小企業(yè)實操會計制度分錄大全-文庫吧
2025-09-26 06:28 本頁面
【正文】 小企業(yè)實操會計制度分錄大全 應收款項 、產(chǎn)品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票 借：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的面值） 貸：主營業(yè)務收入等（按實現(xiàn)的營業(yè)收入） 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額）（按專用發(fā)票上注明的增值稅額） 賬款，按應收票據(jù)面值 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款 借：應收票據(jù) 貸：財務費用 （不帶息票據(jù)） 借：銀行存款（按實際收到的金額） 財務費用（按貼現(xiàn)息） 貸：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的票面余額） （帶息票據(jù)） 借：銀行存款（按實際收到的金額） 財務費用（按實際收到的金額小于票據(jù)賬面余額 的差額） 貸：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的賬面余額） 財務費用（按實際收到的金額大于票據(jù)賬面余額的差額） ，承兌人的銀行賬戶余額不足支付，申請貼現(xiàn)的小企業(yè)收到銀行退回的應收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時，按所付本息 借：應收賬款 貸：銀行存款 如申請貼現(xiàn)小企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，按轉(zhuǎn)作貸款的本息 借：應收賬款 貸：短期借款 5 ，以取得所需物資（ 不帶息票據(jù)） 借：材料庫存商品等（按應計入取得物資成本的價值） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 銀行存款（按實際收到的金額） 貸：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的賬面余額） 銀行存款（按實際支付的金額） ，以取得所需物資（帶息票據(jù)） 借：材料庫存商品等（按應計入取得物資成本的價值） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 銀行存款（按實際收到的金額） 貸：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的賬面余額） 財務費用（按尚未計提的利息） 銀行存款（按實際支付的金額） （ 1）收回本息 借：銀行存款（按實際收到的金額） 貸：應收票據(jù)（按應收票據(jù)的賬面余額） 財務費用（按其差額） （ 2）因付款人無力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等，按應收票據(jù)的賬面余額 借：應收賬款 貸：應收票據(jù) （ 3）到期不能收回的帶息應收票據(jù)，轉(zhuǎn)入 “ 應收賬款 ” 科目核算后，期末不再計提利息， 其應計提的利息，在有關備查簿中進行登記，待實際收到時沖減收到當期的財務費用。 借：應收賬款（按應收金額） 貸：主營業(yè)務收入等（按實現(xiàn)的銷售收入） 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款等 貸：應收賬款 、運雜費等 借：應收賬款 貸：銀行存款等 借：銀行存款 貸：應收賬款 改用商業(yè)匯票結(jié)算，收到承兌的商業(yè)匯票時，按票面價值 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款 借：銀行存款（按實際收到的款項） 6 財務費用（按實際支付的手續(xù)費） 貸：短期借款等（按銀行借款本金） ，企業(yè)、債務人及銀行之間的協(xié)議不附有追索權的 （ 1） 借：銀行存款等（按實際收到的款項） 其他應收款（按協(xié)議中約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓的金額，包括現(xiàn)金折扣） 壞賬準備（按售出應收債權已提取的壞賬準備金額） 財務費用（按應支付的相關手續(xù)費的金額） 營業(yè)外支出（按借方差額） 貸：應收賬款等（按售出應收債權的賬面余額） 營業(yè)外收入（按貸方差額） （ 2） 實際發(fā)生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓如果等于原已記入 “ 其他應收款 ” 科目的金額 借：主營業(yè)務收入（按實際發(fā)生的銷售退回及銷售折讓的金額） 財務費用（如有現(xiàn)金折扣） 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額）（按可沖減的增值稅 銷項稅額） 貸：其他應收款（按原記入 “ 其他應收款 ” 科目的預計銷售退回和銷售折讓金額） （ 3）實際發(fā)生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓與原已記入 “ 其他應收款 ” 科目的金額如有差額，除按上述規(guī)定進行處理外，對應補付給銀行等金融機構的銷售退回及銷售折讓款，通過 “ 其他應付款 ” 或 “ 銀行存款 ” 科目核算。對應向銀行等金融機構收回的銷售退回及銷售折讓款，通過 “ 其應收款 ”或 “ 銀行存款科目核算。 如果上述銷售退回等發(fā)生于資產(chǎn)負債表日后事項期間，其會計處理應比照本制度中關于資產(chǎn)負債表日后事項期間有關銷 售退回的規(guī)定處理。 ，即在有關應收債權到期無法從債務人處收回時，銀行有權力向出售應收債權的企業(yè)追償，或按照協(xié)議約定，企業(yè)有義務按照約定金額自銀行等金融機構回購部份應收債權，則應按本制度中關于以應收債權為質(zhì)押取得借款的會計處理原則執(zhí)行。 借：其他應收款 貸：有關科目 借：有關科目 貸：其他應收款 借：管理費用 貸：壞賬準備 應 提數(shù)小于壞賬準備賬面余額的，按差額 借：壞賬準備 貸：管理費用 確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失的，沖銷提取的壞賬準備 借：壞賬準備 貸：應收賬款 7 其他應收款 ，如以后又收回 借：應收賬款 其他應收款等（按實際收回的金額） 貸：壞賬準備 同時 借：銀行存款 貸：應收賬款 其他應收款等 小企業(yè)實操會計制度分錄大全 存貨 ，如已取得發(fā)票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運抵時 借：在途物資（按購入材料的實際成本） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（按已支付的金額） 應付賬款等（按應支付的金額） 待購入的材料或商品運抵小企業(yè)并驗收入庫時 借：材料庫存商品 貸：在途物資 ，按實際成本 借：材料應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款應付賬款 ，按生產(chǎn)過程中發(fā)生的 實際成本 借：材料 貸：生產(chǎn)成本 ，按委托加工過程中發(fā)生的實際成本 借：材料 貸：委托加工物資 借：材料（按投資各方確認的價值） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本等
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