【正文】 項(xiàng)指標(biāo)分板塊評(píng)判 業(yè)務(wù)主導(dǎo)度 集團(tuán)總部對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)成果的可支配程度，主要通過持股份額確定；對(duì)于煤化工業(yè)務(wù)板塊相對(duì)控股的子公司，依其投票權(quán)比例確定 管理成熟度 下屬子公司管理是否成熟，主要依據(jù)內(nèi)部專家定性判斷確定 評(píng)價(jià)指標(biāo)得分標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)指標(biāo)解釋 樣本說明 樣本范圍 評(píng)價(jià)對(duì)象為已納入晉煤集團(tuán) 2022年合并報(bào)表的子公司，籌建中及剛剛收購(gòu)、尚未產(chǎn)生效益的子公司暫不含其中 方法應(yīng)用 該方法的評(píng)價(jià)結(jié)果具有靈活適用性，集團(tuán)可依據(jù)各子公司的實(shí)際發(fā)展和集團(tuán)的管控能力適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管控手段 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 14頁(yè) 對(duì)于晉煤集團(tuán)煤炭、煤層氣和煤電業(yè)務(wù)板塊下屬的 5家子公司，項(xiàng)目組在進(jìn)行評(píng)價(jià)分析后，確定集團(tuán)對(duì)其財(cái)務(wù)管控模式：其中 3家為集權(quán)財(cái)務(wù)管控，1家為折中財(cái)務(wù)管控，藍(lán)焰為特殊財(cái)務(wù)管控 子公司 得 分 指 標(biāo) 晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份 有限公司 山西長(zhǎng)平煤業(yè)有限 責(zé)任公司 沁水藍(lán)焰煤層氣 有限公司 晉城沁秀煤業(yè) 有限公司 山西金駒煤電化 股份有限公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務(wù)主導(dǎo)度 管理成熟度 加權(quán)得分 財(cái)務(wù)管控 模式 特殊財(cái)務(wù)管控 集權(quán)財(cái)務(wù)管控 集權(quán)財(cái)務(wù)管控 集權(quán)財(cái)務(wù)管控 折中財(cái)務(wù)管控 注： 藍(lán)焰定位于煤炭板塊的整合主體并籌劃上市，未來(lái)需構(gòu)架獨(dú)立的法人治理結(jié)構(gòu)和完整的財(cái)務(wù)管理鏈條， 集團(tuán)從培養(yǎng)藍(lán)焰財(cái)務(wù)管理職能的角度出發(fā)，對(duì)藍(lán)焰實(shí)行特殊財(cái)務(wù)管控模式 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 15頁(yè) 對(duì)于晉煤集團(tuán)煤化工業(yè)務(wù)板塊下屬的 12家子公司，項(xiàng)目組在進(jìn)行評(píng)價(jià)分析后，確定了集團(tuán)對(duì)其權(quán)責(zé)控制模式：其中 3家為集權(quán)財(cái)務(wù)管控， 7家為折中財(cái)務(wù)管控， 2家為分權(quán)財(cái)務(wù)管控 子公司 得 分 指 標(biāo) 山東聯(lián)盟化工股份 公司 江蘇恒盛化肥公司 山西 晉豐 煤化工 公司 安徽臨泉化工股份 公司 開封晉開化工公司 石家莊金石 化肥 公司 山東章丘日月化工 公司 湖北三寧化工股份 公司 安徽昊源化工公司 壽光聯(lián)盟石油化工 公司 江蘇雙多化工公司 山西天和煤氣化科技公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務(wù)主導(dǎo)度 管理成熟度 加權(quán)得分 財(cái)務(wù)管控 模式 集權(quán) 財(cái)務(wù) 管控 集權(quán) 財(cái)務(wù) 管控 集權(quán) 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 折中 財(cái)務(wù) 管控 分權(quán) 財(cái)務(wù) 管控 分權(quán) 財(cái)務(wù) 管控 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 16頁(yè) 對(duì)于晉煤集團(tuán)多經(jīng)業(yè)務(wù)板塊下屬的 10家子公司，項(xiàng)目組在進(jìn)行評(píng)價(jià)分析后，確定了集團(tuán)對(duì)其財(cái)務(wù)管控模式：其中 5家為折中財(cái)務(wù)管控， 5家為分權(quán)財(cái)務(wù)管控 子公司 得 分 指 標(biāo) 山西正誠(chéng)礦山安全技術(shù)研 究所 晉城宏圣建筑工程有限公司 晉城煤業(yè)集團(tuán)勘察設(shè)計(jì)院 有限公司 山西菲利普斯煤礦機(jī)械修造有限公司 江蘇徐州港務(wù)（集團(tuán)）有限公司 山西晨光物流有限公司 上海申地自動(dòng)化科技有限 公司 晉城宇光實(shí)業(yè)有限公司 山西銘基房地產(chǎn)開發(fā)有限 公司 昆山晉樺豹膠輪車制造有限公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務(wù)主導(dǎo)度 管理成熟度 加權(quán)得分 權(quán)責(zé)管理 模式 折中財(cái)務(wù) 管控 折中財(cái)務(wù) 管控 折中財(cái)務(wù) 管控 折中財(cái)務(wù) 管控 折中財(cái)務(wù) 管控 分權(quán)財(cái)務(wù) 管控 分權(quán)財(cái)務(wù) 管控 分權(quán)財(cái)務(wù) 管控 分權(quán)財(cái)務(wù) 管控 分權(quán)財(cái)務(wù) 管控 注： 盡管晉城宏勝建筑工程有限公司的加權(quán)得分達(dá)到了集權(quán)財(cái)務(wù)管控范圍的最低分，但考慮到其所在行業(yè)對(duì)晉煤集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的重要性和集團(tuán)人力資源的現(xiàn)狀，故調(diào)整為折中財(cái)務(wù)管控 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 17頁(yè) 晉煤集團(tuán)對(duì)下屬子公司形成以下分級(jí)分類的財(cái)務(wù)管控格局 集權(quán)財(cái)務(wù)管控 折中財(cái)務(wù)管控 分權(quán)財(cái)務(wù)管控 沁水藍(lán)焰煤層氣有限公司 安徽臨泉化工股份公司 江蘇恒盛化肥 公司 山西長(zhǎng)平煤業(yè)有限責(zé)任公司 山東聯(lián)盟化工股份公司 石家莊金石化肥公司 山西金駒煤電化股份有限公司 壽光聯(lián)盟石油化工公司 山東章丘日月化工公司 湖北三寧化工股份公司 江蘇徐州港務(wù)（集團(tuán)）有限公司 山西正誠(chéng)礦山安全技術(shù)研究所 山西菲利普斯煤礦機(jī)械修造有限公司 晉城宏圣建筑工程有限公司 開封晉開化工公司 安徽昊源化工公司 晉城煤業(yè)集團(tuán)勘察設(shè)計(jì)院有限公司 上海申地自動(dòng)化科技有限 公司 山西晨光物流有限 公司 山西銘基房地產(chǎn)開發(fā)有限 公司 昆山晉樺豹膠輪車制造有限公司 江蘇雙多化工公司 晉城宇光實(shí)業(yè)有限 公司 山西天和煤氣化科技公司 煤炭、煤層氣和煤電化業(yè)務(wù)板塊子公司 煤化工業(yè)務(wù)板塊子公司 多經(jīng)業(yè)務(wù)板塊子公司 山西晉豐化工 公司 晉城沁秀煤業(yè)有限公司 晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司 特殊財(cái)務(wù)管控 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 18頁(yè) 在集權(quán)財(cái)務(wù)管控模式下： 財(cái)務(wù)中心作為統(tǒng)一的財(cái)權(quán)控制部門對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控 預(yù)算控制 外派人員 會(huì)計(jì)政策 關(guān)聯(lián)交易 管控手段 合并報(bào)表 審計(jì) 重大事項(xiàng)控制 投融資管理 管控手段的應(yīng)用 ? 子公司嚴(yán)格遵循集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，集團(tuán)審批子公司的全面預(yù)算 ? 集團(tuán)對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行實(shí)施監(jiān)控，對(duì)子公司預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用在子公司工資總額、外派人員及管理層的薪酬上 ? 集團(tuán)通過派駐專職總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，承擔(dān)監(jiān)督子公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 ? 子公司納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過報(bào)表等形式掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)監(jiān)控 ? 定期和不定期地開展內(nèi)審和外審工作，落實(shí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取子公司準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性 ? 集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)交易對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行重大影響或控制，尤其對(duì)于煤化工子公司，通過控制原料供應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)監(jiān)控 ? 集團(tuán)要對(duì)集權(quán)財(cái)務(wù)型子公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、籌資、資本及資產(chǎn)變動(dòng)、利潤(rùn)分配等行使最終決策權(quán)和監(jiān)督權(quán) ? 集團(tuán)控制子公司對(duì)外投資事項(xiàng)的處置權(quán)，并通過預(yù)算管理對(duì)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控 ? 集團(tuán)高度集中管理子公司對(duì)外融資活動(dòng) 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 19頁(yè) 在折中財(cái)務(wù)管控模式下：集團(tuán)作為戰(zhàn)略和投資決策中心對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控 預(yù)算控制 外派人員 會(huì)計(jì)政策 關(guān)聯(lián)交易 管控手段 合并報(bào)表 審計(jì) 重大事項(xiàng)控制 投融資管理 管控手段的應(yīng)用 ? 子公司遵循集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，集團(tuán)審批子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，備案其業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 集團(tuán)對(duì)子公司的預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用在子公司工資總額、外派人員薪酬上 ? 集團(tuán)選派兼職財(cái)務(wù)總監(jiān)，及時(shí)了解子公司的經(jīng)營(yíng)情況，防止重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的決策失誤 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 ? 子公司納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過報(bào)表等形式掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)監(jiān)控 ? 定期開展審計(jì)工作，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取子公司準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性 ? 集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)交易對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行重大影響或控制，尤其對(duì)于煤化工子公司，通過控制原料供應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)監(jiān)控 ? 子公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、籌資、資本變動(dòng)、利潤(rùn)分配等要上報(bào)集團(tuán)審批，著重加強(qiáng)派出董事、監(jiān)事職能的發(fā)揮 ? 子公司享有一定對(duì)外投資和融資權(quán)限，但重大投融資事項(xiàng)要上報(bào)集團(tuán)審批 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 20頁(yè) 在分權(quán)財(cái)務(wù)管控模式下：集團(tuán)公司作為投資決策中心，主要考核和控制子公司的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo) 預(yù)算控制 外派人員 會(huì)計(jì)政策 關(guān)聯(lián)交易 管控手段 合并報(bào)表 審計(jì) 重大事項(xiàng)控制 投融資管理 管控手段的應(yīng)用 ? 定期開展審計(jì)工作，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取子公司準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行合理的資本分配 ? 集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)交易對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策產(chǎn)生影響 ? 子公司 作為獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元和利潤(rùn)中心對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)享有較高的自主權(quán) ? 集團(tuán)在子公司投融資實(shí)踐中發(fā)揮決策指導(dǎo)和目標(biāo)管理的作用 ? 子公司按照集團(tuán)下達(dá)的投資回報(bào)率等預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，并在集團(tuán)備案 ? 集團(tuán)通過對(duì)預(yù)算指標(biāo)的考核和對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)估以確定是否繼續(xù)持有子公司的股權(quán) ? 集團(tuán) 以投資公司的形式運(yùn)做，無(wú)需選派財(cái)務(wù)人員參與子公司的財(cái)務(wù)管理 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 ? 子公司納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過報(bào)表等形式掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 21頁(yè) 調(diào)整第四對(duì)關(guān)系：加強(qiáng)財(cái)務(wù)中心對(duì)藍(lán)焰 “ 監(jiān)管適度、扶持有效 ” 的管理方式 預(yù)算控制 外派人員 會(huì)計(jì)政策 關(guān)聯(lián)交易 管控手段 合并報(bào)表 審計(jì) 投融資管理 管控手段的應(yīng)用 ? 定期開展審計(jì)工作，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取藍(lán)焰準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息 ? 集團(tuán)與藍(lán)焰關(guān)聯(lián)交易的金額應(yīng)保持適當(dāng)比例，以保證其符合上市、監(jiān)管相關(guān)規(guī)定 ? 藍(lán)焰在上市前不會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模的投融資活動(dòng)；上市后，相關(guān)投融資事項(xiàng)要上報(bào)集團(tuán)備案 ? 藍(lán)焰遵循集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，現(xiàn)階段由集團(tuán)審批其全面預(yù)算；上市后，財(cái)務(wù)中心要考慮藍(lán)焰的特殊地位，主要審批其財(cái)務(wù)預(yù)算，備案業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 集團(tuán)對(duì)藍(lán)焰的預(yù)算考核結(jié)果現(xiàn)階段應(yīng)用在公司工資總額及管理層的薪酬上；上市后可考慮免去對(duì)管理層的考核 ? 為培養(yǎng)藍(lán)焰的財(cái)務(wù)管理能力，集團(tuán)向其輸出高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員 ? 藍(lán)焰執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 ? 藍(lán)焰納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過報(bào)表等形式掌握其經(jīng)營(yíng)狀況 晉煤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系診斷咨詢項(xiàng)目?jī)?yōu)化報(bào)告 第 22頁(yè) 為了滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系對(duì)財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性的要求，集團(tuán)需要加強(qiáng)八大財(cái)務(wù)信息支持系統(tǒng)的建設(shè) 集中的財(cái)務(wù)信息應(yīng)用模式 ? 建立 “ 一套賬 ” 的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、核算和管理三個(gè)層次的集中，滿足集權(quán)式財(cái)務(wù)管控的需要 ? 實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的并表處理到并帳處理的轉(zhuǎn)變，既可以滿足企業(yè)內(nèi)部細(xì)化核算的目標(biāo)，又可以適應(yīng)財(cái)務(wù)集中管理的應(yīng)用模式 ? 使得數(shù)據(jù)維護(hù)更加方便，為數(shù)據(jù)的統(tǒng)一授權(quán)控制提供前提條件 ? 在整個(gè)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)單位的信用監(jiān)控和管理，有效的降低信用風(fēng)險(xiǎn) ? 通過建立規(guī)范的內(nèi)部交易、核算、費(fèi)用及預(yù)算審批等標(biāo)準(zhǔn)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)科目、往來(lái)單位等標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的管理，保證集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的監(jiān)控力度 ? 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易在進(jìn)行憑證處理時(shí)就進(jìn)行往來(lái)對(duì)帳，記錄詳細(xì)的核對(duì)信息，避免內(nèi)部應(yīng)收款和應(yīng)付款的不匹配 ? 使集團(tuán)掌握所有資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)報(bào)表的控制能力和查詢分析能力，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制；通過詳細(xì)的合并過程底稿，便于審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì) ? 通過對(duì)分公司和集權(quán)子公司各種費(fèi)用信息的及時(shí)采集、考核、對(duì)比和分析，加強(qiáng)費(fèi)用的管理和控制，實(shí)現(xiàn)節(jié)支成本，提高利潤(rùn) ? 建立以報(bào)表、指標(biāo)和預(yù)算分析為主要構(gòu)成的、全面、靈活實(shí)用的財(cái)務(wù)分析體系 ? 運(yùn)用先進(jìn)、智能化決策支持工具，使決策層對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)有更深層和更全局性的把握 支持多會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)體系 統(tǒng)一的