【正文】 都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。(二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì)，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。(三)存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。五、編制憑證同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：(一)完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用)。(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。(三)費(fèi)用類發(fā)票處理做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。(四)成本計(jì)算及入賬處理對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證。生產(chǎn)成本歸集、分配憑證。產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。(五)做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提。對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。(六)歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。六、納稅申報(bào)前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。稅務(wù)會(huì)計(jì)公式”匯總，我毫不猶豫的收藏了！ 計(jì)稅方法　　直接計(jì)稅法　　應(yīng)納增值稅額：=增值額增值稅稅率　　增值額：=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目貨物銷售額的全值法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額　　間接計(jì)稅法　　扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額扣除稅率　　(1)購(gòu)進(jìn)扣稅法　　扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額　　(2)實(shí)耗扣稅法　　扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額增值稅　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額　　銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)　　進(jìn)項(xiàng)稅額　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額征收率　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)　　銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅額　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額稅率　　計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本[(1+成本利潤(rùn)率)/(1營(yíng)業(yè)稅稅率)]消費(fèi)稅額　　從價(jià)定率的計(jì)算　　實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額稅率　　(1)、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)　　(2)、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1消費(fèi)稅率)　　(3)、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1消費(fèi)稅率)　　(4)、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額　　(5)、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)　　從量定額的計(jì)算　　實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量單位數(shù)額資源稅額　　應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量單位稅額企業(yè)所得稅額　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率　　應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+()稅收調(diào)整項(xiàng)目金額　　利潤(rùn)總額=收入總額成本、費(fèi)用、損失　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+()稅收調(diào)整項(xiàng)目金額　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用　　產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加　　其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加　　本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額　　本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用　　商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+()稅收調(diào)整項(xiàng)目金額　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入　　商品銷售利潤(rùn)=商品銷售凈額商品銷售成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品銷售稅金及附加　　商品銷售凈額=商品銷售收入銷售折扣與折讓　　飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+()稅收調(diào)整項(xiàng)目金額　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入附營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加　　營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額　　應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算　　(1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額所得稅稅率　　(2)年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅　　應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額所得稅稅率本年累計(jì)已繳所得稅額　　預(yù)繳所得稅　?、?、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4　　本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=[上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)]所得稅稅率　　②、按本期計(jì)劃利潤(rùn)預(yù)繳所得稅　　本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計(jì)劃利潤(rùn)額所得稅稅率　　對(duì)減征所得稅的計(jì)算　　減征比例=[(所得稅稅率原核定的稅率)/所得稅稅率]100%　　減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率(1減征比例)　　=應(yīng)納所得稅稅額減征比例　　境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)外所得總額　　對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算　　彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額以前年度未彌補(bǔ)虧損)所得稅稅率個(gè)人所得稅額　　工資、薪金所得　　工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額適用稅率速算扣除數(shù)　　應(yīng)納稅所得額=每月收入額800　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)　　應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額速算扣除數(shù))/(1稅率)　　個(gè)體工商戶　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)　　(1)、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額　　全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)　　(2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額　　全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)　　(3)、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額　　當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12　　(4)、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額　　本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額　　稿酬所得　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%(130%)　　=應(yīng)納稅所得額20%70%　　勞務(wù)報(bào)酬所得　　(1)、一次收入在20000元以下時(shí)　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%　　(2)、一次收入20000～50000時(shí)　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額20%50%　　=應(yīng)納稅所得額(20%+10%)　　(3)一次收入超過50000時(shí)　　應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額20%+應(yīng)納稅所得額20%100%　　=應(yīng)納稅所得額(20%+20%)　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%　　應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用　　利息、股息紅利所得　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額20%　　境外個(gè)人所得稅款扣除限額　　境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額　　支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算　　手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額2%外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅額　　制造業(yè)　　應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈額產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售稅金銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用　　產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額(銷貨退回+銷貨折讓)　　產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存期末半成品、在產(chǎn)品盤存　　本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工+制造費(fèi)用　　商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額　　應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　銷貨利潤(rùn)=銷貨凈額銷貨成本銷貨稅金(銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)　　銷貨凈額=銷貨總額(銷貨退回+銷貨折讓)　　銷貨成本=期初商品存盤+[本期進(jìn)貨(進(jìn)貨推出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費(fèi)用]期末商品盤存　　服務(wù)業(yè)　　應(yīng)納稅所得稅=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出　　業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)　　應(yīng)納稅所得額　　應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率已納企業(yè)所得稅額　　應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額地方所得稅稅率已納地方所得稅額　　國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率　　應(yīng)納稅所得額=在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)所獲客貨收入的總額5%　　預(yù)提所得稅　　應(yīng)納稅所得稅額=在中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)、利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得之和稅率(20%)　　境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算　　境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額　　外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)用于再投資，應(yīng)退所得額　　應(yīng)退稅額={再投資額/[1(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率)]｝原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率退稅率　　年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅的計(jì)算　　(1)、對(duì)沒有征減，沒有境外所得的企業(yè)　　應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅率1——4季度已預(yù)繳所得稅　　(2)、對(duì)有征減，有境外所得的企業(yè)　　應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額=境內(nèi)、外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額境外所得稅允許扣除額應(yīng)減征的企業(yè)所得稅額已預(yù)繳企業(yè)所得稅總額土地增值稅額　　一般計(jì)算方法　　應(yīng)納稅總額=∑各級(jí)距土地增值額適用稅率　　某級(jí)距土地增值額適用稅率　　土地增值率=土地增值額100%/扣除項(xiàng)目金額　　土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額　　簡(jiǎn)便計(jì)稅方法　　(1)、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的　　應(yīng)納稅額=土地增值額30%　　(2)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的　　應(yīng)納稅額=土地增值額40%扣除項(xiàng)目金額　　(3)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的　　應(yīng)納稅額=土地增值額50%扣除項(xiàng)目金額　　(4)、土地增值額超過項(xiàng)目金額200%　　應(yīng)納稅額=土地增值額60%扣除項(xiàng)目金額車船稅　　乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：　　年應(yīng)納稅額=車輛擁有量適用的年稅額　　載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：　　年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位適用的年稅額　　客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：　　年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額