【正文】 tabase 41 System Database Table 42 System Security Design 51 Login Authentication 51 Data Access Security 51 Secure Storage of Data 52 Secure Transmission of Data. 52 Log Management 52 Summary 53Chapter 5 System Implementation 54 Register of Tax Control Devices 54 Function Overview 54 Implementation Effect 55 Registration Change of Registration 58 Function Overview 58 Implementation Effect 58 Registration Information Changes 62 Function Overview 62 Part of Implementation Effect 63 Tax Control Devices Lost (Stolen) Damage To The Processing 64 Function Overview 64 Implementation Effect 65 Loss of Tax Control Devices Processing 65 Function Overview 65 Implementation Effect 66 Tax Control Device Cancellation 66 Function Overview 66 Implementation Effect 67 Invoice Authentication 68 Function Overview 68 Implementation Effect 68 Purchase Invoice Information Management 69 Function Overview 69 Implementation Effect 69 Fiscal Data Reception 70 Function Overview 70 Implementation Effect 70 Data Transmission 71 Function Overview 71 Implementation Effect 71 Query Statistics 72 Function Overview 72 Part of Implementation Effect 73 Summary 74Chapter 6 Conclusions and Prospect 75 Conclusions 75 Prospect 75Preferences 76Acknowledgements 77第一章 緒論第一章 緒論 項目背景及研究意義 課題背景1994年，我國實施了以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革，建立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實施以增值稅專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。隨著稅制改革的推進(jìn)，新稅制與舊的征管手段之間的矛盾日益突出，國務(wù)院決定引入現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)對增值稅的監(jiān)控管理，定名為“金稅工程”，并列入了國家信息化建設(shè)重點工程。 在國務(wù)院的直接領(lǐng)導(dǎo)和各方面的積極配合下，全國稅務(wù)系統(tǒng)于1994年3月起，先后組織實施了金稅工程一期[1]、金稅工程二期，通過金稅工程一、二期的實施，有效地加強(qiáng)了對增值稅的管理，基本上堵塞了增值稅專用發(fā)票管理中存在的漏洞。但從國家對整個稅收工作的要求來看，我國稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)依然任重而道遠(yuǎn)。但從國家對整個稅收工作的要求來看，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)依然任重而道遠(yuǎn)。在稅收領(lǐng)域，特別是在金稅工程(二期)控制之外的商業(yè)零售、餐飲、娛樂和其他服務(wù)業(yè)等最終消費環(huán)節(jié)，稅收征收率和稅負(fù)明顯偏低，納稅人依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重；尤其是對財務(wù)核算不健全的納稅人，而且導(dǎo)致國家稅收大量流失。如:商家為了偷逃稅款，經(jīng)常銷售不計收入，由于其財務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對這些納稅人進(jìn)行查處。新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條規(guī)定:“國家有計劃地利用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度”。國務(wù)院在“國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展十五規(guī)劃”中，明確地提出以“信息化帶動工業(yè)化”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略方針。為適應(yīng)這一進(jìn)程，則必須通過信息化、專業(yè)化重組政府業(yè)務(wù)流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉潔、高效、廉價的現(xiàn)代化政府。把稅收征管工作置于網(wǎng)絡(luò)信息化的環(huán)境中運行，規(guī)劃和實施好金稅工程三期，是我國電子政務(wù)的重中之重。金稅工程三期[2]是在對金稅工程二期四個子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合、技術(shù)升級和業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化征管功能，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，形成有效的、相互聯(lián)系的制約和監(jiān)控考核機(jī)制。主體軟件CTAIS（中國稅務(wù)信息管理系統(tǒng))將建立管理子系統(tǒng)、征收子系統(tǒng)、稽查子系統(tǒng)、處罰子系統(tǒng)、執(zhí)行子系統(tǒng)、救濟(jì)子系統(tǒng)、監(jiān)控子系統(tǒng)等七大子系統(tǒng)，共計35個模塊。從而全面覆蓋基層國稅、地稅機(jī)關(guān)的所有稅種、各個環(huán)節(jié)、各個方面的稅收業(yè)務(wù)處理，同時滿足市局、省局和總局各級管理層的監(jiān)控、分析、查詢和輔助決策需求。 研究的意義推廣應(yīng)用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，是規(guī)范稅收秩序的需要。犯罪分子利用運輸發(fā)票大肆偷逃騙取國家稅款[3]，不僅嚴(yán)重干擾了正常的稅收秩序，破壞了依法治稅的良好環(huán)境，損害了國家利益，也給整個經(jīng)濟(jì)運行帶來了嚴(yán)重影響。一方面，偽造、虛開、假開運輸發(fā)票，偷逃營業(yè)稅，騙抵增值稅，使守法經(jīng)營、正常納稅的單位和個人難以與其展開公平競爭，嚴(yán)重沖擊了公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)秩序。另方面?zhèn)卧?、虛開、假開貨物運輸發(fā)票，破壞了誠信經(jīng)營的市場規(guī)則，使得大批無辜取得了這些運輸發(fā)票的增值稅一般納稅人不能得到正常的抵扣，從而承擔(dān)不應(yīng)有的損失。因此，加強(qiáng)和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理，是整頓市場經(jīng)濟(jì)秩序、規(guī)范稅收秩序的需要，是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。推廣應(yīng)用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，是推進(jìn)依法治稅、鞏固現(xiàn)行稅制的需要。增值稅和營業(yè)稅是我國稅收體系中的第一和第二大稅種，保證流轉(zhuǎn)稅制的穩(wěn)定和發(fā)展，加強(qiáng)和規(guī)范增值稅、營業(yè)稅的征收管理，是依法治稅工作的重點，關(guān)系到我國稅制改革的成敗。稅制改革之初，我國曾出現(xiàn)遍及全國的增值稅專用發(fā)票偽造、虛開、騙抵等問題，但隨著金稅二期工程的實施，這一問題基本得以解決。在這種情況下，不法分子又將黑手伸到貨物運輸發(fā)票上，千方百計尋找稅收征管的漏洞，騙取國家稅收，獲得不法利益。一是偽造、虛開貨物發(fā)票，造成營業(yè)稅收入的流失。二是通過偽造、虛開、假開的運輸發(fā)票騙抵增值稅，造成大量的增值稅流失；三是少數(shù)地區(qū)從本地區(qū)利益出發(fā)，通過變相降低交通運輸業(yè)營業(yè)稅稅率，給予減免稅、稅收返還、財政補(bǔ)貼等方式，肆意引稅，嚴(yán)重干擾了依法治稅工作的推進(jìn)，破壞了良好的稅收法制環(huán)境。因此，加強(qiáng)和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理，推廣應(yīng)用公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)，是推進(jìn)依法治稅、堵塞稅收漏洞的客觀需要，有利于保護(hù)稅制改革的成果，有利于進(jìn)一步鞏固現(xiàn)行稅制。推廣應(yīng)用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，有利于提高納稅人對稅法的遵從度。在公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)應(yīng)用以前，從事貨物運輸業(yè)的單位和個人自行開具發(fā)票，自行申報納稅。地方稅務(wù)局無法掌握其有關(guān)情況，造成營業(yè)稅的流失。取得貨物運輸業(yè)發(fā)票的單位在申報抵扣增值稅時，由于國家稅務(wù)局無法核實貨物運輸業(yè)發(fā)票開具的真?zhèn)?，又造成增值稅抵扣失真。公路?nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)應(yīng)用后，由于對提供貨物運輸勞務(wù)的單位和個人的稅務(wù)登記、認(rèn)定繳稅、信息傳遞等規(guī)定了一整套嚴(yán)格制度，對取得運輸發(fā)票的單位抵扣增值稅制定了相關(guān)的辦法，從而規(guī)范了納稅人的行為，保護(hù)了守法經(jīng)營者的利益，制止了違法經(jīng)營行為。推廣應(yīng)用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，有利于增加稅收，實現(xiàn)國地稅雙贏。按照新實施的貨物運輸業(yè)稅收管理辦法規(guī)定，所有提供貨物運輸勞務(wù)的單位和個人都要進(jìn)行稅務(wù)登記，無論自開票納稅人自行開具、還是代開票單位為納稅人代為開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票，一律按開票金額征收營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和附征所得稅，并由地方稅務(wù)局將這些信息傳遞到國家稅務(wù)局，國家稅務(wù)局利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對增值稅一般納稅人中報抵扣信息與地稅部門傳遞的信息進(jìn)行比對。從地稅部門看，加強(qiáng)了對提供貨物運輸勞務(wù)的單位和個人的稅收監(jiān)管，使得開票金額與征稅依據(jù)有機(jī)結(jié)合起來，堵住了稅收流失的漏洞。由于地稅機(jī)關(guān)管住了貨物運輸業(yè)單位和個人，管住了貨物運輸?shù)膯挝缓蛡€人開具的發(fā)票，并及時將這些信息傳遞到國家稅務(wù)局，國家稅務(wù)局可對地稅部門傳遞的信息和增值稅一般納稅人中申報的信息進(jìn)行比對，從而保證了增值稅收入。通過對貨運企業(yè)開具的貨運發(fā)票和增值稅納稅人中報抵扣的貨運發(fā)票進(jìn)行比對，還可以發(fā)現(xiàn)納稅人虛列運費抵扣的情祝，有效排除假發(fā)票、“大頭小尾”票等問題，杜絕納稅人利用貨運發(fā)票偷逃增值稅的現(xiàn)象。貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)是金稅工程三期的重要組成部分，是當(dāng)代先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)與稅務(wù)管理工作有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物[4]，它充分運用網(wǎng)絡(luò)化計算機(jī)系統(tǒng)信息共享、覆蓋面廣等優(yōu)勢，為保障稅收法律法規(guī)的正確實施，維護(hù)國家稅收秩序和公民的合法權(quán)益起到積極有效的作用。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外稅控系統(tǒng)的研究現(xiàn)狀國外稅務(wù)部門進(jìn)行信息化建設(shè)的時間較早，現(xiàn)在大多數(shù)西方國家都在使用稅控裝置及其信息化管理系統(tǒng)，并取得顯著的效果。 美國美國早在1879年就發(fā)明了機(jī)械式收款機(jī)，這是一臺現(xiàn)金登記的機(jī)器，在1906年美國NCR公司又造出了“自動收款機(jī)”[5]，機(jī)械式的收款機(jī)裝了馬達(dá)，可以說這是現(xiàn)代稅控裝置的先驅(qū)。進(jìn)入二十世紀(jì)七八十年代后由于美國擁有先進(jìn)的信息化技術(shù)，所以較早就開始使用稅控裝置。目前，美國己經(jīng)形成了一個完整的稅控管理體系，所有商店、飲食行業(yè)都安裝了稅控收款裝置，所有的營業(yè)額都必須通過稅控裝置打印出計稅收款條，同時，其所有收入情況通過與銀行聯(lián)網(wǎng)把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。其收款機(jī)內(nèi)部配有黑匣子，數(shù)據(jù)不可更改，保證了數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確。這樣既有效地監(jiān)控了稅源，又節(jié)省了稅務(wù)部門的稅收管理成本。 意大利意人利從八十年代起最早開始使用稅控收款機(jī)，有成熟的經(jīng)驗與法規(guī)，從1983年起，意大利分時間段依照營業(yè)額由高到低分布實施使用稅控收款機(jī)，日前，意大利全國10萬個商業(yè)網(wǎng)點中己安裝了115萬臺稅控收款機(jī)，國家征收到的稅金已占應(yīng)征稅的90%[6]，取得了顯著的效果。 德國德國稅源監(jiān)控信息化是通過編碼來實現(xiàn)的[7]。具體是:首先為所有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和就業(yè)的個人建立納稅人編碼和稅卡。所有單位必須向稅務(wù)部門提供單位及雇員的詳細(xì)資料，并將這些征稅的基本資料輸入電腦并跟該單位變法的納稅編碼一起存儲。公民個人在就業(yè)前也要向稅務(wù)部門填報稅卡，稅卡上的信息作為稅務(wù)局對該公民征收個人所得稅的檔案。納稅人依據(jù)稅務(wù)編碼中報納稅和繳納稅款。這樣，稅務(wù)部門就可以通過網(wǎng)絡(luò)按照編碼將納稅人中報的數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)相核對，從而可以確定納稅人是否偷稅、漏稅。其次，通過會計師數(shù)據(jù)處理中心，會計師為納稅人進(jìn)行代理納稅申報。目前會計師數(shù)據(jù)處理中心與稅務(wù)部門的稅務(wù)信息處理中心實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)，每月處理大約800萬件個人收入所得稅申報表。第三，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對納稅人的納稅中報進(jìn)行審核和征收，對稅源實施監(jiān)控。德國在州一級設(shè)立了信息中心，在州以下的市、縣一級設(shè)立稅務(wù)服務(wù)信息站。稅務(wù)部門利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和稅控信息化系統(tǒng)可以方便的查詢納稅人的收入及申報情況，對于欠繳稅款還可以通過與銀行聯(lián)網(wǎng)查詢存款賬戶，追繳稅款。 土耳其土耳其也在推行稅控裝置，他們的稅控裝置是與發(fā)票管理聯(lián)系在一起的[8]。在他們的發(fā)票管理制度中，發(fā)票系統(tǒng)是由兩部分組成的：一是人工填開發(fā)票；二是自動收銀機(jī)打出的發(fā)票，其收銀機(jī)實際上是一部稅控電子收款機(jī)，由發(fā)票打印機(jī)和永久存儲器組成，有兩個顯示數(shù)據(jù)的屏幕，記載著每天的銷售額和代收的增值稅。每天營業(yè)結(jié)束后，可以打出當(dāng)天每一筆銷售收入流水賬和匯總賬，同時記入永久存儲器中。永久儲存器是不能打開的，記錄的數(shù)據(jù)也不能夠修改。納稅人的經(jīng)濟(jì)交易活動記載在存儲器里，專供稅務(wù)部門檢查。這樣，就為稅務(wù)部門實施監(jiān)督創(chuàng)造了條件。 國內(nèi)稅控系統(tǒng)現(xiàn)狀我國稅控收款機(jī)起步于1997年[9]，由國家稅務(wù)總局、財政部、國內(nèi)貿(mào)易部、電子工業(yè)部、國家工商總局聯(lián)合發(fā)文，決定在商業(yè)、服務(wù)、娛樂業(yè)等行業(yè)推行使用稅控收款機(jī)。首先在全國10個城市試點，推行稅控收款機(jī)、稅控加油機(jī)和稅控計價器。目前，這些稅控裝置都在進(jìn)行不同程度的試點和推行，與此伴隨著的就是相關(guān)稅控管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和使用。我國的新征管法明確規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，逐步推廣稅控裝置[10]，并建設(shè)、使用復(fù)合國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)規(guī)范的相關(guān)稅控管理信息化軟件。目前我國正在應(yīng)用稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、金稅工程網(wǎng)絡(luò)對稅務(wù)工作進(jìn)行信息化管理。這些系統(tǒng)的應(yīng)用能夠極大的提高我國稅源監(jiān)控信息化的管理水平。但是我國目前還處于起步階段，與西方發(fā)達(dá)國家還相差甚遠(yuǎn)，目前進(jìn)行的信息化還僅僅是將信息化簡單的應(yīng)用于稅源監(jiān)控，稅源監(jiān)控和信息化還沒有很好的結(jié)合形成一個整體，并且存在諸多問題，所以我國目前在稅控管理上還不能實現(xiàn)真正的信息化，但是我國還是在信息化的道路上堅實的踏出了一步。 主要研究內(nèi)容本文探討貨運發(fā)票稅控管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)。該系統(tǒng)采用數(shù)字化，程序化等信息技術(shù)建立稅控管理手段，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控裝置實施統(tǒng)一有效的管理。該系統(tǒng)包括稅控裝置用戶注冊登記管理、購票信息寫盤、稅控數(shù)據(jù)接收、稅控發(fā)票真?zhèn)舞b別、查詢統(tǒng)計、數(shù)據(jù)交換、系統(tǒng)管理等功能。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過該系統(tǒng)對納稅人購買的稅控收款機(jī)進(jìn)行初始化發(fā)行，將納稅人基本信息和稅控收款機(jī)、稅控IC卡進(jìn)行綁定，發(fā)放稅控收款機(jī)使用的電子發(fā)票，采集納稅人通過稅控收款機(jī)