【正文】 管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年 一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 第三條 本 管理制度 適用于 集團公司本部及所有成員單位 。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX 集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 第四條 本管理制度由集團公司董事會批準(zhǔn)通過，集團財務(wù)管 理中心負(fù)責(zé)解釋。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 第一章 釋 義 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙 坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 一、經(jīng)濟責(zé)任制定義 LH 實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 定義 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條 錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 通過 分解 集團公司 總體目標(biāo)中的 關(guān)鍵 價值指標(biāo)，按照經(jīng)濟責(zé)任歸屬，傳遞、控制、考核、報告經(jīng)濟信息，并對經(jīng)營活動的業(yè)績與規(guī)定的目標(biāo)進行比較分析，促動公司 全員參與，保證企業(yè)總體目標(biāo)的實現(xiàn)。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨 鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 經(jīng)濟責(zé)任制的意義 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 經(jīng)濟責(zé)任制 強調(diào)按確定的經(jīng)濟指標(biāo)進行事前、事中控制，事后分析考核，做到經(jīng)濟責(zé)任 劃分 、經(jīng)濟權(quán)利 確定 、經(jīng)濟效益 考核 、經(jīng)濟利益 分配 相結(jié)合，并把企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)資料的使用、經(jīng)營、管理落實到 各成員單位和目標(biāo)責(zé)任人 ，充分 發(fā)揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長 。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 二、功能及內(nèi)容 LH 實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限 哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 經(jīng)濟責(zé)任制管理內(nèi)容示意 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 經(jīng)濟責(zé)任制的基本內(nèi)容如下圖示意： LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 經(jīng)濟責(zé)任制管理 主要包括合理劃分責(zé)任中心、 建立 責(zé)任預(yù)算 系統(tǒng) 、評價和考核工作業(yè)績 三 方面的內(nèi)容 。 LH實業(yè) 集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 管理邏輯為： 首先 在集團公司內(nèi)部 設(shè)置各 級 責(zé)任中心，然后制定 分解 責(zé)任指標(biāo)和適當(dāng)?shù)莫剳蜆?biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)經(jīng)營或提供服務(wù)的過程中進行嚴(yán)密的記錄，最后通過 績效 報告，反映實際與責(zé)任指標(biāo)的差異，分析差異形成的原因 。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè) 集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 作為企業(yè)價值管理的重要組成部分， 經(jīng)濟責(zé)任制 通過目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本等指標(biāo)的分解， 層層 落實到各個 經(jīng)濟成員單位 、職能部門和個人 ，以此為基礎(chǔ)實現(xiàn)目標(biāo)化管理。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵 條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 三、支持性管理要素 LH 實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 資金控制 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX 集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年 一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 1）籌資與資金使用控制 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 集團公司統(tǒng)一 對外籌集資金 ，強調(diào)對外資金需求集權(quán)管理； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大 縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 通過余額集中等手段保證由集團公司統(tǒng)一管理和監(jiān)控企業(yè)資金資產(chǎn)，掌握流動額度； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏 炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 內(nèi)部信貸工具使用：即利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格（內(nèi)部資金占用費或內(nèi)部財務(wù)費用），有償分配成員單位之間的占款和資金使用； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 內(nèi)部資金使用成本作為經(jīng)濟單位的效益考核內(nèi)容。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集 團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 2）營運資金使用控制 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 合理劃分責(zé)任中心 建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng) 基于責(zé)任預(yù)算的考核工作 確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍 確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo) 責(zé)任考評及反饋等責(zé)任改進措施 ? 主要指各項流 動資產(chǎn)占用資金的管理； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 建立責(zé)任會計制度，使企業(yè)的現(xiàn)金余額、應(yīng)收 賬款 、存貨等維持在一個最適當(dāng)?shù)乃缴希垣@得最佳的經(jīng)濟效益。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH 實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集 團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 成本控制 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 實行全員成本管理， 分解成本目標(biāo)，強化責(zé)任成本意識； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目 組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 對 集團公司實施 多層次責(zé)任管理，建立不同種類的責(zé)任中心并對各級責(zé)任資金、責(zé)任成本、責(zé)任效益進行核算、控制、分析 ； LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸 偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 采用標(biāo)準(zhǔn)成本等工具，總結(jié)成本差異，反饋成本控制重點和控制效率。 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 第二章 責(zé)任中心 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大 縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 一、責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn) LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 責(zé)任中心定義 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX 集 團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 定義 LH實業(yè)集團責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責(zé)任預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 責(zé)任中心 即企業(yè)內(nèi)部 為整 體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動 ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營決策權(quán)相適應(yīng)的