【正文】 理，明確各部門對存貨的管理責任。2 適用范圍蓮都養(yǎng)生會所各店3 職責 使用各店負責物品報損的清點，并填制報損報告報批。 財務成本負責核查報損物品的事實，并對報損物品作出審批意見。 財務部成本負責報損物品的核銷。4 作業(yè)內容 報損物品種類 固定資產：洗滌設備、冰箱、電腦設備、復印打字設備、機動車輛、電視音響設備、空調、海上娛樂、健身器材、客房家具、照相機及其它金額超過2000元的工具設備。 低值易耗品：餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、不銹鋼、保險柜、辦公桌、計算器、電話機、使用工具及價值在2000元以下非一次性消耗物品。 食品和香煙 損耗原因與處理方法 各種物品的破損或變壞，提交相應的破損報告。破損報告上須說明損耗原因；經營用具采用壹個月報損一次的方法，由總務部經理在規(guī)定時間內編制破損報告。根據以下損耗原因決定處理方式： 屬供應商責任者不需報損，按退貨操作由采購員進行退貨處理。因公司員工違反工作守則或惡意破壞者,按情節(jié)輕重追究其經濟責任及給予紀律處分，另由店經理填具相應破損報告，提交總監(jiān)與總經理審批后轉財務部作賬目處理。由部領導提交破損申請，詳細報損原因及損失情形，如屬固定資產（不包括經營用具）的破損，須先通過工程部檢查損壞程度并評估維修的經濟與技術可行性，呈財務經理與行政總監(jiān)/總經理/董事長審批后辦理。 操作規(guī)定 領用部門領用后自設登記簿進行登記，并指定負責人負責保管。每月月底部門自行盤點，并報財務部。財務部根據需要進行抽查。 凡未經報損程序審批者，任何員工不得對公司財物作擅自處理，否則按情節(jié)輕重追究。其各部門實物發(fā)生丟失、毀損時，由當事人或部門填寫“報損單”，注明具體原因，向部門經理報告，經部門經理簽字認可后送交財務部，由財務部核定價格。核定價格后，審查是否應給予報損，并分別不同實物進行處理： 屬家具、設備及工具用具的，除部門經理加具意見外，須經工程部或設備供應商確認不能再使用，根據金額的大小，由財務部審核后報總經理/董事長審批； 屬陶瓷、玻璃器皿和布草的，由部門根據每月盤點的破損數量填寫“報損單” 報損的物品分責任操作。屬供應商責任者不需報損，按《退貨操作規(guī)程》進行退貨處理；因公司員工違反工作守則或惡意破壞者，按情節(jié)輕重追究其經濟責任及給予紀律處分，另由部門經理填具相應的破損報損，提交財務部經理與總經理審批后轉財務部作賬目處理；不可抗力與自然損耗的由部門經理提交“報損單”，詳細報損原因及損失情形，如屬固定資產（不包括經營用具）的損耗，須先通過工程部檢查損壞程度并評估維修的經濟與技術可行性，呈財務經理與行政部監(jiān)/總經理/董事長審批后辦理。 食品原則上不給予報損，瓶、罐裝酒水因客觀原因造成變形或遺漏的，填制破損報損經部門負責人認可后送至財務部，經財務部審核后方可報損。 報損物品的數量由財務部與使用部門共同清點，并與部門“破損單”上的數量核對。 報損后，對不能繼續(xù)使用的物品進行處理，防止重復報損。對破損物品不報損或不作待處理意見的部門,經查核實物已不存在，應由部門給予賠償。 物品清理 經部門、工程部(或供應商)確認不能使用需報損的固定資產，由部門填寫報損單，經部門負責人簽字后由總經理/董事長確認其無其它用途后簽署處理意見并退至總倉暫時保存。 不能使用的低值易耗品，由部門填寫報損單經部門負責人簽字(或工程部簽字)認可，財務部審核數量后作廢品處理，大批量報損還須總經理/董事長確認后方由采購負責聯系處理。 經作意見報損的物品應統(tǒng)一退至總倉(含臨時倉)存放，由財務部負責處理事宜。 部門應公司求更換設備、家具、工具等須將原使用部分妥善保存于部門倉庫，由部門列出清單，經行政總監(jiān)與總經理/董事長簽署處理意見后方可退至總倉(含臨時倉)存放。 未列清單及未作待處理意見的物品總倉拒絕接受。（三）財務部崗位規(guī)章制度_應收賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實相符，確保應收款的安全。2 適用范圍財務部往來會計3 職責 往來會計負責原始憑證審核掛帳單，對帳、結賬、編制記賬憑證，編制月末“應收賬款余額表”。4 作業(yè)內容 應收賬款是公司銷售服務而發(fā)生的應收款項。 應收賬款入賬時間，應以掛帳單位授權人簽單為標志。 原始憑證審核。 財務日審做好營業(yè)日報表后，必須整理好應收帳款親手交往來帳會計，并做好記錄； 往來帳會計認真仔細地核對帳單，按時間或戶主放好、保管好所有帳單，并做好記錄； 催款員需催款到往來帳會計處領用帳單，但一人一次領用不得超過三家，催款員自己做好記錄，并認真仔細地核對帳單； 催款員當天催完款后必須在當天就要到財務進行帳務注銷； 如果是現兌的,催款員憑現兌票據和發(fā)票聯到財務往來帳會計處注銷； 如果不是現兌的，催款員必須要求對方單位或個人簽字說明回單和發(fā)票到財務往來帳會計處注銷； 如果催款員沒有對方單位或個人的簽字說明，到往來帳會計處注銷帳單的，往來帳會計不給予注銷，并及時匯報財務總監(jiān)； 催款員催款時，無權私自給對方減扣，如需減扣必須通知財務總監(jiān)批準，且開出減扣單要求對方簽字，減扣單到時交往來帳會計核實； 客戶如需多開發(fā)票等必須通知財務總監(jiān)，多出來的費用必須開雜項收費單，要求對方簽字，雜項收費單到時交往來帳會計核實； 輸入記賬憑證后。應付賬款將從軟件系統(tǒng)自動生成總帳和明細分類賬。 記賬憑證審核。 審核記賬憑證要素。 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內容是否一致。 科目名稱是否正確。 借方金額與貸方金額是否一致。 日期、摘要、憑證編號、有關人員簽章是否齊全等。（四）財務部崗位規(guī)章制度_應付賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實相符。2 適用范圍財務部、采購部3 職責 應付賬款會計負責原始憑證審核（“驗收記錄”、“采購申請單”），對帳、結賬、編制記賬憑證，編制月末“應付賬款余額表”。 采購部負責通知供應商對帳并提供發(fā)票。4 作業(yè)內容 應付賬款是公司購買所有物資或勞務而發(fā)生的應付未付款項。 應付賬款入賬時間，應以購買物資所有權轉移或接受勞務已發(fā)生為標志。 原始憑證審核。 對總倉遞交的自制原始憑證（“驗收記錄”）與外來原始憑證進行逐項逐筆審核，審核要素：供應商、貨物名稱、單價、金額是否一致，計算是否正確。 對在總出納處支付部分貨款（未通過入庫）的固定資產、勞務、費用等的外來原始憑證進行審核，審核要素：所附外來原始憑證與付款單據金額是否一致，內容是否真實，付款單據上經手、審核、審批手續(xù)是否齊全。 對采購部遞交的每月定期支付貨款的付款原始憑證審核，應與應付賬款明細賬應付余額核對一致，付款日期是否按規(guī)定期限付款，如不符，則予以退回采購部。 每月編制應付賬款余額表。 帳務處理。 制單人必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 根據所附有入庫單原始憑證借記“存貨”等科目，貸記“應付賬款”科目（二級科目為供應商名稱）。 根據附有直撥驗收單的原始憑證、借記“營業(yè)成本”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等科目，貸記“應付賬款”科目。 根據支付貨款的原始憑證借記“應付賬款”科目，貸記“現金”（現金支付）或貸記“銀行存款”科目（銀行轉賬支付）。 對紅字退貨的入庫單、直拔單，視同原藍字記賬憑證用紅字記賬憑證沖回。 公司采購員設置“其他應付款”科目核算，供應商設置“應付賬款”科目核算，并設置明細的二級科目名稱。 登記賬簿及生成報表。 輸入記賬憑證后。應付賬款將從軟件系統(tǒng)自動生成總帳和明細分類賬。 記賬憑證審核。 審核記賬憑證要素。 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內容是否一致。 科目名稱是否正確。 借方金額與貸方金額是否一致。 日期、摘要、憑證編號、有關人員簽章是否齊全等。 每月1日至5日與供應商和采購員對帳。（五）財務部崗位規(guī)章制度_物資采購管理規(guī)定1 目的規(guī)范采購操作，控制物資費用。2 采購方式定點采購和市場采購兩種方式相結合。3 職責1）負責各終端店面及各職能部門的所有物資的采購工作；2）采購員采購物品時必須按程序按要求，認真仔細地按各終端店面及各部門的月采網購計劃與申購單進行物資采購，做到及時、準確；3）對采購進來的物品注意保質、保量、保價，對采購不到的物品，要及時和申購部門溝通處理；4）對于驗收員提出的換退貨要求，采購員要及時給予辦理；5）及時到出納處進行帳務報銷；6）關注、了解市場動態(tài)，及時做出分析并上報財務總監(jiān)；7）處理好與各物品供應商之間的關系；8）對于一些固定資產和常用物料的采購，必須簽訂相關的協(xié)議和合同，采購員憑協(xié)議和合同進行采購；9）對于廚房菜肴類的一些常用原料，應采取固定式供應商供貨；10）采購員會同成本會計每月必須對市場進行調查，并將調查結果定期上交財務經理。4 作業(yè)內容1）所有采購統(tǒng)一歸采購部。每月13號收取各終端店面的“月采購計劃”，零星采購需使用部門填制“采購申請單”完成所有報批審核手續(xù)統(tǒng)一報送采購部，采購部自留一份；交倉庫一份；退還申請部門一份。2）采購審批程序分為兩種方式。第一種屬于直撥食品（蔬菜、肉類、水果、豆制品和糧食制品）的采購，采購審批流程“廚師—采購經理”的順序進行審核/審批。采購申請單為一式三聯。使用部門、驗收、采購各一份。第二種屬于除直撥食品以外的物品采購，采購審批流程“使用部門經理—采購部—成本審核—財務經理—行政總監(jiān)總經理”順序進行審核/審批。3） 采購部收到使用部門的“采購申請單”后，檢查“采購申請單”是否已具備使用部門的有效簽名認可；除已核準的定點供應商外，采購部應選擇三家符合采購規(guī)格、質量及服務要求的供應商進行比價4）采購部每日須登記到達的物品，并與采購申請單核對，對未到達的物品應給予關注，并及時通知各部門已到物品，以便部門及時使用。5）廚房每日使用的肉類、蔬菜、等直撥食品應于每日早上11:00前到貨，以保證各終端店面的員工餐正常供應。6）為減少資金占用，經常使用的物品及新增加的物品部門可根據具體使用情況(物品未使用完前)通知總倉下采購申請單，以便總倉備貨。7）公司直撥食品每月定價兩次，除直撥食品以外的物品每兩個月定價一次。每月1日至15日和16日至30日（或最后一天），每月13日、28日為公司規(guī)定市場價格調查日(特殊情況另行通知)，由采購部負責通知各部門及安排車輛，并在規(guī)定的價格使用日將定價審批完畢，定價審批程序按“采購員—使用部門—成本審核—財務經理”的順序報批。8）若貨源不充足，采購部應知會各使用部門，并積極尋找其他進貨渠道，以保證部門使用。9）各部門應確定專人負責驗貨和領貨，配合采購部檢查未到物品，并及時反饋。10）對于緊急采購申請，當天下單當天購買，價格不詳可由成本、采購事后進一步核價。11）財務成本會計負責價格、數量、金額的審核。（六）財務部崗位規(guī)章制度_營業(yè)價格管理規(guī)定1 目的保證各種營業(yè)價格的真實性及操作上的嚴謹性。2 適用范圍財務部、采購部3 職責，并將采購申請單交財務部驗收。并出具驗收記錄。4 作業(yè)內容 歸口部門及管轄的價格 技術部：項目價格、段位費、團購等對外銷售價格。 部門提供審批的價