【正文】 判斷、分析、比較和評價： 分析、判斷借款申請人的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合同條款； 　 分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境對借款申請企業(yè)的影響； 對企業(yè)的經(jīng)營情況分析； 　 分析借款申請人的還款能力。通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢； 　　分析保證人的保證資格和保證能力。重點分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性和可預(yù)見性； 貸款風(fēng)險度分析。 第十條 貸前調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)申請人有不良信用紀(jì)錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問題，或企業(yè)主動要求撤回保證申請，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說明原因并提出處理意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請人。因申請人材料提供不全或申請人要求暫緩處理影響貸前調(diào)查工作的，亦按上述程序辦理。 第十一條 貸前調(diào)查結(jié)束，調(diào)查負(fù)責(zé)人須根據(jù)調(diào)查結(jié)果提交一份實事求是、文理清晰、邏輯性強、分析透徹、判斷準(zhǔn)確、言簡意賅的《貸前調(diào)查報告》（調(diào)查人各自簽名，明確報告的出具時間，同時應(yīng)注意客戶申請資料的落款或打印時間應(yīng)在該報告的落款時間之前），并將報告和相關(guān)資料交由業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行初步審查，如果貸前調(diào)查報告已經(jīng)成熟且相關(guān)資料齊全、真實合法，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署意見，交風(fēng)險管理部進(jìn)行下一步審查。 第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請（客戶基本資料需齊全）開始，一般應(yīng)在2個工作日完成，如超過2個工作日，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說明原因。 （三）貸后管理制度第一條 貸后管理是對小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這一過程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計劃，報主管負(fù)責(zé)人審批。貸后檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據(jù)借款人的實際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個月要進(jìn)行一次。重點檢查是對風(fēng)險較大的貸款及其他需特別關(guān)注的事項進(jìn)行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫《貸款檢查表》并附檢查報告和要求借款人及有關(guān)部門提供的資料，報部門經(jīng)理并簽批意見后與有關(guān)資料一并歸檔。 第三條 貸后檢查的內(nèi)容： 　　 借款人是否按借款合同規(guī)定支付利息； 　借款人（公司）的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、市場、經(jīng)營管理層人員等方面的變化情況； 　保證措施中是否發(fā)生了發(fā)生變化，出現(xiàn)新的不利因素； 　 對風(fēng)險進(jìn)行評估和分析； 　 　其他須說明的情況。 第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告主管負(fù)責(zé)人。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報告主管負(fù)責(zé)人，主管負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要時，可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論并提出相應(yīng)的對策及措施。 第五條 對所有貸款項目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人提交當(dāng)月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計表》。 第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書面申請。貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查貸款展期的原因，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負(fù)責(zé)人審批。對展期的貸款須按照新貸款程序辦理。 第八條 對逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負(fù)責(zé)人審批。對逾期貸款的處理意見包括：采用更為可靠的保證措施；建議收回貸款。對逾期的貸款項目按公司貸款評審及審批制度辦理。 第九條 具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款： 　　 貸款的用途未按借款人申清時注明的用途使用； 　 借款人提供虛假資料或具欺詐行為； 　　 貸款業(yè)務(wù)部認(rèn)為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營失誤或市場、財務(wù)狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險。 第十條 貸款的提前收回由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款（提前收回）處理表》，報主管負(fù)責(zé)人審批。對貸款的提前收回按公司評審及審批制度辦理。 第十一條 已經(jīng)結(jié)束的貸款，應(yīng)及時辦理的終結(jié)手續(xù)。 貸款到期后，貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)核實貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復(fù)印件，辦理注銷抵押/質(zhì)押登記，將所抵押/質(zhì)押和保管的原件資料退還借款人，報公司核準(zhǔn)。貸款業(yè)務(wù)部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。 　　 （四） 風(fēng)險管理制度 公司風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過加強業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)公司股東利益的最大化。為此，特制定風(fēng)險控制管理制度如下： 一 貸款風(fēng)險管理原則：實行按質(zhì)押，抵押，擔(dān)保。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險特征進(jìn)行管理。堅持貸款風(fēng)險權(quán)責(zé)相結(jié)合。 二 貸款風(fēng)險的劃分：政策風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，操作風(fēng)險 政策風(fēng)險：是指違反國家針對小額貸款公司制定的相關(guān)法律，法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險。 經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營風(fēng)險是指借款人因經(jīng)營管理，市場變化，自然災(zāi)害和道德等原因不能或不愿意按照事先達(dá)成的合同履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險。 操作風(fēng)險：操作風(fēng)險是指由公司內(nèi)部控制及治理機制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險。主要包括公司內(nèi)控制度不合理。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險。 三 貸款風(fēng)險預(yù)測，也分為政策風(fēng)險預(yù)測，經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測和操作風(fēng)險預(yù)測。 政策風(fēng)險預(yù)測：主要以國家法律。法規(guī)以及地方政府對小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對貸款的政策風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測：主要對借款人內(nèi)部有關(guān)因素，如法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)、信用記錄、行業(yè)發(fā)展前景、特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)營環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況。各種自然災(zāi)害等外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)性事件影響的分析。 操作風(fēng)險預(yù)測：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強的風(fēng)險識別和決策能力，員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力，風(fēng)險管理是否覆蓋了信貸操作的各個環(huán)節(jié)，是否具有完善的信息管理手段等。 四 貸款風(fēng)險予警。貸款風(fēng)險予警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制條件變化所發(fā)生的警示性信號，提示公司要即使采取風(fēng)險防范和控制措施。 五 貸款風(fēng)險控制。貸款風(fēng)險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險控制措施，也可以對同一種類貸款風(fēng)險同時采取多種風(fēng)險防范和控制措施。 六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險小的方式。 七 嚴(yán)格實行貸款“三查”制度 既作好貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查。 八 風(fēng)險控制方法：規(guī)避風(fēng)險、分散風(fēng)險、壓減風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、補救風(fēng)險。 對借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。為控制風(fēng)險可要求借款人提供法定代表人連帶責(zé)任擔(dān)保，以及第三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān)保和人情擔(dān)保。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財產(chǎn)保險，對自然人借款要求投保人壽險等。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時采取訴訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。 九 風(fēng)險準(zhǔn)備金 公司要在稅前利潤中提取足額的風(fēng)險準(zhǔn)備金。 十 貸款風(fēng)險的監(jiān)測 貸款風(fēng)險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。按時按約收回本息的為正常貸款，逾期一個月內(nèi)歸還本息的為逾期貸款。逾期一個月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過采取經(jīng)濟(jì)法律手段確認(rèn)無收回可能的為損失貸款。 十一 實行風(fēng)險管理責(zé)任制 對每筆出現(xiàn)風(fēng)險的貸款業(yè)務(wù)都要分清風(fēng)險責(zé)任，具體落實到貸款業(yè)務(wù)部，風(fēng)險管理部，審貸小組以及正、副總經(jīng)理。實行分級把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。 十二 實行貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。構(gòu)成犯罪的交司法部門追究其法律責(zé)任。 （五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下： 一 審批原則： 1。貸款審批要求按嚴(yán)格審批程序進(jìn)行，不能跳過任何一個環(huán)節(jié)進(jìn)行審批。 2。風(fēng)險管理部門和各級審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報告，評估可行性報告所反映內(nèi)容的真實性，可靠性和完整性，進(jìn)一步審查借款人提交的所有稀料的真實，合法，有效性，必要時要到實地進(jìn)一步調(diào)查，考察，最后對貸款進(jìn)行科學(xué)客觀的風(fēng)險評價，給出明確的書面評審意見。 3。貸款審批要嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不能越權(quán)審批貸款。 4。審批貸款要嚴(yán)肅認(rèn)真，不能走過場。 5。貸款審批應(yīng)遵守國家 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于小額貸款公司的政策要求。 6。審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。 二 貸款審批會議制度 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。 貸審會由董事會成員（獨立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成，董事長為貸審會主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會議匯報相關(guān)情況，但無表決權(quán)。 三 貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會辦公室負(fù)責(zé)對所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。 四 計票方法：貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數(shù)達(dá)到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。 五 貸款審批權(quán)限：信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。 六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報貸審會審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。 七 原則上每筆貸款初次審批未通過，如相關(guān)人員提出異議可申請復(fù)審一次。 八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰審批誰負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。 九 本制度解釋權(quán)屬青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司。 十 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （六） 責(zé)任追究制度為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，公司必須堅持合理性、安全性、效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。 貸款業(yè)務(wù)部門對資料的審查、現(xiàn)場的調(diào)查、貸后管理工作應(yīng)做到位，應(yīng)按貸款調(diào)查制度和貸后管理辦法規(guī)范操作。 風(fēng)險管理部門應(yīng)該按照風(fēng)險管理辦法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合理性，合理性審查和整體風(fēng)險的識別?？刂?，參與不良貸款的追回和處理。 稽核財務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。 綜合管理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。 貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行貸款審批。 以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎金。情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。甚至辭退，甚至開除。如因個人品德原因，除采取以上措施外，公司將根據(jù)法律追究責(zé)任。 二、財會管理制度 （一）會計核算制度第一章 總 則 一、為了規(guī)范本公司的會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和實際情況,制定本辦法。 二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。三、公司以人民幣為記賬本位幣。 四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn),計量和報告。按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)特征確定會計要素。對會計要素進(jìn)行計量時,一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 五、應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定,編制和對外提供真實,完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度,半年度,季度和月度財務(wù)會計報告。 六、會計報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。 第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。 公司有內(nèi)部