【正文】 科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對(duì)企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十四條 公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì),領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)公司的全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門(mén)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一部署進(jìn)行，各單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時(shí)做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整實(shí)行申報(bào)審批制，由各責(zé)任單位提出報(bào)告和修正申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后決定是否調(diào)整。第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對(duì)各單位績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。 第四十三條 預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第七章 貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第四十九條 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門(mén)要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)，由歸口部門(mén)提出分析報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購(gòu)合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門(mén)或主管人員批準(zhǔn)。第八章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對(duì)象。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度，對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)訴訟方式解決。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門(mén)和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專(zhuān)人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷(xiāo)管理制度，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。壞賬的核銷(xiāo)除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?。被核銷(xiāo)的壞賬要設(shè)立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門(mén)繼續(xù)進(jìn)行清欠。，由公司按管理權(quán)限審批；，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第九章 存貨管理第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的物料等。包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理，各歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)規(guī)模，建立完善的采購(gòu)與付款制度，做到公平、公正、公開(kāi)和比質(zhì)、比價(jià)、比信譽(yù)采購(gòu)，大宗大額物資實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計(jì)量驗(yàn)收制度，存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算。第六十一條 各單位增加的存貨，應(yīng)區(qū)別不同的方式，對(duì)購(gòu)入、自制、委托加工、投資者投入、盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)的存貨，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》正確計(jì)價(jià)。第六十二條 各單位入庫(kù)、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的，對(duì)計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異，要按月攤銷(xiāo)；按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的，采用加權(quán)平均法等計(jì)價(jià)方法。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類(lèi)別的特點(diǎn)，具體明確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤(pán)點(diǎn)制度，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?。，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第十章 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理第六十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露。在長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒(méi)有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則。第六十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的劃分：企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；：控制、共同控制、重大影響、無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對(duì)外投資活動(dòng)，公司資本運(yùn)營(yíng)部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門(mén)做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考核等工作，對(duì)經(jīng)考核達(dá)不到投資回報(bào)指標(biāo)，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過(guò)法定程序追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、投資單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)決策人員的責(zé)任。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)管理，確保投資收益。第七十一條 對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對(duì)外投資，應(yīng)及時(shí)加以清理和處置，在處置對(duì)外投資之前，必須對(duì)擬處置對(duì)外投資進(jìn)行分析、論證，充分說(shuō)明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。對(duì)外投資項(xiàng)目的處置必須提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第十一章 工程項(xiàng)目管理第七十二條 工程項(xiàng)目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，自行或委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，工程項(xiàng)目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項(xiàng)目包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形式表示的擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益。：主要是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過(guò)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來(lái)提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng)過(guò)可行性調(diào)研。明確可行性分析的責(zé)任部門(mén)和人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益、投資回收期、利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度，在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書(shū)，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運(yùn)營(yíng)確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十六條 專(zhuān)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計(jì)取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項(xiàng)目資金，非法定程序不得突破預(yù)算。專(zhuān)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類(lèi)款項(xiàng)的支付。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)及保管制度，包括降低采購(gòu)成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條 各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時(shí)編制準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映建設(shè)資金的來(lái)源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計(jì)劃的完成情況等。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測(cè)試。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第八十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類(lèi)會(huì)計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。 第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目決算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門(mén)，確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎(jiǎng)罰制度。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計(jì)提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的估價(jià)和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價(jià)和已提折舊，并同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第十二章 固定資產(chǎn)管理第八十四條