工程施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算分錄-文庫(kù)吧
2025-09-26 04:20 本頁(yè)面
【正文】 門審核。 財(cái)務(wù)部門對(duì)《 xxx路面工程 xxx合同段月結(jié)賬單》和《 xxx 分包月結(jié)賬單》審核后按合同段匯總編制《 xxx路面工程 xxx合同段月結(jié)賬單》送項(xiàng)目經(jīng)理部，項(xiàng)目經(jīng)理部報(bào)甲方審定，甲方審定后報(bào)監(jiān)理工程師審批。 證書和支付 開工預(yù)付款，業(yè)主按開工預(yù)付款比例：合同 價(jià)格（不含暫定金額）的 8%分三次支付，第一次為開工預(yù)付款 2%，第二次、第三次為開工預(yù)付款 3%。開工預(yù)付款在工程進(jìn)度達(dá)到 20%之前不予扣回，在達(dá)到合同價(jià)格 20%之后，分期等值從各月的期中支付證書中扣回，全部金額在完工前 3 個(gè)月時(shí)扣完。 材料、設(shè)備預(yù)付款，業(yè)主除瀝青外按材料款的 75%支付材料、設(shè)備預(yù)付款，其條件是： （ 1）材料、設(shè)備符合規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可； （ 2）承包人已出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)；以及 （ 3）材料、設(shè)備已在現(xiàn)場(chǎng)交貨，且存儲(chǔ)良好，監(jiān)理工程師認(rèn)為材料、設(shè)備的存儲(chǔ)方法符合要求。 中期支付，監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款未達(dá)到工程進(jìn)度 20%之前時(shí)，不扣開工預(yù)付款；監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款達(dá)到工程進(jìn)度 20%時(shí)，扣開工預(yù)付款。 最后支付，監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后 42 天內(nèi)支付 中期支付、最后支付未按期支付，按招標(biāo)文件規(guī)定業(yè)主應(yīng)支付利息，未付款額的利率按同期中國(guó)人民銀行公布的短期貸款利率（不計(jì)復(fù)利）。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置未付款利息備查簿，備查簿要載明應(yīng)付款金額、應(yīng)付款日期、應(yīng)付款利率、應(yīng)付款利息等。 保留金，保留金限額（合同 價(jià)的 5%），期限 24 個(gè)月，業(yè)主在支付工程款時(shí)，在未達(dá)到保留金限額時(shí)扣留 10%保留金。 保留金退還，在整個(gè)工程缺陷責(zé)任期滿并發(fā)給缺陷責(zé)任終止證書后 14 天內(nèi)，監(jiān)理工程師簽發(fā)保留金支付證書，將保留金退還給承包人。 保險(xiǎn)費(fèi)支付，根據(jù)保險(xiǎn)公司的保單經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后支付。如果由業(yè)主統(tǒng)一與保險(xiǎn)公司辦理上述兩項(xiàng)保險(xiǎn)，則由業(yè)主扣回。 竣工文件，在監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格后一次支付。 施工環(huán)保費(fèi)，施工環(huán)保費(fèi)用每 1/4 工期支付總額的 20%。交工證書簽發(fā)之后，支付總額的 20%。 1臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，臨時(shí)用地、臨時(shí)道路工 程（含臨時(shí)構(gòu)筑物）、供水、供電與排污設(shè)施按總額分期支付，建成并經(jīng)監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格后，支付所報(bào)總額的 80%，余 20%在承包人已經(jīng)拆除、恢復(fù)原狀，使監(jiān)理工程師滿意后予以支付。 賬務(wù)處理 開工預(yù)付款支付 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 各合同段采購(gòu)材料已經(jīng)到貨，經(jīng)監(jiān)理工程師檢驗(yàn)符合要求并出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)，業(yè)主支付材料、設(shè)備預(yù)付款時(shí) 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 —材料 、設(shè)備預(yù)付款 各項(xiàng)目經(jīng)理部每月底經(jīng)甲方轉(zhuǎn)報(bào)業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)（包括分包工程），按應(yīng)結(jié)算的金額 借：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 分包單位提出辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí) 借：工程施工 —合同成本 —分包工程費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款 —應(yīng)付分包款 —xxx 分包單位 應(yīng)付賬款 —保留金 —xxx 分包單位 預(yù)付賬款 —預(yù)付分包款 —xxx 分包單位 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款未達(dá)到工程進(jìn)度 20%之前時(shí)，在未達(dá)到保留金限額（合同價(jià)的 5%）扣留 10%保留金 和業(yè)主代扣甲方管理費(fèi)后 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 應(yīng)收賬款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款達(dá)到工程進(jìn)度 20%和材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程之中時(shí)，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從期中支付證書中扣回，扣回期不超過3 個(gè)月，在未達(dá)到保留金限額（合同價(jià)的 5%）扣留 10%保留金和業(yè)主代扣甲方管理費(fèi)后 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 —材料、設(shè)備
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