【正文】 整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。 檢查建設(shè)資金落實(shí)及到位情況。主要是：建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無(wú)因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。 檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實(shí)、合法，有無(wú)擠占問(wèn)題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無(wú)將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問(wèn)題；其他投資的列支是否真實(shí)。 核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問(wèn)題，有無(wú)債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。 檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)。 （五）設(shè)備材料采購(gòu)及管理情況 主要是檢查設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無(wú)盲目采購(gòu)造成積壓?jiǎn)栴}；設(shè)備、材料的管理是否到位，有無(wú)因管理不善，造成所設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問(wèn)題；庫(kù)存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。 （六）工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況 檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。 按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題；定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問(wèn)題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況和造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定；材料價(jià)格的確定是否合理，有無(wú)以特殊材料為借口過(guò)分報(bào)價(jià)等。 設(shè)計(jì)單位是否按合同約定提供設(shè)計(jì)服務(wù)，有無(wú)因設(shè)計(jì)服務(wù)不到位造成施工延期；施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場(chǎng)管理是否符合規(guī)定；監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料（復(fù)驗(yàn)、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊全；工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)場(chǎng)材料檢驗(yàn)是否及時(shí)、真實(shí)，材料質(zhì)量是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。 （七）投資效益評(píng)價(jià) 通過(guò)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運(yùn)營(yíng)資料對(duì)比分析，評(píng)價(jià)投資效益，并重點(diǎn)評(píng)價(jià)社會(huì)效益。 通過(guò)投資概算與投資完成情況對(duì)比分析，評(píng)價(jià)工程造價(jià)和建設(shè)費(fèi)用的高低，重點(diǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。 （八）延伸審計(jì)方面 檢查施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)，是否有違法分包、轉(zhuǎn)包工程問(wèn)題。 檢查施工單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項(xiàng)目建設(shè)的要求。五、審計(jì)原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計(jì)時(shí)間 （一）審計(jì)原則 獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)原則。 （二）審計(jì)依據(jù) 中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB505002013）； 《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)管理辦法》； 四川省建設(shè)工程造價(jià)管理總站編制的《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》（2009）及相關(guān)配套文件； 《四川省建設(shè)工程安全文明施工措施費(fèi)計(jì)價(jià)管理辦法》以及相關(guān)政策性文件； 法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政府有關(guān)部門規(guī)定的規(guī)費(fèi)； 招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、竣工圖紙、竣工結(jié)算書等； 工程的實(shí)際竣工狀況； 《施工合同》； （三）審計(jì)方法 采用全面審查法。審查施工圖、竣工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、簽證等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查?！?（四）審計(jì)步驟 接收竣工結(jié)算審計(jì)資料后，辦理《審計(jì)資料移交清單》。 在熟悉資料的同時(shí)對(duì)送審資料進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核與查漏補(bǔ)缺。 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查勘，對(duì)送審資料進(jìn)一步復(fù)核與確認(rèn)，并在現(xiàn)場(chǎng)由相關(guān)人員簽字確認(rèn)了現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄。 審計(jì)初步結(jié)果形成后，征求相關(guān)方意見(jiàn)。 評(píng)估反饋意見(jiàn)后進(jìn)一步修正審計(jì)報(bào)告，出具、報(bào)送正式審計(jì)報(bào)告。 （五）預(yù)定審計(jì)時(shí)間 審前準(zhǔn)備階段： 7個(gè)日歷天時(shí)間。主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計(jì)實(shí)施方案，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，成立審計(jì)組，擬訂并下達(dá)審計(jì)通知書，召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)審計(jì)會(huì)。 審計(jì)實(shí)施階段：50個(gè)日歷天完成審計(jì)實(shí)施。 審計(jì)報(bào)告階段：7個(gè)日歷天撰寫并下達(dá)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。 檔案整理階段：12個(gè)日歷天完成檔案整理工作。六、審計(jì)人員分工 我單位在了解該項(xiàng)目實(shí)際情況下擬派四位現(xiàn)場(chǎng)代表參加本工程審計(jì)工作： XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)18年以上）任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)資料； XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)14年以上）任項(xiàng)目審核工程師，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計(jì)資料； XXX（造價(jià)員，從業(yè)6年以上）任項(xiàng)目造價(jià)資料員，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏勘，收集施工現(xiàn)場(chǎng)