交易性金融資產(chǎn)與投資概述-文庫吧
2025-06-01 21:00 本頁面
【正文】 短期投資和長期投資第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn) 一 、交易性金融資產(chǎn)的概念以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)（1）近期內(nèi)出售，在二級市場購入的證券，為賺取差價（2）金融工具組合的一部分，組合的目的是為了短期獲利（3）衍生工具（套期工具、擔保合同，公允價值難以可靠取得除外）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)該指定有利于利得或損失的確認與計量相關文件要求按照公允價值為基礎進行管理在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定。二、 交易性金融資產(chǎn)的帳務處理（一）帳戶設置交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動公允價值變動損益投資收益 (二) 交易性金融資產(chǎn)的帳務處理取得投資：借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用） 應收利息（股利） 貸：銀行存款（支付的全部款項） 相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。交易費用包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。分期付息到期還本的債券或分期支付股利的股票：借：應收股利（利息） 貸：投資收益期末計價：借/貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸/借：公允價值變動損益處置：借：銀行存款 投資收益（也可能在貸方） 貸
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