【正文】 且是獨(dú)立的，終局的，即使進(jìn)口人在開(kāi)證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開(kāi)證行也要負(fù)責(zé)付款，付了款如發(fā)現(xiàn)有誤，也不能向收益人和索償行進(jìn)行追索。（2）信用證是一項(xiàng)自足文件（selfsufficient instrument）信用證雖然是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立，單信用證一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同以外的約定。UCP500第三條明確規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)與憑以開(kāi)立信用證的銷(xiāo)售合同或者其他合同，均屬不同業(yè)務(wù)。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無(wú)關(guān)系并不受其約束?！保?）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑單據(jù)，不問(wèn)貨物，它只審查收益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。（二）預(yù)支信用證（屬于光票信用證的一種）v 是在該證列入特別條款授權(quán)保兌行或其它指定銀行在交單前預(yù)先墊款付給受益人的一種信用證。v 預(yù)支信用證主要用于出口商組貨而資金緊張的情況，所以這種信用證的預(yù)支是憑受益人光票和按時(shí)發(fā)貨交單的保證進(jìn)行的，有些信用證則規(guī)定受益人要提交貨物倉(cāng)單作抵押。v 分類(lèi)：v （1）根據(jù)預(yù)付金額，分為全部預(yù)支和部分預(yù)支信用證；v （2）根據(jù)預(yù)付貨款的條件，分為紅條款信用證和綠條款信用證。 v 預(yù)支全部金額信用證(Clean Payment Credit)的作法是由出口商開(kāi)出光票 （Clean Bill)預(yù)支全部貨款，亦稱(chēng)預(yù)付貨款方式。除開(kāi)具光票外還須附上一張 保證書(shū)(Statement)，保證書(shū)的內(nèi)容是講明出口商負(fù)責(zé)交付信用證規(guī)定的所須單據(jù)，保證按時(shí)交貨。 v 若受益人事后未補(bǔ)交單據(jù)或?qū)㈩A(yù)支款挪作他用，或未采購(gòu)契約規(guī)定的契約 貨物而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，墊款銀行不承擔(dān)責(zé)任，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由進(jìn)口商或開(kāi)證銀行按 v 信用證規(guī)定的條款償還已墊款的本息。 紅色條款信用證 v 紅色條款信用證(Red Clause Letter of Credit)用于預(yù)支信用證所列金額的部分款項(xiàng)，預(yù)支部分金額條款用紅顏色打印字體，以示明確、醒目，故稱(chēng)紅色條 款信用證。 v 在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，近年來(lái)對(duì)預(yù)支部分款項(xiàng)的條款亦未用紅色字體，亦可 通用。 v 紅色條款內(nèi)容須表明允許出口商預(yù)支部分金額，然后在指定日期補(bǔ)交單據(jù) 后，銀行扣除預(yù)支款的本息，付清余額。 v 進(jìn)口商同意采用紅色條款信用證，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，其預(yù)支款應(yīng)由進(jìn)口商承 擔(dān)責(zé)任，故采用紅色條款信用證時(shí)應(yīng)慎重從事。 綠色條款信用證 v 綠色條款信用證(Green Clause Letter of Credit)與紅色條款信用證的功能相類(lèi)似，但綠色條款信用證所含的內(nèi)容與作法比采用紅色條款信用證更為嚴(yán)格。 v 采用綠色條款信用證的作法，系出口商須將預(yù)支資金所采購(gòu)的契約貨物， 以銀行的名義存放倉(cāng)庫(kù)，將倉(cāng)庫(kù)單據(jù)交付銀行持有，以保證該預(yù)支金額依信用 證規(guī)定使用，并受到控制以減少資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。 v 在國(guó)際貿(mào)易的實(shí)務(wù)中，進(jìn)口商同意采用綠色條款信用證時(shí)，進(jìn)口商須向開(kāi) 證銀行提供擔(dān)保或抵押，而且一般來(lái)講凡采用綠色條款信用證項(xiàng)下預(yù)支金額數(shù) 量較大，故為了明確其功能，必須在信用證中注明“綠色條款信用證”（Green Clause Credit)字樣。 v 打包信用證(Packing Letter of Credit)又稱(chēng)打包放款(Packing Loan)，其功能系指出口商接到信用證后，憑信用證所列條款向銀行預(yù)支一定數(shù)量的金額用于購(gòu)買(mǎi)契約貨物和打包裝運(yùn)，裝運(yùn)后預(yù)支款額的本息于議付時(shí)扣除。這種作法是出口商所在地銀行給予出口商的一種“裝運(yùn)前融資”（PreShipment Finance)。 融通銀行須承擔(dān)融資預(yù)支款的風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了減少風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)于預(yù)支款時(shí)須出 口商提供抵押品并辦理有關(guān)手續(xù)。 采用預(yù)支信用證，由誰(shuí)來(lái)墊付預(yù)支款？有如下墊款方式： （1）由進(jìn)口商直接墊款：進(jìn)口商于開(kāi)證時(shí)，須提交預(yù)支的現(xiàn)金，或于出口商按規(guī)定預(yù)支款后，立即以等額的現(xiàn)金調(diào)撥給開(kāi)證銀行，出口商所付利息由進(jìn) 口商收取。 （2）由開(kāi)證銀行代進(jìn)口商墊款：開(kāi)證銀行為預(yù)支款墊付，并由開(kāi)證銀行收取利息。 （3）由代付銀行代替開(kāi)證銀行或進(jìn)口商墊款：若信用證條款規(guī)定由代付銀行墊付預(yù)支款，其利息由代付銀行收取。 （三）循環(huán)信用證與備用信用證循環(huán)信用證定義：一種信用證規(guī)定該信用證的使用方法是帶有條款和條件，使其不許修改信用證，而能夠更新或復(fù)活。這種信用證就是循環(huán)信用證。用途：在進(jìn)出口買(mǎi)賣(mài)雙方訂立長(zhǎng)期合同，分批交貨，而且貨物比較大宗單一的情況下，進(jìn)口方為了節(jié)省開(kāi)證手續(xù)和費(fèi)用，即可開(kāi)立循環(huán)信用證。種類(lèi)：可分為兩種。（1）按時(shí)間循環(huán)使用的循環(huán)信用證。（2）按金額循環(huán)使用的循環(huán)信用證。備用信用證 定義：備用信用證又稱(chēng)擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)立的信用證。 在備用信用證中，開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開(kāi)證行償付。 性質(zhì)（1）不可撤銷(xiāo)性。除非在備用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，開(kāi)證人不得修改或撤銷(xiāo)其在該備用證下之義務(wù)。（2）獨(dú)立性。備用證下開(kāi)證人義務(wù)的履行并不取決于：開(kāi)證人從申請(qǐng)人那里獲得償付的權(quán)利和能力；受益人從申請(qǐng)人那里獲得付款的權(quán)利；備用證中對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引；開(kāi)證人對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。（3）跟單性。開(kāi)證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對(duì)所要求單據(jù)的表面審查。（4）強(qiáng)制性。備用證在開(kāi)立后即具有約束力，無(wú)論申請(qǐng)人是否授權(quán)開(kāi)立，開(kāi)證人是否收取了費(fèi)用，或受益人是否收到或因信賴(lài)備用證或修改而采取了行動(dòng)，它對(duì)開(kāi)證行都是有強(qiáng)制性的。（四）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（我們正在嘗試使用的信用證，對(duì)中間貿(mào)易很有利）v 可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證主要用于受益人不是實(shí)際供貨方，他要從供貨方那里先買(mǎi)進(jìn)貨物，然后才向買(mǎi)主交貨。然而他又沒(méi)有足夠的資金向供貨方付款，又不愿讓供貨方與實(shí)際買(mǎi)主拉直關(guān)系，為了賺取利潤(rùn)，他要求買(mǎi)方開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證，這樣，中間商能夠把轉(zhuǎn)售貨物得來(lái)貨款的大部分轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，余下的就是他的利潤(rùn)。第二受益人如果不能按時(shí)交貨或者單據(jù)有問(wèn)題，原出口商仍要承擔(dān)合同義務(wù)。 v 信用證只能按原證條款轉(zhuǎn)讓?zhuān)庞米C金額、單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期可減少或縮短，投保加成比例可以增加，信用證申請(qǐng)人可以變動(dòng)。v 可轉(zhuǎn)讓信用證的定義包含了如下幾層意思：v 可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易。可轉(zhuǎn)讓信用證適用于以賣(mài)方作為中間商人，向買(mǎi)方成交的交易，賣(mài)方再去尋找供貨人將已成交的貨物發(fā)給買(mǎi)方，這里，賣(mài)方是第一受益人，供貨人是第二受益人。v 只有被明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。v 只能轉(zhuǎn)讓一次。但是第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受益人不在禁止之列。v 信用證的受益人有權(quán)要求轉(zhuǎn)讓。v 辦理轉(zhuǎn)讓的銀行是信用證指定的轉(zhuǎn)讓行。第一受益人必須通過(guò)轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不能由第一受益人自行轉(zhuǎn)讓信用證給第二受益人。v 轉(zhuǎn)讓的金額可以是部分的，也可以是全部的。v 轉(zhuǎn)讓的對(duì)象可以是一個(gè)或幾個(gè)。v 可轉(zhuǎn)讓信用證能否分割轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，應(yīng)視信用證是否允許分批裝運(yùn)。若允許分批裝運(yùn)，便可以分割轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人，且每個(gè)第二受益人仍然可以辦理分批裝運(yùn)。v 除少數(shù)條款，信用證只能按照原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓。v 9．根據(jù)UCP500規(guī)定，即使信用證未表明可轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒉挥绊懯芤嫒烁鶕?jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，將信用證項(xiàng)下應(yīng)得的款項(xiàng)讓渡給他人的權(quán)利。但僅是款項(xiàng)的讓渡，而不是信用證項(xiàng)下執(zhí)行權(quán)力的讓渡。不可轉(zhuǎn)讓信用證v 不可轉(zhuǎn)讓信用證（nontransferable L/C）。受益人不能將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，并未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，即為不可轉(zhuǎn)讓信用證。（五）背對(duì)背信用證與對(duì)開(kāi)信用證背對(duì)背信用證（理論上可以，但是對(duì)第一受益人要求較高，國(guó)內(nèi)一般銀行不同意開(kāi)著這種信用證，而且即使要開(kāi)要求苛刻，要有質(zhì)押、擔(dān)保等）v 背對(duì)背信用證是指一個(gè)信用證的受益人以這個(gè)信用證為保證要求一家銀行開(kāi)立以該銀行為開(kāi)證行，以這個(gè)受益人為申請(qǐng)人的一份新的信用證。也稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證（并非轉(zhuǎn)讓信用證，以收到的信用證為保證開(kāi)立新的信用證，銀行風(fēng)險(xiǎn)大）。v 其中的原始信用證又稱(chēng)為主要信用證，而背對(duì)背信用證是第二信用證。v 用途：主要用于中間商的貿(mào)易活動(dòng)。背對(duì)背信用證的特點(diǎn)：v 1．背對(duì)背信用證的開(kāi)立并非原始信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的意旨。v 2 ．背對(duì)背信用證與原證則是兩個(gè)獨(dú)立的信用證，同時(shí)并存。v 3．背對(duì)背信用證的第二受益人不能獲得原證開(kāi)證行的付款保證，只能得到背對(duì)背開(kāi)證行的付款保證。v 4．開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開(kāi)證行，一經(jīng)開(kāi)立，該行就要承擔(dān)開(kāi)證行責(zé)任。對(duì)開(kāi)信用證v 定義：對(duì)開(kāi)信用證是以交易雙方互為開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人、金額大致相等的信用證。v 對(duì)開(kāi)信用證中，第一份信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人就是第二份信用證的受益人；反之，第二份信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人就是第一份信用證的受益人。第二份信用證也被稱(chēng)作回頭證。第一份信用證的通知行一般就是第二份信用證的開(kāi)證行。 生效方法： 兩份信用證同時(shí)生效。 兩份信用證分別生效。v 對(duì)開(kāi)信用證廣泛用于易貨貿(mào)易、來(lái)料加工貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易等。（六）假遠(yuǎn)期信用證v (Usance Credit Payable at Sight)是指在買(mǎi)賣(mài)雙方商定以即期信用證付款的交易中，開(kāi)證申請(qǐng)人為了便于利用開(kāi)證行或者其他貼現(xiàn)銀行的資金，開(kāi)來(lái)的信用證要求出具遠(yuǎn)期匯票并愿意承擔(dān)貼現(xiàn)利息費(fèi)用，使受益人能即期收匯的一種信用證。對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人來(lái)講，它具有遠(yuǎn)期信用證的特點(diǎn)，因?yàn)樽C中規(guī)定開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，開(kāi)證申請(qǐng)人俟匯票到期才付款。對(duì)受益人來(lái)講，與即期信用證相似。v 真假遠(yuǎn)期信用證的區(qū)別：v （1）開(kāi)證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，真遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的合同為基礎(chǔ)。v （2）利息的負(fù)擔(dān)者不同。假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，真遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。v （3）收匯時(shí)間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯，真遠(yuǎn)期信用證要俟匯票到期才能收匯。四、四種基本類(lèi)型信用證在報(bào)文上的體現(xiàn)v 即期付款信用證在L/C中的表述為：AVAILABLEWITH......BYPAYMENT，如為SWIFT開(kāi)立的信用證，則在第41場(chǎng)明確,指開(kāi)證行或證下指定銀行收到相符的單據(jù)后，于7個(gè)工作日內(nèi)付款的信用證。AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYPAYMENT就是開(kāi)證行付款信用證，AVAILABLEWITHXXXBANK（開(kāi)證行自身以外的銀行），就是被指定行付款的信用證。不管是開(kāi)證行還是其他的被指定銀行，其付款都是終局性的，沒(méi)有追索權(quán)。這種信用證大多不要匯票，常被歐洲大陸國(guó)家使用。v 延期付款信用證在L/C中的表述為：AVAILABLEWITH......BYDEFERREDPAYMENT，也一樣分為開(kāi)證行或被指定銀行延期付款兩種情況，指其收到相符單據(jù)后，于將來(lái)的某個(gè)時(shí)間（到期日）付款。延期付款信用證源于歐洲大陸，證下不帶匯票，是為了避免政府征收匯票印花稅。其期限有見(jiàn)單后若干天，這種情況下，雖然不帶遠(yuǎn)期匯票，沒(méi)有承兌這一環(huán)節(jié)，開(kāi)證行/指定行仍須在收到相符的單據(jù)后7個(gè)工作日確認(rèn)到期日（CONFIRMTHEMATURITYDATE）；而常見(jiàn)的則是板期延期付款證，如提單日后若干天，這種情況下因到期日已既定，開(kāi)證行/指定行只須在到期日履行付款責(zé)任即可，無(wú)須另行通知到期日。v 承兌信用證在L/C的表述為：AVAILABLEWITH......BYACCEPTANCE，也就是帶有匯票的遠(yuǎn)期付款信用證，它和延期付款信用證一樣，銀行都是在將來(lái)的某個(gè)時(shí)間付款，但由于它帶有遠(yuǎn)期匯票，根據(jù)各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，需有承兌的行為。承兌行可以是開(kāi)證行，也可以是其他被指定銀行。一旦銀行承兌，就必須在到期日付款。v 議付信用證在L/C中的表述為AVAILABLEWITH......BYNEGOTIATION，指開(kāi)證行在證中指定一家或授權(quán)任何銀行買(mǎi)入受益人提交的相符單據(jù)，再由開(kāi)證行對(duì)其償付的信用證。指定某個(gè)銀行議付，則是限制議付信用證；授權(quán)任何銀行議付，就是自由議付信用證。議付信用證也一樣有即期和遠(yuǎn)期之分，可帶匯票或不帶匯票。需要注意的是，遠(yuǎn)期議付信用證的“遠(yuǎn)期”，是針對(duì)開(kāi)證行償付議付行的時(shí)間而言的，作為議付行，其議付行為并不受期限的限制，可以在收到相符單據(jù)之后辦理。v 總之，信用證都必須明確以上四個(gè)類(lèi)型中的某一種，而且都有可能存在被指定銀行的情況。但是，對(duì)被指定銀行而言，授權(quán)其證下付款、承兌、議付的指定是一種權(quán)利而非義務(wù)。正如國(guó)際商會(huì)出版物所述：一個(gè)通知行同時(shí)又是被指定行，當(dāng)它在通知時(shí)并未明確說(shuō)明自己承擔(dān)付款、或承兌、或議付的責(zé)任，則不能認(rèn)為他承擔(dān)了這些責(zé)任。而被指定銀行履行指定與否直接影響到了該證對(duì)受益人的利弊。對(duì)被指定銀行而言，如其決定履行指定，那么即期付款與即期議付相比，后者要比前者有利。因?yàn)槠渲Ц妒且环N墊付，在開(kāi)證行拒付時(shí)可以向受益人追索本息。延期付款證、承兌證與遠(yuǎn)期議付證這三種遠(yuǎn)期證相比，議付行一經(jīng)收到相符單據(jù)就墊付，有利息收入，還享有追索權(quán)，資金安全系數(shù)要高些，相應(yīng)地銀行費(fèi)率也較低。五、信用證流程直觀圖解（不可撤銷(xiāo)（不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)┘雌冢ǜ鷨危┬庞米C為例）六、開(kāi)立信用證申請(qǐng)模板（光大銀行開(kāi)證申請(qǐng)為例）IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION不可撤銷(xiāo)跟單信用證申請(qǐng)書(shū) TO: CHINA EVERBRIGHT BANK BRANCH DATE: Please issue your Irrevocable Documentary Credit □ with brief advice by teletransmission □ by airmail □ full teletransmission as per followings:Applicant (F