財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)題庫(kù)-文庫(kù)吧
2025-06-07 12:25 本頁(yè)面
【正文】 400 貸：投資收益 486400 收到發(fā)放利息。 借：銀行存款 400000 貸：應(yīng)收利息 400000 ② 2011年1月6日 借：應(yīng)收利息 400000 持有至到期投資———利息調(diào)整 90700 貸：投資收益 490700 收到發(fā)放利息。 借：銀行存款 400000 貸：應(yīng)收利息 400000 ③ 2012年1月1日 借：應(yīng)收利息 400000 持有至到期投資———利息調(diào)整 95200 貸：投資收益 495200 ④ 債券到期，收回債券本金和最后一期利息。 借：銀行存款 10400000 貸：持有至到期投資———成本 10000000 應(yīng)收利息 400000 （1）2009年1月1日，購(gòu)入債券。 借：可供出售金融資產(chǎn)———成本 1000 可供出售金融資產(chǎn)———利息調(diào)整 33 貸：銀行存款 1033 （2）2009年12月31日，確認(rèn)利息收入。 借：應(yīng)收利息 40 貸：投資收益 可供出售金融資產(chǎn)———利息調(diào)整 （3）2009年12月31日，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。 借：資本公積———其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)———公允價(jià)值變動(dòng) （4）2010年1月3日，收到2009年利息。 借：銀行存款 40 貸：應(yīng)收利息 40 （5）2010年1月9日，出售債券。 借：銀行存款
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