【正文】 持軟件 存儲、管理 圖二 信息論對計算機會計信息系統(tǒng)組成 圖三 控制論對計算機會計信息系統(tǒng)組成 外部環(huán)境 組織控制 系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)控制 硬件、軟件控制 輸入控制 接觸控制 處理控制 災(zāi)害補救控制 輸出控制 數(shù)據(jù)庫控制 網(wǎng)絡(luò)控制、通信控制 管理子系統(tǒng) 硬件子系統(tǒng)軟件子系統(tǒng)（會計軟件）信息子系統(tǒng)信息輸入 子系統(tǒng)信息處理 子系統(tǒng)信息輸出 子系統(tǒng) 信息反饋子系統(tǒng) 環(huán)境控制子系統(tǒng) 普通控制子系統(tǒng) 應(yīng)用控制子系統(tǒng)特殊控制子系統(tǒng)10 / 74 圖四 浪潮國強“財務(wù)及進(jìn)銷存標(biāo)準(zhǔn)版”示意圖 報表 觀點 特 征 硬 件 子系統(tǒng) （環(huán)境） 軟 件 子系統(tǒng) （應(yīng)用） 管 理 子系統(tǒng) （斡件） 審 計 內(nèi) 容 審 計 方 法系統(tǒng)論整體性結(jié)構(gòu)性層次性開放性 計算機主機外部設(shè)備網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全設(shè)備輔助設(shè)備操作系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)軟件數(shù)據(jù)庫管理應(yīng)用軟件人員管理制度管理技術(shù)管理信息管理檔案管理構(gòu)成完整性設(shè)計合法性運行穩(wěn)定性管理實效性 問卷法 考察法 評價法 信息論可識別性可轉(zhuǎn)換性可再生性可傳遞性可預(yù)示性信息輻射信息被竊取信息被拒絕信息被破壞經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)字典系統(tǒng)文檔工作日志紙質(zhì)資料磁質(zhì)資料資料備份信息真實性信息完整性信息合法性信息時效性信息效益性 技能法 軟件法 綜合法控制論反饋性實效性智能性經(jīng)濟(jì)性機房加鎖設(shè)備加鎖環(huán)境控制災(zāi)害補救應(yīng)用控制數(shù)據(jù)庫控制網(wǎng)絡(luò)控制通信控制組織控制接觸控制維護(hù)控制內(nèi)控健全性制度可行性執(zhí)行嚴(yán)肅性實際有效性 問卷法 考察法 查閱法 測試法 評價法會計學(xué)系統(tǒng)復(fù)雜性制度嚴(yán)格性信息真實性結(jié)果可驗性運行可靠性系統(tǒng)組成更復(fù)雜購置設(shè)備更多遵循會計制度更難處理程序化存儲電磁化表示代碼化管理集中化安全復(fù)雜化制度全面化人員職責(zé)分工有增有減內(nèi)部控制會計軟件會計數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)效益 問卷法 軟件法 評價法 決策支持 中央控制財務(wù)預(yù)測 結(jié)算中心 報表匯總／合并入庫單提貨單采購管理庫存管理銷售管理 材料費用 折舊費工資費用 憑 憑 證 證 單據(jù) 憑證 憑證成本核算帳務(wù)處理輔助管理存貨核算往來管理固定資產(chǎn)工資管理憑證接口 外部系統(tǒng) 報表管理現(xiàn)金流量財務(wù)分析綜合查詢遠(yuǎn)程查詢11 / 74二、計算機審計的主要內(nèi)容與基本方法 (二) 計算機審計的主要內(nèi)容 環(huán)境控制 防火、防潮、防塵、 普通控制 應(yīng)用控制 防雷、防高溫、防靜電、 組織控制 輸入控制 防強電磁場 外部環(huán)境 開發(fā)、維護(hù)控制 處理控制 接觸控制 輸出控制 管理系統(tǒng) 災(zāi)害補救 特殊控制：網(wǎng)絡(luò)、 硬件系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫、通訊控制 軟件系統(tǒng) 系統(tǒng)構(gòu)成的合理性 系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性 財會信息 系統(tǒng)管理的安全性 業(yè)務(wù)軟件 應(yīng)用軟件開發(fā)合規(guī)性 審計線索保留完整性 業(yè)務(wù)軟件應(yīng)用成熟性 業(yè)務(wù)軟件修改嚴(yán)肅性 內(nèi)部控制貫穿整個會計信息系統(tǒng) 信息的真實性 信息的完整性 信息的合規(guī)性 信息的時效性 信息的效益性 12 / 74傳 統(tǒng) 法技 能 法 1S軟 件 法 2S綜 合 法 3S 二、計算機審計的主要內(nèi)容與基本方法 (三) 計算機審計的基本方法 ① 傳統(tǒng)的手工審計 利用現(xiàn)代信息知識技能 ② 審計專業(yè)知識技能 Skill 手工錄入 利用各種計算機 ③ 輔助審計軟件 審計數(shù)據(jù) Skill + Software 轉(zhuǎn)換有關(guān) 利用信息技術(shù)和相 ④ 應(yīng)的輔助審計軟件 電磁數(shù)據(jù) Skill + Software + Syntheses 審計客體沒有計算機會計信息系統(tǒng)沒有計算機會計信息系統(tǒng)使用計算機會計信息系統(tǒng)使用計算機會計信息系統(tǒng)審計方法沒 有計算機審 計系 統(tǒng)使 用計算機審 計系 統(tǒng)審計主體13 / 74三、計算機審計的操作流程 (一 )會計電子數(shù)據(jù)的獲取 1．獲取數(shù)據(jù)的幾種途徑 1）利用財會軟件的功能 把查詢結(jié)果打印出來 復(fù)制報表的數(shù)據(jù) 粘貼到 Excel 表中 查詢憑證、明細(xì)帳、報表、工資等數(shù)據(jù) 生成 Access、Excel、dBase、FoxPro、 Paradox、文本文件和 HTML 文件格式 用友、金蝶、 安易、小蜜蜂等 2）利用一些軟件的專用功能 利用 Excel 將整個數(shù)據(jù)庫文件讀入 使用 Microsoft Query 檢索數(shù)據(jù) 3）利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的導(dǎo)出功能 選擇所需要的數(shù)據(jù)文件導(dǎo)出 選擇所需要的數(shù)據(jù)文件導(dǎo)出 財會軟件查詢功能復(fù)制功能數(shù)據(jù)輸出dBase、FoxBASE 、FoxproParadox、Access 、SQL ServerOracle、AccessSQL ServerExcelMicrosoft Query14 / 74 2．獲取電子數(shù)據(jù)的幾種常用方法 1）單機復(fù)制 一張盤壓縮 ARJ a test *.* 解壓 ARJ x 一張盤壓縮 ARJ a –r –v1440 test *.* 解壓 ARJ x –vv 優(yōu)盤 閃存