【正文】 年 月 單位：元 項 目 本月數(shù) 本年累計數(shù)（略） 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 加：投資收益(虧損以負號填列) 二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 (虧損以負號填列) 減：所得稅費用 四、凈利潤(虧損以負號填列) 六. 業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄)習(xí)題一目的：練習(xí)有關(guān)資金籌集、固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的核算。1．7月1日，接受F公司投入的資本金1 000 000元，已存入開戶銀行；投入的生產(chǎn)用設(shè)備一套，投資各方評估確認價值500 000元，己交付使用。2．7月1日，向建設(shè)銀行借入6個月的短期借款800 000元，年利率6％，款已存入開戶銀行。借款利息按季支付。3. 7月6日,以銀行存款購進一臺不需安裝的設(shè)備一臺，其買價為83 000元，增值稅進項稅額14 110元，包裝費890元，運雜費2 000元。該設(shè)備己交付車間使用。4. 7月10日, 以銀行存款購入需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，買價100 000元，增值稅17 000元，運雜費2 000元。設(shè)備已委托某安裝公司安裝。5. 7月19日, 該設(shè)備安裝完畢，以銀行存款支付安裝調(diào)試費3 000元。6. 上述設(shè)備安裝完畢，驗收合格，已交付車間使用。7. 7月20日，為擴建廠房向建設(shè)銀行取得期限為2年的人民幣借款4 000 000元，年利率7％，款已存入開戶銀行。借款利息按年支付。8. 月末，計算提取本月借入的短期借款利息。習(xí)題二目的：練習(xí)供應(yīng)過程材料采購業(yè)務(wù)和生產(chǎn)過程產(chǎn)品制造業(yè)務(wù)的核算。（該公司原材料按實際成本計價核算）1．8月5日，購入原材料A材料4 000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80 000元，增值稅額13 600元，全部價稅款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。另以現(xiàn)金支付該批材料的市內(nèi)零星運雜費850元，A材料己運到并驗收入庫。2. 8月7日，從外地丙公司購入原材料B材料2 500千克，增值稅專用發(fā)票注明價款為100 000元，增值稅額為17 000元，丙公司代墊運雜費5 000元。全部價稅款及運雜費已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未運到。3. 8月10日，上述外購的B材料已全部運到并已驗收入庫。4. 8月19日,從乙公司賒購C材料6 000千克，增值稅專用發(fā)票注明價款為30 000元，增值稅額為5 100元，乙公司代墊運雜費1 900元。材料運達本公司并已驗收入庫。發(fā)票賬單已到，但材料價稅款及運雜費尚未支付。5. 8月23日, 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付所欠乙公司款項37 000元。6. 8月25日，開出支票63 670元，通過銀行直接發(fā)放職工工資。7. 8月27日，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付給大中公司訂購A材料款20 000元。8. 8月29日，以現(xiàn)金590購買辦公用品一批，已交廠部各辦公室使用。9. 月末，根據(jù)發(fā)出材料匯總表的資料，本月發(fā)出原材料380 000元,其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用190 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用110 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用50 000元，廠部一般耗用30 000元。10. 月末，分配本月工資費用63 670，其中：生產(chǎn)工人工資35 300元(甲產(chǎn)品應(yīng)負擔19 300元，乙產(chǎn)品應(yīng)負擔16 000元)，車間管理人員工資9 600元，廠部管理人員工資18 770元。11. 月末，計提本月固定資產(chǎn)折舊24500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊費16 500元，廠部固定資產(chǎn)折舊費8 000元。12. 月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用76 100元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本應(yīng)負擔42 400元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本應(yīng)負擔33 700元。13．結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本251 700元。(乙產(chǎn)品未完工)習(xí)題三目的：練習(xí)銷售過程和財務(wù)成果形成、分配業(yè)務(wù)的核算。1. 9月8日，采購員牛 強因出差借支差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。2. 9月10日牛 強出差回來，報銷差旅費2 980元，余款20元已收回。3. 9月12日, 收回上月銷售產(chǎn)品的銷貨款46 800元，已存入銀行。4.①9月15日，按合同給異地興源公司賒銷應(yīng)稅消費品A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 000元，增值稅額20 400元，產(chǎn)品已發(fā)出，并以銀行存款代墊運雜費1 600元。款項尚未收到。②該批已售A產(chǎn)品實際成本為86 000元。③結(jié)轉(zhuǎn)該批己售產(chǎn)品的應(yīng)交消費稅(消費稅稅率10％)。5. 9月17日，將零星銷售收入的現(xiàn)金5 800元存入開戶銀行。6. 9月18日，根據(jù)購銷合同規(guī)定，向利民公司預(yù)收訂購B產(chǎn)品貨款40,000元，已存入開戶銀行。7. 9月21日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費970元。8. 9月25日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費3000元。9. 9月28日，通過銀行轉(zhuǎn)賬，給某災(zāi)區(qū)捐款30 000元，10. 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅7200元，應(yīng)交土地使用稅4700元和應(yīng)交車船使用稅100元。11. 結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅6300元，應(yīng)交教育費附加2700元。12．月末，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入540 000元、其他業(yè)務(wù)收入8200元、投資收益50 000元、營業(yè)外收入6 800元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 13. 月末，將本月主營業(yè)務(wù)成本345 000元，營業(yè)稅金及附加15000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費用35 700元，財務(wù)費用9 300元, 銷售費用23 600元,營業(yè)外支出31400元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。14． 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅31 000元。15. 將所得稅費用31 000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。16． 按本期實現(xiàn)凈利潤（稅后利潤）和規(guī)定比例計提法定盈余公積12400元。17． 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付股東（所有者）現(xiàn)金股利（利潤）80 000元。18．年終，將本年實現(xiàn)的凈利潤987 000元由“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。七、 實務(wù)操作題1．2012年2月19日,濱江市永華機床廠出納員張力從銀行提取備用金25000元。資料如下：永華機床廠：開戶銀行：工行濱江市支行；賬號：108877991 單位主管：白楊 會計：王英要求: (1)根據(jù)以上資料，填寫現(xiàn)金支票 (2)根據(jù)原始憑證（支票存根）編制記賬憑證。中國工商銀行現(xiàn)金支票存根N0 0006789565科 目 對方科目 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：備 注：單位主管 會計復(fù) 核 記賬 中國工商銀行現(xiàn)金支票 VI 0006789565本支票付款期限十天出票 日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：賬號：人民幣 （大寫） 千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從 科目（借）……………… 我賬戶內(nèi)支付 對方科目（貸）………… 付訖日期 年 月 日 出納 復(fù)核 記賬 出票人簽章 貼對號單處 出 納 對號單0006789565 記 帳 憑 證 年 月 日 第 (略) 號 摘 要 總帳科目 明細科目 借 方 金 額 帳頁 貸 方 金 額 帳頁百十萬千百十元角分百十萬千百十元角 分 （附憑證 張） 合 計 會計主管 記帳 審核 出納 制單：2012年6月24日，濱江市永華機床廠購進圓鋼，已入庫（在1號倉庫），款暫欠。濱 江 市 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 NO 00073581 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2012年6月24日購 貨