【正文】 0 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月 五月 六月 季度 減： 期初存貨 銷售量 所需總量 生產(chǎn)數(shù)量 加： 計(jì)劃期末庫存 第三講 第 37頁 生產(chǎn)預(yù)算 20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月 五月 六月 季度 減： 期初存貨 銷售量 所需總量 生產(chǎn)數(shù)量 加： 計(jì)劃期末庫存 第三講 第 38頁 直接材料預(yù)算 ?在皇家公司，每單位產(chǎn)品需要 5磅原材料。 ?管理層要求每月底庫存材料相當(dāng)于下一月生產(chǎn)量的 10%。 ?3月 31日，庫存材料為 13,000磅，材料成本為每磅 。 現(xiàn)在我們來做一下直接材料預(yù)算。 第三講 第 39頁 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 直接材料預(yù)算 來自生產(chǎn)預(yù)算 四月 五月 六月 季度 第三講 第 40頁 直接材料預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 第三講 第 41頁 直接材料預(yù)算 次月生產(chǎn) 的 10% 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 26,000 46,000 29,000 101,000 四月 五月 六月 季度 第三講 第 42頁 直接材料預(yù)算 3月 31日 庫存 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140,000 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 四月 五月 六月 季度 第三講 第 43頁 直接材料預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 四月 五月 六月 季度 第三講 第 44頁 直接材料預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 四月 五月 六月 季度 七月生產(chǎn) 銷售量 25,000 加：所需期末庫存 3,000 所需單位總數(shù) 28,000 減：期初庫存 5,000 生產(chǎn)數(shù)量 23,000 第三講 第 45頁 直接材料預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加： 所需 期末 庫存 總需求 減： 期初 庫存 需采購的 材料 四月 五月 六月 季度 六月期末庫存 七月生產(chǎn)數(shù)量 23,000 每單位材料 5 所需單位總數(shù) 115,000 庫存百分比 10% 六月所需期末庫存 11,500 第三講 第 46頁 預(yù)期現(xiàn)金支付 ?皇家公司支付的材料價(jià)格為每磅 。 ?每月購買材料當(dāng)月支付一半；另一半次月支付。 ?無折扣 ?3月 31日應(yīng)付帳款余額為 12,000美元。 我們來計(jì)算一下預(yù)期現(xiàn)金支付。 第三講 第 47頁 預(yù)期現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 12,000 $ 12,000 $ 材料現(xiàn)金支付 總額 第三講 第 48頁 預(yù)期現(xiàn)金支付 140,000 磅 $.40/磅 = $56,000 12,000 $ 12,000 $ 四月份采購 50% x $56,000 28,000 28,000 50% x $56,000 28,000 $ 28,000 40,000 $ 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 第三講 第 49頁 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 五月份采購 50% x $88,600 44,300 44,300 50% x $88,600 44,300 $ 44,300 40,000 $ 72,300 $ 四月 五月 六月 季度 四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 第三講 第 50頁 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 44,300 44,300 44,300 $ 44,300 六月份采購 50% x $56,800 28,400 28,400 40,000 $ 72,300 $ 72,700 $ 185,000 $ 四月 五月 六月 季度 五月份采購 50% x $88,600 50% x $88,600 四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 第三講 第 51頁 直接人工預(yù)算 ? 在皇家公司，每單位產(chǎn)品需 直接人工小時(shí)。 ? 公司沒有解雇政策，所有員工每周可得到 40工時(shí)的薪酬。 ? 作為無解雇政策的交換條件，工人們同意不論工作時(shí)間多長，工資都為每小時(shí) 10美元（沒有加班費(fèi)） ? 在接下去的三個(gè)月里，直接人工的費(fèi)用將至少為每月 1,500 工時(shí)。 下面作一下直接人工預(yù)算。 第三講 第 52頁 直接人工預(yù)算 來自 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 $ $ $ $ 四月 五月 六月 季度 第三講 第 53頁 直接人工預(yù)算