【正文】 參與競標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量（如三家以上），特殊情況應(yīng)有特別說明。參與競標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。選取采用招標(biāo)方式進(jìn)行的項目，檢查參與競標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量是否達(dá)到要求數(shù)量，特例情況是否取得具相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。通過審閱競標(biāo)供應(yīng)商的法定信息（如注冊地址、聯(lián)絡(luò)電話等），檢查競標(biāo)供應(yīng)商的獨(dú)立性。2,3,113評標(biāo)評標(biāo)委員會人員數(shù)量及組成應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，評標(biāo)專家應(yīng)由規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取，與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人員不應(yīng)擔(dān)任評標(biāo)委員會成員。取得有關(guān)評標(biāo)委員會建立的政策規(guī)定；選取招標(biāo)項目中評標(biāo)委員會成員名單，檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定。1,3,10,11評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程應(yīng)做到公平公正。抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)過程紀(jì)要，檢查評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程是否合理并得以完整記錄。3,10,11評標(biāo)委員會出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字確認(rèn)。抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)報告，檢查評標(biāo)報告是否經(jīng)評標(biāo)委員會全體成員簽字確認(rèn)。3,6,10,11決標(biāo)委員會應(yīng)由計劃建設(shè)部門、物資采購部門、財務(wù)部門、審計部門等部門共同組成，決標(biāo)委員會成員應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。應(yīng)建立決標(biāo)委員會成員定期輪換制度并由相關(guān)部門中具決標(biāo)權(quán)限的人員隨機(jī)組成。選取招標(biāo)項目中決標(biāo)委員會成員名單，檢查決標(biāo)委員會的組成是否符合獨(dú)立性規(guī)定。1,3,17決標(biāo)委員會審閱評標(biāo)報告，并在推薦的備選供應(yīng)商范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項目金額和性質(zhì)的不同，主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員應(yīng)對決標(biāo)結(jié)果進(jìn)行額外審批抽取評標(biāo)報告，檢查中標(biāo)廠家的選擇是否由決標(biāo)委員會選定并由主管管理層或其授權(quán)人員審核后做出，相關(guān)審核應(yīng)以簽字做為確認(rèn)。3,6物資采購部門整理相關(guān)文件存檔并根據(jù)管理層批復(fù)意見發(fā)送中標(biāo)通知書至中標(biāo)供應(yīng)商。了解物資采購部門是否建立有關(guān)招標(biāo)文件存檔規(guī)定；抽取項目招標(biāo)文檔，檢查招標(biāo)文檔、中標(biāo)通知書等是否按有關(guān)規(guī)定有序整理存檔。6法律事務(wù)部門對評標(biāo)和中標(biāo)過程中生成的法律文件的合法合規(guī)性應(yīng)該進(jìn)行審核并出具意見。選取有關(guān)評標(biāo)、中標(biāo)文件，檢查法律事務(wù)部門是否對其進(jìn)行審閱與簽署意見。8根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。了解是否存在對審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與招標(biāo)工作的規(guī)定；抽樣檢查不同金額和性質(zhì)的工作中，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與招標(biāo)是否符合有關(guān)規(guī)定。1,3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程制定投資計劃填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄制定投資計劃相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。控制點檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引應(yīng)按照可行性報告和經(jīng)審批的設(shè)計方案制定投資計劃。按照項目的金額和性質(zhì)不同，投資計劃應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱批準(zhǔn)。抽取部分項目投資計劃，檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批。6,19投資計劃應(yīng)提交財務(wù)部門，由其據(jù)以安排資金到位進(jìn)程并下達(dá)至工程管理部門遵照執(zhí)行。抽取投資計劃，檢查資金支付情況與投資計劃的符合程度，如發(fā)現(xiàn)存在重大不符，應(yīng)詢問相關(guān)部門，了解差異原因和是否采取跟進(jìn)行動并予以記錄。6,19結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程供應(yīng)商選擇填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。控制點檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引1供應(yīng)商選型計劃建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)需求部門的要求，通過以往項目實施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦和技術(shù)交流等方式選擇備選供應(yīng)商并發(fā)出選型邀請書。針對個別設(shè)備的供應(yīng)商選型，取得發(fā)出選型邀請書的供應(yīng)商的清單，檢查選型邀請書是否向一定數(shù)量的供應(yīng)商發(fā)出，以確保選型基數(shù)足夠保證選型結(jié)果的效果。 2,3,5供應(yīng)商選型評級應(yīng)由計劃建設(shè)部門牽頭，由采購部門、使用部門等相關(guān)部門等共同參與并生成選型報告，選型報告應(yīng)由參與評選的部門具相應(yīng)權(quán)限的授權(quán)人員簽字確認(rèn)。抽取供應(yīng)商選型報告，檢查選型參與部門相關(guān)人員是否具相應(yīng)權(quán)限并對選型報告內(nèi)容簽字確認(rèn)。2,3,4選型報告應(yīng)經(jīng)主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審核批準(zhǔn)。檢查選型報告是否經(jīng)具審批權(quán)限的主管管理層批準(zhǔn)。2,3,4選型入圍供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。詢問或通過審閱選型入圍供應(yīng)商的法定信息（如注冊地址、聯(lián)絡(luò)電話等）檢查選型入圍供應(yīng)商的獨(dú)立性。3選型入圍供應(yīng)商名錄經(jīng)審批后，應(yīng)下發(fā)至各下級公司或單位遵照執(zhí)行。抽樣檢查選型結(jié)果的公布文件；詢問下級單位對選型入圍供應(yīng)商名錄的認(rèn)知程度；抽取個別項目的招標(biāo)文件，檢查競標(biāo)供應(yīng)商是否符合選型入圍供應(yīng)商名錄。1,2,3,4根據(jù)選型設(shè)備金額和性質(zhì)的重要性差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)不同程度地參與供應(yīng)商選型工作。了解是否存在對審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與供應(yīng)商選型工作的規(guī)定；根據(jù)規(guī)定檢查審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與情況是否符合有關(guān)規(guī)定。1,2,3,42選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與維護(hù)計劃建設(shè)部門應(yīng)對選型入圍供應(yīng)商名錄根據(jù)市場情況進(jìn)行定期更新。抽取選型入圍供應(yīng)商名錄，檢查其更新日期，以確定其定期和及時（如每年）更新。2,5對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)履行選型程序并取得具相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。檢查對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新是否經(jīng)過具有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)審批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限的審批機(jī)構(gòu)是否與選型入圍供應(yīng)商名錄的使用者職責(zé)分離。4,5,17計劃建設(shè)部門應(yīng)在主要設(shè)備采購項目實施完成后，對供應(yīng)商的技術(shù)和商務(wù)表現(xiàn)以及獨(dú)立性進(jìn)行評價。評價結(jié)果應(yīng)作為更新供應(yīng)商名錄時的參考信息。對于評價結(jié)果不合格的供應(yīng)商不僅應(yīng)從選型入圍供應(yīng)商名錄