內(nèi)部審核控制制度-文庫吧
2024-10-16 01:52 本頁面
【正文】 ,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般 是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要冊數(shù)也多。 (2) 依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。 (3) 根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要 ,確定賬務(wù)處理程序。 三、 質(zhì)量控制稽核 制度 （ 1） 工作程序規(guī)范化，以防止差錯(cuò)的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意，會(huì)計(jì)人員的工作不得私自交換。 （ 2） 分級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級(jí)質(zhì)量審查 制度 ,即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)的工作并編制對外會(huì)計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會(huì)計(jì)報(bào)告 ,將最佳的服務(wù)提供給客戶。 （ 3） 建立例外事項(xiàng)或重大事項(xiàng)的請示報(bào)告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請示匯報(bào)。 （ 4） 主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對外承接業(yè)務(wù) ,其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù) ,以避免公司內(nèi)部
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