合并財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析報(bào)告-文庫(kù)吧
2025-04-01 22:33 本頁(yè)面
【正文】 中3000萬(wàn)元為B公司應(yīng)付賬款，假定本期A公司對(duì)B公司應(yīng)收賬款計(jì)提減值15萬(wàn)元；預(yù)收賬款2000萬(wàn)元中有B公司1000萬(wàn)元應(yīng)付賬款；應(yīng)收票據(jù)8000萬(wàn)元中有B公司4000萬(wàn)元應(yīng)付票據(jù)；B公司4000萬(wàn)元應(yīng)付債券中屬于A公司持有至到期投資2000萬(wàn)元。A公司銷(xiāo)售該商品的收入為20000萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），銷(xiāo)售成本為14000萬(wàn)元。假定本年12月份B公司從A公司購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000萬(wàn)元，本年末未提折舊。A公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本4000萬(wàn)元。要求： 20X7年年末編制合并報(bào)表。二、根據(jù)上述資料，按以下程序進(jìn)行處理（單位：萬(wàn)元）。（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（800080%） 6400 貸：投資收益 6400借：投資收益（400080%） 3200 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3200（2）借：股本 20000 資本公積 8000 盈余公積 1000未分配利潤(rùn) 6000商譽(yù) 5200貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—B公司 33200 少數(shù)股東權(quán)益 7000（3）借：預(yù)收賬款 1000 貸：預(yù)付賬款 1000（4）借：應(yīng)付債券 2000 貸：持有至到期投資 2000（5）借：應(yīng)付賬款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000抵銷(xiāo)內(nèi)部往來(lái)增加的減值（6）借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 1固定資產(chǎn)等包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益抵銷(xiāo)。（7）借：營(yíng)業(yè)收入 20000 貸：營(yíng)業(yè)成本 14000 存貨 6000（8）借：營(yíng)業(yè)收入 5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 4000 固定資產(chǎn) 1000。（9）借：投資收益（800080%） 6400 少數(shù)股東損益（800020%） 1600未分配利潤(rùn)年初 3000 貸：提取的盈余公積 1000 應(yīng)付利潤(rùn) 4000 未分配利潤(rùn)年末 6000，計(jì)算各項(xiàng)目的合并數(shù)。表3 合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目母公司子公司合計(jì)數(shù)抵銷(xiāo)分錄合并數(shù)借方貸方利潤(rùn)表項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入11160080900192500（7）20000（8）5000167500減：營(yíng)業(yè)成本8300061200144200（7）14000（8）4000126200營(yíng)業(yè)稅金及附加1600110027002700銷(xiāo)售費(fèi)用5000300080008000管理費(fèi)用59854200
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