【正文】 科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測、預(yù)算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第三十四條 公司所屬各單位同步實行全面預(yù)算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會,領(lǐng)導(dǎo)整個公司的全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財務(wù)部 。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報公司財務(wù)部和有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算管理委員會的統(tǒng)一部署進(jìn)行，各單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司及所屬各單位應(yīng)對預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整實行申報審批制，由各責(zé)任單位提出報告和修正申請，報請預(yù)算管理委員會審核后決定是否調(diào)整。第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對各單位績效評價的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。 第四十三條 預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)行報告。第七章 貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金財務(wù)管理辦法的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第四十九條 公司對貨幣資金實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準(zhǔn)。第八章 應(yīng)收款項管理第五十一條 應(yīng)收款項是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策，對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策。注重應(yīng)收款項的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項臺賬管理制度，按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項催收責(zé)任制度，對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項，可以通過訴訟方式解決。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度，在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報公司審核或?qū)徟１缓虽N的壞賬要設(shè)立專門臺賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門繼續(xù)進(jìn)行清欠。，由公司按管理權(quán)限審批；，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第九章 存貨管理第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質(zhì)、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標(biāo)采購。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。第六十一條 各單位增加的存貨，應(yīng)區(qū)別不同的方式，對購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》正確計價。第六十二條 各單位入庫、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實行計劃成本計價的，對計劃成本與實際成本之間的差異，要按月攤銷；按實際成本計價的，采用加權(quán)平均法等計價方法。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點，具體明確其實物的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點制度，每年至少盤點一次。盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢等的處理，除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報公司審核或?qū)徟?，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第十章 長期股權(quán)投資管理第六十六條 長期股權(quán)投資規(guī)范長期股權(quán)投資的確認(rèn)、計量和相關(guān)信息的披露。在長期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則。第六十七條 長期股權(quán)投資的劃分：企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運營部、規(guī)劃部、財務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報告，報董事會批準(zhǔn)后實施。第六十九條 財務(wù)部應(yīng)參與對外投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，對經(jīng)考核達(dá)不到投資回報指標(biāo)，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過法定程序追究項目負(fù)責(zé)人、投資單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)決策人員的責(zé)任。第七十條 財務(wù)部應(yīng)加強對被投資單位的財務(wù)管理，確保投資收益。第七十一條 對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應(yīng)及時加以清理和處置，在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資進(jìn)行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。對外投資項目的處置必須提交董事會審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項目的權(quán)限相同。第十一章 工程項目管理第七十二條 工程項目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動，工程項目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項目包括基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。：指以新建、擴建、恢復(fù)等形式表示的擴大再生產(chǎn)，主要特點是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴大生產(chǎn)能力或新增工程效益。：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級換代，加強資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。第七十三條 公司所有工程項目在投資施工前必須先經(jīng)過可行性調(diào)研。明確可行性分析的責(zé)任部門和人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項目的投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項目的立項審批制度，在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項目建議書，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運營確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)的財務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十六條 專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)對設(shè)計概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項目資金，非法定程序不得突破預(yù)算。專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類款項的支付。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機器設(shè)備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條 各單位會計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實基本建設(shè)支出，及時編制準(zhǔn)確、完整的會計報告，如實反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計劃的完成情況等。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測試。估計資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準(zhǔn)備。第八十一條 各單位財務(wù)機構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時開展各項清理工作。主要包括各類會計資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。 第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項目決算審查、竣工驗收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎罰制度。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實際成本調(diào)整原來的估價和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價和已提折舊，并同時調(diào)整年初留存收益各項目。第十二章 固定資產(chǎn)管理第八十四條