【正文】 的費(fèi)用項(xiàng)目。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、購(gòu)入的商譽(yù)、土地使用權(quán)、水增容費(fèi)用等。（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，是指為本建設(shè)項(xiàng)目提供技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所需的費(fèi)用。按研究、高校、生產(chǎn)、設(shè)計(jì)等部門(mén)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)報(bào)價(jià)估算。（2）土地（場(chǎng)地）使用權(quán)：是指投資方將企業(yè)現(xiàn)有的土地（場(chǎng)地）使用權(quán)的價(jià)值作為投資或向有關(guān)方面購(gòu)置使用權(quán)。（3）其他，費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定列入的費(fèi)用。 其他資產(chǎn)費(fèi)用包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、增容費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)、借款擔(dān)保費(fèi)以及籌辦企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用等。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用包括：①生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi):企業(yè)自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、學(xué)習(xí)資料費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。②生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員費(fèi)：是指提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)：是指新建項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目需補(bǔ)充的辦公、生活家具、用具等費(fèi)用、費(fèi)用包括：企業(yè)辦公室、會(huì)議室、資料檔案室、閱覽室、文娛室、職工食堂、理發(fā)室、浴室、單身宿舍及可行性研究報(bào)告中擬建的托兒所、幼兒園、醫(yī)務(wù)室、招待所、子弟學(xué)校等家具、用具、器具購(gòu)置費(fèi)。 預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)由基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)組成。（1）基本預(yù)備費(fèi)：是指項(xiàng)目在可行性研究及投資估算難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。費(fèi)用包括：①在可行性研究的范圍內(nèi)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程和費(fèi)用、設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用；②一般自然災(zāi)害造成損失的預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；③竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。（2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：:①設(shè)備、材料價(jià)格上漲；②人工費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)用上漲。以項(xiàng)目編制可行性研究時(shí)為基期到項(xiàng)目建成為止，估算工程費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)，以固定資產(chǎn)費(fèi)用中工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)，按分年度投資比例估算。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委的規(guī)定并結(jié)合公司項(xiàng)目的實(shí)際，一般建設(shè)項(xiàng)目，當(dāng)投資額度不大、項(xiàng)目不復(fù)雜、建設(shè)期較短時(shí)，可以暫不計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用；當(dāng)項(xiàng)目復(fù)雜、投資較大、建設(shè)期較長(zhǎng)時(shí)，可以考慮計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用；預(yù)可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、規(guī)劃等前期工作，應(yīng)該計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用。 計(jì)算式為:mt=1 zg= S Gt[(1+x)n+t11] 式中:zg漲價(jià)預(yù)備費(fèi) n自可行性研究報(bào)告編制時(shí)為基期到項(xiàng)目發(fā)生投資使用的年份數(shù),一般建設(shè)項(xiàng)目可視n=1計(jì)。m m建設(shè)期年數(shù)t=1 S建設(shè)期第一年至第m年合計(jì) Gt編制可行性研究報(bào)告時(shí)基準(zhǔn)年價(jià)格計(jì)算的工程費(fèi)用為基數(shù),按分年度投資比例計(jì)算。 　　　　x近期價(jià)格上漲指數(shù) 建設(shè)期借款利息（含其他融資費(fèi)用等）建設(shè)期借款利息:是指項(xiàng)目建設(shè)投資中分年度使用金融部門(mén)等借款資金,在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計(jì)的借款利息。包括:為項(xiàng)目融資而發(fā)生的借款利息,手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 借款利息的計(jì)算（1）有效年利率對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外或境外借款,無(wú)論按年、季、月計(jì)息,均可簡(jiǎn)化為按年計(jì)息,即將名義年利率按計(jì)息時(shí)間折算成有效年利率。計(jì)算公式為:r m 有效年利率=(l+ )m1 式中:r—名義年利率 m—每年計(jì)息次數(shù)（2）利息計(jì)算方法 為簡(jiǎn)化計(jì)算,假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用,按半年計(jì)息,其后年按全年計(jì)息。每年應(yīng)計(jì)利息的近似值計(jì)算公式如下:本年借款額 2 每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+ )年利率 （3）多種借款利息的計(jì)算 建設(shè)一個(gè)項(xiàng)目特別是大型或特大型項(xiàng)目往往要多方面籌措固定資產(chǎn)投資資金。由于資金來(lái)源的渠道不同,每筆借款的名義年利率也不相同。其利息的計(jì)算有兩種方法,一種是每筆借款分別計(jì)算,計(jì)算公式如前面所述。另一種是計(jì)算出一個(gè)加權(quán)的有效年利率,用加權(quán)有效年利率來(lái)計(jì)算借款利息。（4）國(guó)外借款除支付利息外,還有貸款手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)和管理費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。其利息的計(jì)算有兩種方法,一種是按照借款條件分別計(jì)算利息、承諾費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等。另一種是簡(jiǎn)便計(jì)算,可將借款有效年利率適當(dāng)提高進(jìn)行計(jì)算。可行性研究可采用后一種。（5）借款利息計(jì)算要根據(jù)項(xiàng)目融資條件和金融部門(mén)的要求是采用名義年利率、有效年利率，還是采用單利、復(fù)利計(jì)息，視擬建項(xiàng)目具體情況確定。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金:是指建設(shè)項(xiàng)目建成投資產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資和其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。 流動(dòng)資金的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債即為所需流動(dòng)資金。 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款項(xiàng)及存貨等。存貨包括:各種外購(gòu)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制辦成品和產(chǎn)成品等；流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款及預(yù)收貨款等?？捎孟铝泄奖硎? 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款+存貨。 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資金年增加額=本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金估算可以采用兩種方法:一種是擴(kuò)大指標(biāo)估算法,適用于項(xiàng)目建議書(shū)的編制。再一種是分項(xiàng)詳細(xì)估算法,適用于可行性研究的編制。（1）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 一般是根據(jù)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料先求出一定標(biāo)準(zhǔn)估定的擴(kuò)大指標(biāo),然后用這種擴(kuò)大指標(biāo)估算出流動(dòng)資金總額。必要時(shí)還可進(jìn)一步參照類似企業(yè)流動(dòng)資金分項(xiàng)所占的比重,分別估算出流動(dòng)資金各分項(xiàng)的資金需用額。 擴(kuò)大指標(biāo)可以采用以下幾種方法:①類似企業(yè)的流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本(或總成本費(fèi)用)的比率。②類似企業(yè)的流動(dòng)資金占其銷售收入(或產(chǎn)值)的比率。③類似企業(yè)單位產(chǎn)量(或單位生產(chǎn)能力)占用的流動(dòng)資金額。（2）分項(xiàng)詳細(xì)估算方法按建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)構(gòu)成分別詳細(xì)估算。360天 最低需要天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 1. 應(yīng)收賬款=年銷售收入247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。2. 預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。3. 存貨各分項(xiàng)的計(jì)算： ●外購(gòu)原材料、燃料 外購(gòu)原材料、燃料是指為保證正常生產(chǎn)需要,用于原材料、燃料、包裝物、備品備件等占用資金較多的投入物,需按品種類別逐項(xiàng)分別估算。計(jì)算公式為:外購(gòu)原材料、燃料=全年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。. 在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)成本年折舊費(fèi))247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。. 產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。④現(xiàn)金的計(jì)算 現(xiàn)金=(年工資和福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。 年其他費(fèi)用=年制造費(fèi)用+年管理費(fèi)用+年財(cái)務(wù)費(fèi)用+年銷售費(fèi)用以上四項(xiàng)費(fèi)用中(年工資和福利費(fèi)+年折舊費(fèi)+年攤銷費(fèi)+年修理費(fèi)+年利息支出)。⑤應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用)247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。⑥預(yù)收賬款=預(yù)收的銷售收入247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。 工程費(fèi)用分類和編制方法　　工程費(fèi)用分為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建筑工程費(fèi)。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)構(gòu)成(1)需安裝和不需安裝的全部設(shè)備：包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等項(xiàng)目的工藝設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛及其它等購(gòu)置費(fèi)。(2)工程具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)：是指建設(shè)項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購(gòu)置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(2000元以下)的設(shè)備、儀器、工卡模具及柜、臺(tái)、架等費(fèi)用。(3)備品備件購(gòu)置費(fèi)：是指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用以更換機(jī)器設(shè)備中易損壞的重要零部件及其材料的購(gòu)置費(fèi)。(4)設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)：是指化工原料如朱光砂等?；瘜W(xué)藥劑如樹(shù)脂、干燥劑、活性炭等。催化劑如中低變、甲烷化、合成、蒸汽轉(zhuǎn)化觸煤等。設(shè)備內(nèi)填充物料如拉西環(huán)、鮑爾環(huán)等鋼環(huán)、塑料環(huán)、瓷環(huán)及設(shè)備用的油品如潤(rùn)滑油等首次填充物購(gòu)置費(fèi)。(5)生產(chǎn)用的貴重金屬和材料的購(gòu)置費(fèi)：是指如生產(chǎn)硝酸用的鉑金網(wǎng)、離子膜燒堿用的離子膜等。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算　　設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備價(jià)格、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)和成套設(shè)備訂貨手續(xù)費(fèi)（發(fā)生時(shí)計(jì)列）組成。（1）設(shè)備價(jià)格：設(shè)備價(jià)格采用制造廠報(bào)價(jià)或出廠價(jià)格（含增值稅和附加）及中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。要采用可行性研究報(bào)告編制時(shí)基年價(jià)格。（2）工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和不同行業(yè)情況確定，一般可按固定資產(chǎn)費(fèi)用中占工程設(shè)備費(fèi)用的比例估算。（3）備品備件購(gòu)置費(fèi)：根據(jù)不同行業(yè)情況確定，一般可按設(shè)備價(jià)格的比例估列。（4）成套設(shè)備訂貨手續(xù)費(fèi)：指設(shè)備成套公司根據(jù)發(fā)包單位按設(shè)計(jì)委托的成套設(shè)備供應(yīng)清單進(jìn)行承包供應(yīng)，所收取的費(fèi)用（如不用成套供應(yīng)，可不計(jì)列）。（5）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)：是指設(shè)備從制造廠交貨地點(diǎn)或調(diào)撥地點(diǎn)到達(dá)施工工地倉(cāng)庫(kù)或堆放場(chǎng)地所發(fā)生的一切運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等。　　費(fèi)率計(jì)算：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目所在不同地區(qū)規(guī)定運(yùn)雜費(fèi)率，按設(shè)備價(jià)格（原價(jià)）的百分比計(jì)算。 安裝工程費(fèi) 安裝工程費(fèi)構(gòu)成（1）主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等項(xiàng)目的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表及現(xiàn)場(chǎng)的氣柜、油罐等安裝。（2）工藝、供熱、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵等各種管道和閥門(mén)的安裝。（3）供電及電訊、自控及其它管、線（纜）等材料的安裝。（4）現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的設(shè)備內(nèi)部充填如冷卻塔、污水處理裝置等，內(nèi)襯、設(shè)備及管道防腐、保溫（冷）等。（5）生產(chǎn)性的室內(nèi)上下水、煤氣管道、采暖和通風(fēng)、照明及避雷等安裝。（6）工業(yè)爐、窯和砌筑、襯里等安裝。 安裝工程費(fèi)估算　　安裝工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金四個(gè)部分組成。　　安裝工程費(fèi)估算采用綜合指標(biāo)的方法進(jìn)行編制、可采用系數(shù)法來(lái)估算，即各類設(shè)備、管道、材料等的安裝費(fèi)按占設(shè)備費(fèi)的百分比估算。也可參照類似項(xiàng)目或“化工工程建設(shè)投資估算指標(biāo)”的類似項(xiàng)目。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算時(shí)，采用的系數(shù)應(yīng)按化工不同行業(yè)、不同設(shè)備分類計(jì)取?！　￠L(zhǎng)輸管道、供電外線、長(zhǎng)途通訊等按公里費(fèi)用指標(biāo)估算。 建筑工程費(fèi) 建筑工程費(fèi)構(gòu)成（1）建筑物工程：生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等的廠房、庫(kù)房、行政及生活福利設(shè)施等。（2）構(gòu)筑物工程：各種設(shè)備基礎(chǔ)、氣柜、油罐、工業(yè)爐窯等基礎(chǔ)、操作平臺(tái)、管架（廊）、煙囪、地溝、鐵路專用線、碼頭、公路、道路、圍墻、大門(mén)、冷卻塔、水池、防洪設(shè)施及棧橋的構(gòu)筑物部分等。（3）大型土石方、場(chǎng)地平整及廠區(qū)綠化等。（4）屬于民用工程的室　內(nèi)上下水、煤氣管道、電氣照明、采暖和空調(diào)等工程。 建筑工程費(fèi)估算　　建筑工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金四個(gè)部分組成?！　〗ㄖこ藤M(fèi)估算按照建筑工程量，按建廠所在省、市、自治區(qū)建筑構(gòu)筑物工程造價(jià)水平，以綜合費(fèi)用指標(biāo)估算。建筑物按平方米造價(jià)、構(gòu)筑物按立方米造價(jià)、土石方按立方米造價(jià)、道路和鐵路按公里造價(jià)指標(biāo)估算。4 投資估算方法投資決策過(guò)程可劃分為投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書(shū)階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)可行性研究階