企業(yè)內(nèi)部審計制度-文庫吧
2025-03-28 11:39 本頁面
【正文】 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。 第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括： 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計； 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。 第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件； （三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。 公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設，維護集團有限公司合法權益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。 第二條集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章機構設置及職責第三條 授權經(jīng)營企業(yè)中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應設立獨立的內(nèi)審機構，其他業(yè)務較
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