【正文】 tabase 41 System Database Table 42 System Security Design 51 Login Authentication 51 Data Access Security 51 Secure Storage of Data 52 Secure Transmission of Data. 52 Log Management 52 Summary 53Chapter 5 System Implementation 54 Register of Tax Control Devices 54 Function Overview 54 Implementation Effect 55 Registration Change of Registration 58 Function Overview 58 Implementation Effect 58 Registration Information Changes 62 Function Overview 62 Part of Implementation Effect 63 Tax Control Devices Lost (Stolen) Damage To The Processing 64 Function Overview 64 Implementation Effect 65 Loss of Tax Control Devices Processing 65 Function Overview 65 Implementation Effect 66 Tax Control Device Cancellation 66 Function Overview 66 Implementation Effect 67 Invoice Authentication 68 Function Overview 68 Implementation Effect 68 Purchase Invoice Information Management 69 Function Overview 69 Implementation Effect 69 Fiscal Data Reception 70 Function Overview 70 Implementation Effect 70 Data Transmission 71 Function Overview 71 Implementation Effect 71 Query Statistics 72 Function Overview 72 Part of Implementation Effect 73 Summary 74Chapter 6 Conclusions and Prospect 75 Conclusions 75 Prospect 75Preferences 76Acknowledgements 77第一章 緒論第一章 緒論 項(xiàng)目背景及研究意義 課題背景1994年，我國(guó)實(shí)施了以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革，建立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實(shí)施以增值稅專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。隨著稅制改革的推進(jìn)，新稅制與舊的征管手段之間的矛盾日益突出，國(guó)務(wù)院決定引入現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)增值稅的監(jiān)控管理，定名為“金稅工程”，并列入了國(guó)家信息化建設(shè)重點(diǎn)工程。 在國(guó)務(wù)院的直接領(lǐng)導(dǎo)和各方面的積極配合下，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)于1994年3月起，先后組織實(shí)施了金稅工程一期[1]、金稅工程二期，通過(guò)金稅工程一、二期的實(shí)施，有效地加強(qiáng)了對(duì)增值稅的管理，基本上堵塞了增值稅專用發(fā)票管理中存在的漏洞。但從國(guó)家對(duì)整個(gè)稅收工作的要求來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)依然任重而道遠(yuǎn)。但從國(guó)家對(duì)整個(gè)稅收工作的要求來(lái)看，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)依然任重而道遠(yuǎn)。在稅收領(lǐng)域，特別是在金稅工程(二期)控制之外的商業(yè)零售、餐飲、娛樂(lè)和其他服務(wù)業(yè)等最終消費(fèi)環(huán)節(jié)，稅收征收率和稅負(fù)明顯偏低，納稅人依法納稅意識(shí)淡薄，偷稅逃稅現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重；尤其是對(duì)財(cái)務(wù)核算不健全的納稅人，而且導(dǎo)致國(guó)家稅收大量流失。如:商家為了偷逃稅款，經(jīng)常銷售不計(jì)收入，由于其財(cái)務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對(duì)這些納稅人進(jìn)行查處。新修訂的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六條規(guī)定:“國(guó)家有計(jì)劃地利用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度”。國(guó)務(wù)院在“國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十五規(guī)劃”中，明確地提出以“信息化帶動(dòng)工業(yè)化”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略方針。為適應(yīng)這一進(jìn)程，則必須通過(guò)信息化、專業(yè)化重組政府業(yè)務(wù)流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉潔、高效、廉價(jià)的現(xiàn)代化政府。把稅收征管工作置于網(wǎng)絡(luò)信息化的環(huán)境中運(yùn)行，規(guī)劃和實(shí)施好金稅工程三期，是我國(guó)電子政務(wù)的重中之重。金稅工程三期[2]是在對(duì)金稅工程二期四個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合、技術(shù)升級(jí)和業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化征管功能，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，形成有效的、相互聯(lián)系的制約和監(jiān)控考核機(jī)制。主體軟件CTAIS（中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng))將建立管理子系統(tǒng)、征收子系統(tǒng)、稽查子系統(tǒng)、處罰子系統(tǒng)、執(zhí)行子系統(tǒng)、救濟(jì)子系統(tǒng)、監(jiān)控子系統(tǒng)等七大子系統(tǒng)，共計(jì)35個(gè)模塊。從而全面覆蓋基層國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)的所有稅種、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的稅收業(yè)務(wù)處理，同時(shí)滿足市局、省局和總局各級(jí)管理層的監(jiān)控、分析、查詢和輔助決策需求。 研究的意義推廣應(yīng)用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)，是規(guī)范稅收秩序的需要。犯罪分子利用運(yùn)輸發(fā)票大肆偷逃騙取國(guó)家稅款[3]，不僅嚴(yán)重干擾了正常的稅收秩序，破壞了依法治稅的良好環(huán)境，損害了國(guó)家利益，也給整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)了嚴(yán)重影響。一方面，偽造、虛開、假開運(yùn)輸發(fā)票，偷逃營(yíng)業(yè)稅，騙抵增值稅，使守法經(jīng)營(yíng)、正常納稅的單位和個(gè)人難以與其展開公平競(jìng)爭(zhēng)，嚴(yán)重沖擊了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。另方面?zhèn)卧?、虛開、假開貨物運(yùn)輸發(fā)票，破壞了誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)規(guī)則，使得大批無(wú)辜取得了這些運(yùn)輸發(fā)票的增值稅一般納稅人不能得到正常的抵扣，從而承擔(dān)不應(yīng)有的損失。因此，加強(qiáng)和規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理，是整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、規(guī)范稅收秩序的需要，是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。推廣應(yīng)用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)，是推進(jìn)依法治稅、鞏固現(xiàn)行稅制的需要。增值稅和營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)稅收體系中的第一和第二大稅種，保證流轉(zhuǎn)稅制的穩(wěn)定和發(fā)展，加強(qiáng)和規(guī)范增值稅、營(yíng)業(yè)稅的征收管理，是依法治稅工作的重點(diǎn)，關(guān)系到我國(guó)稅制改革的成敗。稅制改革之初，我國(guó)曾出現(xiàn)遍及全國(guó)的增值稅專用發(fā)票偽造、虛開、騙抵等問(wèn)題，但隨著金稅二期工程的實(shí)施，這一問(wèn)題基本得以解決。在這種情況下，不法分子又將黑手伸到貨物運(yùn)輸發(fā)票上，千方百計(jì)尋找稅收征管的漏洞，騙取國(guó)家稅收，獲得不法利益。一是偽造、虛開貨物發(fā)票，造成營(yíng)業(yè)稅收入的流失。二是通過(guò)偽造、虛開、假開的運(yùn)輸發(fā)票騙抵增值稅，造成大量的增值稅流失；三是少數(shù)地區(qū)從本地區(qū)利益出發(fā)，通過(guò)變相降低交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率，給予減免稅、稅收返還、財(cái)政補(bǔ)貼等方式，肆意引稅，嚴(yán)重干擾了依法治稅工作的推進(jìn)，破壞了良好的稅收法制環(huán)境。因此，加強(qiáng)和規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理，推廣應(yīng)用公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)，是推進(jìn)依法治稅、堵塞稅收漏洞的客觀需要，有利于保護(hù)稅制改革的成果，有利于進(jìn)一步鞏固現(xiàn)行稅制。推廣應(yīng)用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)，有利于提高納稅人對(duì)稅法的遵從度。在公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)應(yīng)用以前，從事貨物運(yùn)輸業(yè)的單位和個(gè)人自行開具發(fā)票，自行申報(bào)納稅。地方稅務(wù)局無(wú)法掌握其有關(guān)情況，造成營(yíng)業(yè)稅的流失。取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位在申報(bào)抵扣增值稅時(shí)，由于國(guó)家稅務(wù)局無(wú)法核實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票開具的真?zhèn)?，又造成增值稅抵扣失真。公路?nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)應(yīng)用后，由于對(duì)提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人的稅務(wù)登記、認(rèn)定繳稅、信息傳遞等規(guī)定了一整套嚴(yán)格制度，對(duì)取得運(yùn)輸發(fā)票的單位抵扣增值稅制定了相關(guān)的辦法，從而規(guī)范了納稅人的行為，保護(hù)了守法經(jīng)營(yíng)者的利益，制止了違法經(jīng)營(yíng)行為。推廣應(yīng)用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)，有利于增加稅收，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅雙贏。按照新實(shí)施的貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理辦法規(guī)定，所有提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人都要進(jìn)行稅務(wù)登記，無(wú)論自開票納稅人自行開具、還是代開票單位為納稅人代為開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，一律按開票金額征收營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和附征所得稅，并由地方稅務(wù)局將這些信息傳遞到國(guó)家稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)局利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅一般納稅人中報(bào)抵扣信息與地稅部門傳遞的信息進(jìn)行比對(duì)。從地稅部門看，加強(qiáng)了對(duì)提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人的稅收監(jiān)管，使得開票金額與征稅依據(jù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，堵住了稅收流失的漏洞。由于地稅機(jī)關(guān)管住了貨物運(yùn)輸業(yè)單位和個(gè)人，管住了貨物運(yùn)輸?shù)膯挝缓蛡€(gè)人開具的發(fā)票，并及時(shí)將這些信息傳遞到國(guó)家稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)局可對(duì)地稅部門傳遞的信息和增值稅一般納稅人中申報(bào)的信息進(jìn)行比對(duì)，從而保證了增值稅收入。通過(guò)對(duì)貨運(yùn)企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票和增值稅納稅人中報(bào)抵扣的貨運(yùn)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，還可以發(fā)現(xiàn)納稅人虛列運(yùn)費(fèi)抵扣的情祝，有效排除假發(fā)票、“大頭小尾”票等問(wèn)題，杜絕納稅人利用貨運(yùn)發(fā)票偷逃增值稅的現(xiàn)象。貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)是金稅工程三期的重要組成部分，是當(dāng)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)與稅務(wù)管理工作有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物[4]，它充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)信息共享、覆蓋面廣等優(yōu)勢(shì)，為保障稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收秩序和公民的合法權(quán)益起到積極有效的作用。 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)外稅控系統(tǒng)的研究現(xiàn)狀國(guó)外稅務(wù)部門進(jìn)行信息化建設(shè)的時(shí)間較早，現(xiàn)在大多數(shù)西方國(guó)家都在使用稅控裝置及其信息化管理系統(tǒng)，并取得顯著的效果。 美國(guó)美國(guó)早在1879年就發(fā)明了機(jī)械式收款機(jī)，這是一臺(tái)現(xiàn)金登記的機(jī)器，在1906年美國(guó)NCR公司又造出了“自動(dòng)收款機(jī)”[5]，機(jī)械式的收款機(jī)裝了馬達(dá)，可以說(shuō)這是現(xiàn)代稅控裝置的先驅(qū)。進(jìn)入二十世紀(jì)七八十年代后由于美國(guó)擁有先進(jìn)的信息化技術(shù)，所以較早就開始使用稅控裝置。目前，美國(guó)己經(jīng)形成了一個(gè)完整的稅控管理體系，所有商店、飲食行業(yè)都安裝了稅控收款裝置，所有的營(yíng)業(yè)額都必須通過(guò)稅控裝置打印出計(jì)稅收款條，同時(shí)，其所有收入情況通過(guò)與銀行聯(lián)網(wǎng)把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。其收款機(jī)內(nèi)部配有黑匣子，數(shù)據(jù)不可更改，保證了數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確。這樣既有效地監(jiān)控了稅源，又節(jié)省了稅務(wù)部門的稅收管理成本。 意大利意人利從八十年代起最早開始使用稅控收款機(jī)，有成熟的經(jīng)驗(yàn)與法規(guī)，從1983年起，意大利分時(shí)間段依照營(yíng)業(yè)額由高到低分布實(shí)施使用稅控收款機(jī)，日前，意大利全國(guó)10萬(wàn)個(gè)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中己安裝了115萬(wàn)臺(tái)稅控收款機(jī)，國(guó)家征收到的稅金已占應(yīng)征稅的90%[6]，取得了顯著的效果。 德國(guó)德國(guó)稅源監(jiān)控信息化是通過(guò)編碼來(lái)實(shí)現(xiàn)的[7]。具體是:首先為所有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和就業(yè)的個(gè)人建立納稅人編碼和稅卡。所有單位必須向稅務(wù)部門提供單位及雇員的詳細(xì)資料，并將這些征稅的基本資料輸入電腦并跟該單位變法的納稅編碼一起存儲(chǔ)。公民個(gè)人在就業(yè)前也要向稅務(wù)部門填報(bào)稅卡，稅卡上的信息作為稅務(wù)局對(duì)該公民征收個(gè)人所得稅的檔案。納稅人依據(jù)稅務(wù)編碼中報(bào)納稅和繳納稅款。這樣，稅務(wù)部門就可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)按照編碼將納稅人中報(bào)的數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)相核對(duì)，從而可以確定納稅人是否偷稅、漏稅。其次，通過(guò)會(huì)計(jì)師數(shù)據(jù)處理中心，會(huì)計(jì)師為納稅人進(jìn)行代理納稅申報(bào)。目前會(huì)計(jì)師數(shù)據(jù)處理中心與稅務(wù)部門的稅務(wù)信息處理中心實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)，每月處理大約800萬(wàn)件個(gè)人收入所得稅申報(bào)表。第三，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)納稅人的納稅中報(bào)進(jìn)行審核和征收，對(duì)稅源實(shí)施監(jiān)控。德國(guó)在州一級(jí)設(shè)立了信息中心，在州以下的市、縣一級(jí)設(shè)立稅務(wù)服務(wù)信息站。稅務(wù)部門利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和稅控信息化系統(tǒng)可以方便的查詢納稅人的收入及申報(bào)情況，對(duì)于欠繳稅款還可以通過(guò)與銀行聯(lián)網(wǎng)查詢存款賬戶，追繳稅款。 土耳其土耳其也在推行稅控裝置，他們的稅控裝置是與發(fā)票管理聯(lián)系在一起的[8]。在他們的發(fā)票管理制度中，發(fā)票系統(tǒng)是由兩部分組成的：一是人工填開發(fā)票；二是自動(dòng)收銀機(jī)打出的發(fā)票，其收銀機(jī)實(shí)際上是一部稅控電子收款機(jī)，由發(fā)票打印機(jī)和永久存儲(chǔ)器組成，有兩個(gè)顯示數(shù)據(jù)的屏幕，記載著每天的銷售額和代收的增值稅。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，可以打出當(dāng)天每一筆銷售收入流水賬和匯總賬，同時(shí)記入永久存儲(chǔ)器中。永久儲(chǔ)存器是不能打開的，記錄的數(shù)據(jù)也不能夠修改。納稅人的經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)記載在存儲(chǔ)器里，專供稅務(wù)部門檢查。這樣，就為稅務(wù)部門實(shí)施監(jiān)督創(chuàng)造了條件。 國(guó)內(nèi)稅控系統(tǒng)現(xiàn)狀我國(guó)稅控收款機(jī)起步于1997年[9]，由國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、國(guó)內(nèi)貿(mào)易部、電子工業(yè)部、國(guó)家工商總局聯(lián)合發(fā)文，決定在商業(yè)、服務(wù)、娛樂(lè)業(yè)等行業(yè)推行使用稅控收款機(jī)。首先在全國(guó)10個(gè)城市試點(diǎn)，推行稅控收款機(jī)、稅控加油機(jī)和稅控計(jì)價(jià)器。目前，這些稅控裝置都在進(jìn)行不同程度的試點(diǎn)和推行，與此伴隨著的就是相關(guān)稅控管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和使用。我國(guó)的新征管法明確規(guī)定：國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，逐步推廣稅控裝置[10]，并建設(shè)、使用復(fù)合國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)規(guī)范的相關(guān)稅控管理信息化軟件。目前我國(guó)正在應(yīng)用稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、金稅工程網(wǎng)絡(luò)對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行信息化管理。這些系統(tǒng)的應(yīng)用能夠極大的提高我國(guó)稅源監(jiān)控信息化的管理水平。但是我國(guó)目前還處于起步階段，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家還相差甚遠(yuǎn)，目前進(jìn)行的信息化還僅僅是將信息化簡(jiǎn)單的應(yīng)用于稅源監(jiān)控，稅源監(jiān)控和信息化還沒(méi)有很好的結(jié)合形成一個(gè)整體，并且存在諸多問(wèn)題，所以我國(guó)目前在稅控管理上還不能實(shí)現(xiàn)真正的信息化，但是我國(guó)還是在信息化的道路上堅(jiān)實(shí)的踏出了一步。 主要研究?jī)?nèi)容本文探討貨運(yùn)發(fā)票稅控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。該系統(tǒng)采用數(shù)字化，程序化等信息技術(shù)建立稅控管理手段，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控裝置實(shí)施統(tǒng)一有效的管理。該系統(tǒng)包括稅控裝置用戶注冊(cè)登記管理、購(gòu)票信息寫盤、稅控?cái)?shù)據(jù)接收、稅控發(fā)票真?zhèn)舞b別、查詢統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)交換、系統(tǒng)管理等功能。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)該系統(tǒng)對(duì)納稅人購(gòu)買的稅控收款機(jī)進(jìn)行初始化發(fā)行，將納稅人基本信息和稅控收款機(jī)、稅控IC卡進(jìn)行綁定，發(fā)放稅控收款機(jī)使用的電子發(fā)票，采集納稅人通過(guò)稅控收款機(jī)