費(fèi)用報(bào)銷管理制度匯編-文庫(kù)吧
2025-04-03 02:34 本頁(yè)面
【正文】 符。（6）依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算的金額是否正確。 憑證名稱：鐵路裝卸專用發(fā)票或定額發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）所有鐵路裝卸費(fèi)用必須取得鐵路部門開(kāi)具的專用發(fā)票。（2）審核發(fā)票是否加蓋地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章。（3）審核發(fā)票是否加蓋鐵路裝卸部門的發(fā)票專用章。（4）鐵路部門無(wú)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票不得接受報(bào)銷（如鐵路的多營(yíng)公司）。憑證名稱：發(fā)票或定額發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）在外宴客及招待費(fèi)用是否有統(tǒng)一的發(fā)票或定額發(fā)票。（2）審核是否在正當(dāng)場(chǎng)所宴請(qǐng),娛樂(lè)場(chǎng)所的發(fā)票不允許報(bào)銷。（3）審核應(yīng)酬是否與公司業(yè)務(wù)有關(guān)，私人應(yīng)酬或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的招待費(fèi)用應(yīng)不予報(bào)銷。（4）招待費(fèi)發(fā)票上加蓋的發(fā)票章必須在發(fā)票聯(lián)完整體現(xiàn)，如兌獎(jiǎng)聯(lián)用去兌獎(jiǎng)，必須保證發(fā)票章的完整性，否則視為發(fā)票不完整不予報(bào)銷。（5）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)所開(kāi)具的發(fā)票必須與實(shí)際招待事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)，嚴(yán)禁拼湊或拆分。招待活動(dòng)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)報(bào)銷單附發(fā)票，對(duì)于在以內(nèi)部承包形式經(jīng)營(yíng)的職工餐廳招待外部人員，而餐廳無(wú)法提供發(fā)票的情況，可以以餐廳出具的憑證為依據(jù)，提供其他合規(guī)的招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷入賬。（6）嚴(yán)禁任何部門或個(gè)人在發(fā)生其他費(fèi)用項(xiàng)目后因無(wú)法提供合法發(fā)票而以招待費(fèi)發(fā)票代替的事項(xiàng)發(fā)生。（7）嚴(yán)格按照上述要求審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)發(fā)票及單據(jù)，存在不符合事項(xiàng)的不予報(bào)銷。憑證名稱：房屋租賃發(fā)票、合同審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）租金支付期限是否重復(fù)或遺漏。（2）租金支付方式與合同書(shū)的約定是否相符。（3）租金支付坐落地段與實(shí)際及租賃所載是否一致。（4）押金的給付與合同是否相符，合同期滿退租時(shí)，押金是否收回。（5）逾期繳納違約金是否與合同規(guī)定相符。（6）審核寄存租金時(shí)，要驗(yàn)算單價(jià)乘寄存數(shù)量是否與租金一致。憑證名稱：郵政專用發(fā)票，并附郵寄證明或發(fā)票附件（如郵政的收據(jù)明細(xì)）。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）所有郵資費(fèi)用都必須取得郵政部門開(kāi)具的郵政專用發(fā)票。（2）郵政專用發(fā)票必須附有郵政部門出具的收據(jù)項(xiàng)目明細(xì)。 （3）審核發(fā)票是否加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章。（4）審核發(fā)票是否加蓋郵政部門的發(fā)票專用章或郵戳。（5）審核郵寄報(bào)銷的內(nèi)容與“郵寄信件物品登記簿”所載時(shí)間，地點(diǎn)、數(shù)量、次數(shù)是否相符。（6）審核有無(wú)私人郵件或非本公司郵寄的其他收據(jù)報(bào)銷。憑證名稱：電信局電話費(fèi)發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核發(fā)票是否為本公司或報(bào)銷人本人的抬頭，并加蓋電信部門發(fā)票專用章。（2）審核發(fā)票是否由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章。（3）審核發(fā)票金額是否在公司核定批準(zhǔn)的報(bào)銷限額內(nèi)。 市內(nèi)交通費(fèi)的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：出租車票、公交車票、城鐵票、地鐵票等審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核是否經(jīng)部門主管核準(zhǔn)。（2）審核票據(jù)是否由地方稅務(wù)部門的監(jiān)制章。（3）審核金額合計(jì)是否正確。（4）起止時(shí)間及目的是否合理及必需。（5）公汽票連號(hào)不能超出10張，出租車票據(jù)連號(hào)面額為5元不得超出6張，面額為10元不得超出4張，面額為20元不得超過(guò)3張，機(jī)打票不允許連號(hào)。（6）凡是出租車發(fā)票上明確標(biāo)明“收款單位蓋章有效”字樣的，必須加蓋業(yè)務(wù)單位結(jié)算專章，否則不予報(bào)銷。憑證名稱：訂閱單、營(yíng)業(yè)事業(yè)收據(jù)，書(shū)報(bào)費(fèi)收據(jù)或有效發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核連續(xù)性刊物的訂閱申請(qǐng)，是否經(jīng)過(guò)上級(jí)主管核準(zhǔn)，并核對(duì)起止期間。（2）審核發(fā)票是否有稅務(wù)部門的監(jiān)制章。（3）審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。（4）書(shū)籍的購(gòu)買，連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)專人登記，編號(hào)并列入管理程序，人員更換、離職時(shí)，是否列入部門財(cái)產(chǎn)一并辦理移交。：憑證名稱：購(gòu)油（含汽油、柴油）發(fā)票，修理費(fèi)，年檢費(fèi)等發(fā)票，過(guò)橋路費(fèi)，停車費(fèi)等發(fā)票。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）油料耗用費(fèi)用，審核是否開(kāi)具增值稅發(fā)票，金額合計(jì)是否正確。（2）對(duì)過(guò)橋（路）費(fèi)，停車費(fèi)要審核過(guò)橋（路）費(fèi)等收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。（3）審核報(bào)銷人的總體費(fèi)用金額是否在公司規(guī)定控制的限額內(nèi)。憑證名稱：差旅費(fèi)報(bào)銷單，交通費(fèi)發(fā)票，住宿費(fèi)發(fā)票等。國(guó)內(nèi)出差報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核差旅費(fèi)報(bào)銷單是否按公司的制度進(jìn)行審核批準(zhǔn)。（2）審核報(bào)銷日期，天數(shù)與報(bào)銷票據(jù)所填列是否一致。（3）審核交通費(fèi)起止地點(diǎn)與票據(jù)所列是否一致。（4）審核餐費(fèi)、交通等雜費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否依據(jù)公司規(guī)定計(jì)算并憑票據(jù)報(bào)銷。（5）對(duì)住宿費(fèi)未出具憑證者，不予報(bào)銷住宿費(fèi)項(xiàng)目。（6）審核報(bào)銷金額合計(jì)是否正確，若事先已借支差旅費(fèi)，應(yīng)在其他應(yīng)收款金額中扣除。國(guó)外出差報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核出國(guó)前后的國(guó)內(nèi)部分差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國(guó)外差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)一并報(bào)銷。（2）審核交通費(fèi)應(yīng)附有的原始憑證。（3）審核是否于返回后次日計(jì)算，在公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的日期內(nèi)報(bào)銷，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依公司規(guī)定辦理追繳。（4）審核住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需按公司制度呈報(bào)公司相應(yīng)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方予以報(bào)銷。（5）出國(guó)兌換外匯要有國(guó)家規(guī)定的合法憑證，外匯費(fèi)用報(bào)銷的金額與向公司交回的外匯之和不得超過(guò)通過(guò)合法憑證所兌換外匯。憑證名稱：水費(fèi)通知聯(lián)，水費(fèi)（自來(lái)水公司）發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核通知聯(lián)與發(fā)票的抬頭是否為本公司。（2）水費(fèi)發(fā)票必需取得增值稅專用發(fā)票。（3）審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，是否重復(fù)支付。（4）審核用水噸數(shù)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)是否等于應(yīng)付金額。（5）審核用水種類口徑與實(shí)際是否一致。
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