會計信息系統(tǒng)期末論文正稿-文庫吧
2025-06-10 00:59 本頁面
【正文】 貨明細(xì)賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。（9）總賬會計定期根據(jù)記賬憑證登記總賬。入庫核算管理采購物資運抵企業(yè)后，首先應(yīng)由企業(yè)的質(zhì)量檢驗部對此批物資進(jìn)行質(zhì)量驗收和檢測，檢驗合格填寫驗收單，并簽名蓋章。倉庫辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫在企業(yè)統(tǒng)一印制的材料入庫單上。采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的材料入庫單、購銷合同、驗收單及合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照企業(yè)內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后再接受單證進(jìn)行審核付款。 財務(wù)部應(yīng)對采購人員提交的原始憑證購銷合同、驗收單、材料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與購銷合同、采購單、驗收單、材料入庫單等資料進(jìn)行核對。審核無誤后再辦理付款手續(xù)。財務(wù)部在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并將原始憑證附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。倉庫根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的質(zhì)量檢測報告和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況下，應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，并填制產(chǎn)品入庫單。財務(wù)部應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理，登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細(xì)賬，并依據(jù)倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果，編制存貨分類匯總表給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。存貨的出庫流程：(1)倉庫保管員接到各用料單位提出的領(lǐng)料申請，或者銷售部門提出發(fā)運請求，經(jīng)審核后，編制出庫單，并發(fā)出存貨。(2)倉庫保管員登記相應(yīng)存貨出庫數(shù)量和結(jié)存數(shù)據(jù)，即存貨三級賬，并將相應(yīng)的單據(jù)傳遞到財會部門。(3)財務(wù)部門會計人員根據(jù)出庫單等單據(jù)編制記賬憑證，登記存貨明細(xì)賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。出庫核算管理企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的領(lǐng)料單，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的領(lǐng)料單到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫保管人員核實領(lǐng)料單并辦理材料出庫，同時登記保管臺賬，每月末倉庫須對領(lǐng)料單進(jìn)行匯總并編制領(lǐng)料單匯總表，
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