企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案相關(guān)表格-文庫吧
2025-04-26 23:11 本頁面
【正文】 資產(chǎn)加速折舊或攤銷《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條、財(cái)稅[2008]1號(hào)第一條第（五）、第（七）款采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）第五點(diǎn)規(guī)定，對(duì)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7購置專用設(shè)備稅額抵免《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、2年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件8軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)財(cái)稅[2008]1號(hào)第一條第（二）、第（六）、第（八）、第（九）款軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)享受所得稅減免預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表9綜合利用資源《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表資源綜合利用情況及核算情況說明表10技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四款指一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表②技術(shù)出口合同（副本）③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料11從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二款國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送：①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件②該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件③該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表312動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅財(cái)稅〔2009〕65號(hào)第二條、財(cái)稅〔2008〕1號(hào)第一條第（二）款經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，
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