【正文】 展及其在企業(yè)中應(yīng)用的不斷深入，會計信息系統(tǒng)開始與企業(yè)的其他管理活動相互滲透和結(jié)合，并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。此時，管理信息系統(tǒng)的重要發(fā)展之一，就是 ERP 系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，該階段被稱為數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。 作為 ERP 系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)之一，會計信息系統(tǒng)已經(jīng)與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)融為一體。業(yè)務(wù)發(fā)生時，自動執(zhí)行會計業(yè)務(wù)模塊，能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生時實時采集詳細(xì)的業(yè)務(wù)或財務(wù)信息，執(zhí)行處理和控制規(guī)則 等。 ERP 系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩大子系統(tǒng)。 ERP 系統(tǒng)中，用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊為財務(wù)會計模塊，屬于會計核算軟件的范疇。 二、會計核算軟件分類 （一）按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計核算軟件。 （二）按適用范圍劃分，則會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。 專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算 軟件。 專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產(chǎn)項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。 是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主，例如，用友 U8 系列、金蝶 KIS 系列的通用企業(yè)會計軟件可適用于工業(yè)、商品流通、交通運輸 、農(nóng)業(yè)、外資、股份制等各種類型的企業(yè)。 按適用范圍劃分，通用會計核算軟件又可分為全國通用的會計核算軟件和行業(yè)通用的會計核算軟件。 8 / 93 為了體現(xiàn) “ 通用 ” 的特點，通用會計核算軟件一般都設(shè)置 “ 初始化 ” 模塊，用戶在首次使用通用會計核算軟件時，必須首先使用該模塊，對本單位的所有會計核算規(guī)則進(jìn)行初始化設(shè)置，從而把通用會計核算軟件轉(zhuǎn)化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟件。 會計軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計算機系統(tǒng)資源占用和浪費就越嚴(yán)重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。 計核算軟件的特點： （ 1）通用性強。 （ 2）成本相對較低。 （ 3）維護(hù)量小、且維護(hù)有保障。 （ 4）軟件開發(fā)水平較高。 （ 5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改。 （ 6）專業(yè)性差。 （ 1）所選軟件的技術(shù)指標(biāo)能否滿足需要。 （ 2）會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。 （ 3）售后服務(wù)的質(zhì)量。商品化會計軟件經(jīng)銷商的售后服務(wù)質(zhì)量，也是選購軟件時不可忽視的問題。 （ 4）是否有同類企業(yè)成功地運用了該種軟件。 三、會計核 算軟件功能模塊的構(gòu)成 （一） 會計核算軟件的構(gòu)成 會計核算軟件是一個復(fù)雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。 ：是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計輸入、處理和輸出功能的各個部分。 ，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收 /應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯 總、財務(wù)分析等。 。 ： 目前市場上的商品化會計核算軟件，一般都有多個子系統(tǒng)或功能模塊供不同的用戶選購。 下面簡單介紹會計核算軟件各功能模塊的主要作用： （ 1）賬務(wù)處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。 （ 2）報表處理模塊 會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取 核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。 （ 3）應(yīng)收 /應(yīng)付款核算功能模塊。 在會計業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)收 /應(yīng)付賬款均為往來業(yè)務(wù)科目，因此一般也稱應(yīng)收 /應(yīng)付賬款的核算為往來賬管理核算模塊。 應(yīng)收 /應(yīng)付款核算功能模塊主要根據(jù)應(yīng)收 /應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付9 / 93 賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。 （ 4）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。 （ 5）固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功 能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。 （ 6）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。 （ 7）銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；合同的輔助管理。 （ 8）成本核算功能模塊。主要的基本任務(wù)是歸集和分配各種成本費用，及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。 （二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊的關(guān)系 工資核算模塊與固定資產(chǎn)核算模塊生成的憑證自動傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。 四 . 會計核算軟件 與手工會計核算的異同 （一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點 。無論是手工會計核算還是會計核算軟件，其最終目標(biāo)都是為了加強經(jīng)營管理，提供準(zhǔn)確及時的與決策相關(guān)的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。 。會計法規(guī)是進(jìn)行會計工作的法律依據(jù)，會計準(zhǔn)則和會計制度是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。會計法規(guī)不能因為約束對象所使用的操作工具或操作手段的改變而改變，因此兩者均須遵守會計法、會計準(zhǔn)則、會計制度及其他相關(guān)的法規(guī)和政策。 。二 者的基本會計理論和方法是一致的。如復(fù)式記賬的原理、計提固定資產(chǎn)折舊的方法等。 。在對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時，會計核算軟件和手工會計核算都具有以下共同的處理流程： （ 1）從經(jīng)濟業(yè)務(wù)出發(fā)，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并對憑證進(jìn)行審核。 （ 2）根據(jù)記賬憑證登賬。手工和計算機登記賬簿時，均根據(jù)輸入并審核過后的憑證生成賬簿，實質(zhì)上都是為了存儲記錄和資料。 （ 3）對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理。具體表現(xiàn)為手工核算操作時的大量過賬分錄業(yè)務(wù)，在電算化操作時由計算機程序自動執(zhí)行；手工匯總與對賬的操作 ，在會計核算軟件中則是由計算機完成各種運算及查詢的。 根據(jù)實際情況，由于采用了計算機處理，賬賬核對及賬證核對等手工核算中的步驟取消了。但會計核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程，從本質(zhì)上講，還是模仿手工會計核算的流程實現(xiàn)的，因此我們說兩者的會計數(shù)據(jù)處理流程基本相同。 （二）會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別 。 手工會計核算 : 主要是算盤、計算器、紙、筆等，需要人工操作才能完成計算工作。 會計核算軟件 : 是一個人機結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的特點是使用電子計算機來處理會計數(shù)據(jù)。計算機 可按預(yù)先設(shè)置的會計軟件，自動完成會計數(shù)據(jù)處理工作。 。 手工會計核算 : 紙張為載體。 會計核算軟件 : 磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)文件為主，以計算機輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報10 / 93 表為輔的形式。 。 手工會計核算 : 要為會計六大要素分別設(shè)置六大類賬戶，并開設(shè)總賬和各種明細(xì)賬來反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 會計核算軟件 : 所有賬戶均用科目代碼加以標(biāo)識，其一級科目（由財政部門統(tǒng)一規(guī)定）第一位代表了該科目的類別，具有自動匯總下級科目發(fā)生額的作用，通過輸入明細(xì)（最底層）科目 的發(fā)生額情況，可以很方便的計算出總賬和相關(guān)明細(xì)賬的匯總金額。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登記、錯賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術(shù)方法）的重要性也將逐漸降低。 。 手工會計核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等。 在會計核算軟件環(huán)境下，整個賬務(wù)處理流程分為輸入、處理、輸出三個環(huán) 節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表一氣呵成，全部處理過程由計算機按照程序自動完成。因此，它可以不再像手工會計核算一樣關(guān)注賬務(wù)處理流程。 。 手工會計核算 : 會計工作的分工以會計業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實現(xiàn)整體的會計職能。其內(nèi)部控制主要包括：管錢的不能同時管賬，并通過對賬檢查是否賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以及利用會計憑證、賬簿、報表數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系等，從而保證會計數(shù)據(jù)的正確性與合法性。 會計 核算軟件： 會計數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動的進(jìn)行處理，中間一般無須人工干預(yù)，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C共同控制。因此，其內(nèi)部控制不但要遵循手工情況下的會計準(zhǔn)則和會計制度，還要遵循針對會計電算化環(huán)境的一些特殊制度，如組織控制、硬件控制、軟件維護(hù)控制、文檔控制等。在會計核算軟件環(huán)境下，內(nèi)部控制的重點是控制好原始會計數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外。此外，主要通過操作員授權(quán)，預(yù)留審計線索，軟件上采用檢錯和糾錯技術(shù)，重新處理前自動保留副本，數(shù)據(jù)定期備份，設(shè)置并控制運 行狀態(tài)等手段來加強內(nèi)部控制，從而保證系統(tǒng)的安全與可靠。 模擬練習(xí) [例 15]判斷： 按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（ ） [答疑編號 076010201] 『正確答案』錯 [例 16]判斷： 為了體現(xiàn) “ 通用 ” 的特點，通用會計核算軟件一般都設(shè)置初始化模塊。（ ） [答疑編號 076010202] 『正確答案』對 [例 17]單選： 會計核算軟件以（ ）模塊為核心。 11 / 93 [答疑編號 076010203] 『正確答案』 C [例 18]多選： 選擇商品化會計核算軟件時應(yīng)考慮的問題包括（ ）。 [答疑編號 076010204] 『正確答案』 ABCD [例 19]判斷： 會計核算軟件中，內(nèi)部控制由原來的人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿藱C共同 控制。（ ） [答疑編號 076010205] 『正確答案』對 第二章 會計電算化工作環(huán)境 【本章考情分析】 本章主要涉及客觀題型，單選、多選、判斷。 本章屬于次重點章節(jié)。 第一節(jié) 計算機基本知識 本節(jié)要點 計算機及其種類 計算機的主要應(yīng)用 計算機中的數(shù)據(jù)和編碼 主要內(nèi)容 計算機又叫電腦。英文 名稱是 Computer。 計算機是一種能迅速而高效地自動完成信息處理的電子設(shè)備。 計算機的出現(xiàn)是 20 世紀(jì)人類最偉大的科學(xué)技術(shù)發(fā)明之一。 一、計算機及其種類 （一）計算機的發(fā)展歷史 ： 1946 年 2 月，美國， ENIAC，用于彈道軌跡計算（軍事目的） ：（劃分標(biāo)準(zhǔn)） 第一代（ 1946～ 1958）：電子管計算機時代。這個階段的計算機主要用于科學(xué)計算和軍事用途。 第二代（ 1959～ 1964）：晶體管計算機時代。出現(xiàn)了高級程序設(shè)計語言，程序的編制方便了、通 用性增強了，從而使計算機的應(yīng)用范圍從軍事研究、科學(xué)計算擴展到數(shù)據(jù)處理、工業(yè)控制等領(lǐng)域，并開始進(jìn)入商業(yè)市場。 第三代（ 1965～ 1970）：中小規(guī)模集成電路計算機時代。這一階段計算機的突出特點是可靠性高、功耗低、體積小、存儲量大、速度快等，并且，更加廣泛應(yīng)用于科學(xué)計算、數(shù)據(jù)處理、事務(wù)管理、工業(yè)控制等領(lǐng)域。 12 / 93 第四代（ 1971～今）：大規(guī)模和超大規(guī)模集成電路計算機時代。 ： 未來計算機將向巨型化、微型化、網(wǎng)絡(luò)化、多媒體化和智能化方向發(fā)展。 模擬練習(xí) 【例 21】判斷： 世界 上第一臺電子計算機產(chǎn)生的時間是 1946 年 2 月。（ ） [答疑編號 076020201] 『正確答案』對 【例 22】單選： 第二代計算機的主要特征是（ ）。 [答疑編號 076020202] 『正確答案』 B 【例 23】多選： 計算機正向著（ ）方向發(fā)展。 [答疑編號 076020203] 『正確答案』 ABCD （二）計算機的特點 運算速度快、計算 精度高、存儲容量大、具有邏輯判斷能力、具有自動執(zhí)行程序的能力。 （三）計算機的分類 根據(jù)計算機中信息的表示形式和處理方式： 數(shù)字電子