【正文】 ）未來３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)． 第八條 本 辦法 適用于 北京 AXXXX 有限公司（以下稱母公司）各部門及下屬子公司（指 AXXXX 擁有實際控制權(quán)的子公司） 。 第二章 組織機構(gòu) 第九條 全面預算管理的組織機構(gòu)包括預算委員會（中、遠期規(guī)劃）、計劃財務(wù)部及預算責任網(wǎng)絡(luò)。 第十條 預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構(gòu)，以預算會議的形式審議各項預算事項。委員會主任由北京 AXXXX 有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼任。 如果公司章程規(guī)定經(jīng)預算委員會審定的預算最后應(yīng)呈請 董事會批準，則按公司章程的規(guī)定辦理。 第十一條 預算委員會的職責為： 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預算目標； 負責審核公司年度財務(wù)預、決算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預算； 審定下達正式預算 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實； 在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)； 根據(jù)預算執(zhí)行中遇 到的問題，及時組織對預算進行調(diào)整； 審定決算報告，提出獎罰意見 。 XXX 公司全面預算管理辦法 4 第十二條 近期（ 1－ 3 年內(nèi)），母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預算的最終審批權(quán) 。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第十三條 計劃財務(wù)部預算職責為： 制訂預算管理辦法和政策，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批； 傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各子公司預算的編制； 分解下達各項預算指標； 根據(jù)預算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團公司的預算草案，一并報預算 委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查； 參加預算會議，介紹預算的編制情況，對有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預算修改方向。跟蹤預算的修改，重新匯總； 在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預算執(zhí)行情況； 每期預算執(zhí)行完畢，及時形成預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，交預算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議； 遇有特殊情況時，向預算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預算修正建議。 協(xié)助預算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和 總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 第十四條 預算責任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的責任預算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費用中心，各職能部門為費用中心。 第十五條 預算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合。各級預算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形成各級預算編制和管理的組織體系。 第三章 預算管理體制和預算體系 第十六條 預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核。公司對預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預算管理體制。 XXX 公司全面預算管理辦法 5 第十七條 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。分級管理是指各項 預算指標由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達，已經(jīng)下達的 預算指標由各部門和下屬子公司負責落實。 第十八條 公司各部門、下屬子公司要將 預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的完成。公司通過季度 /年終業(yè)績考核會，檢查預算指標的完 成情況。完成或超額完成年度 預算指標的部門、下屬子公司，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度 預算指標的部門、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其主要負責人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任。 第十九條 本公司以目標利潤為編制預算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預算構(gòu)成了全面預算管理的預算體系。主要包括：母公司預算和各子公司預算。 母公司預算主要包括：集團公司目標利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預算（包括收入和支出）、各部門管理費用預算、投資預算（包括短期投資預算、長期股權(quán)投資、長期 債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預算（其中包括了財務(wù)費用預算）、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。 項目子公司預算主要包括：分解到項目公司的目標利潤、項目銷售預算（由東灣公司提供）、項目銷售費用預算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預算、存貨預算、管理費用預算、固定資產(chǎn)投資預算、資金預算（其中包括了財務(wù)費用預算）、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。 東灣顧問公司預算主要包括：為項目公司編制銷售預算及銷售費用預算、東灣公司營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算等。 第四章 預算編制 第二十條 預算編制是實施全面 預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。預算編制要在預算委員會制定的方針指引下進行。 第二十一條 預算編制方針應(yīng)包括但不限于： 1）企業(yè)利潤規(guī)劃 2）開發(fā)經(jīng)營方針 3）部門費用預算編制方針 4）投資與開發(fā)方針 XXX 公司全面預算管理辦法 6 5）資本運營方針 6）其他基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等） 第二十二條 預算編制日程 年度預算應(yīng)在預算上一年度的 11 月開始著手編制， 12 月 25 日全部編制完成。季度預算應(yīng)在季度開始前＿＿日編制完成．月度預算應(yīng)在月度開始前＿＿日編制完成． 第二十三條 預算編制流程見