)品生產(chǎn)成本如下：2013年度 單
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