裝飾裝修公司會(huì)計(jì)分錄-文庫(kù)吧
2025-05-02 13:54 本頁(yè)面
【正文】 料借：工程施工輔助生產(chǎn)管理費(fèi)用等貸：庫(kù)存商品b、撥付給分包單位抵作備料款的材料借：預(yù)付帳款等貸：庫(kù)存材料、工程施工或工程結(jié)算成本1工程收入結(jié)轉(zhuǎn)月終，將“工程結(jié)算收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。借：工程結(jié)算收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤(rùn)1工程成本結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（自營(yíng)工程）★★★說(shuō)明：若公司從事裝飾裝潢，屬于營(yíng)業(yè)稅的建筑業(yè)稅目，稅率3%，工程的核算收入和成本的確認(rèn)，當(dāng)年完工的工程，可按完成合同法確認(rèn)收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也適用于當(dāng)年時(shí)間跨度大的工程的收入成本的確定）完工百分比 =已完成的合同成本247。（已實(shí)際發(fā)生的成本或完成的工作量＋預(yù)計(jì)還需發(fā)生的成本和工作量）100%上公式的分母即：預(yù)計(jì)總合同成本本期應(yīng)確認(rèn)的收入= 合同總收入完工百分比－累計(jì)已確認(rèn)的收入本期應(yīng)確認(rèn)的成本= 預(yù)計(jì)總合同成本完工百分比－累計(jì)已確認(rèn)的成本確定收入和成本以后的會(huì)計(jì)處理分錄為：按完工比例計(jì)算的金額確認(rèn)為當(dāng)期的收入。借：預(yù)收帳款、應(yīng)收帳款貸：工程結(jié)算收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）按完工比例計(jì)算的金額確認(rèn)為當(dāng)期的成本借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）貸：應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（自營(yíng)工程）貸：工程施工1收回分包單位、供應(yīng)單位預(yù)收的款項(xiàng)借：現(xiàn)金或銀行存款貸：預(yù)付賬款（預(yù)付工程款）二、成本和費(fèi)用——生產(chǎn)費(fèi)用1．月份終了，企業(yè)應(yīng)將本月應(yīng)付工資按職工的工作部門和服務(wù)對(duì)象進(jìn)行分配借：輔助生產(chǎn)貸：應(yīng)付工資2．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各種材料費(fèi)用借：工程施工貸：庫(kù)存商品等3．按規(guī)定提取福利費(fèi)4．計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：工程施工、輔助生產(chǎn)貸：應(yīng)付福利費(fèi)貸：累計(jì)折舊5．應(yīng)付分包單位工程價(jià)款（作為自行完成工作量的分工程）借：工程施工貸：應(yīng)付帳款6 發(fā)生的各種其他直接費(fèi)用借：工程施工貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等7 發(fā)生的各種施工間接費(fèi)用借：輔助生產(chǎn)貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等8 歸集施工成本借：工程施工貸：輔助生產(chǎn)9 結(jié)轉(zhuǎn)施工成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工（自營(yíng)）轉(zhuǎn)包、分包工程的成本直接用“工程結(jié)算成本”科目處理
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