《會(huì)計(jì)電算化論文》word版-文庫(kù)吧
2025-01-03 14:40 本頁(yè)面
【正文】 稅基礎(chǔ)形成暫時(shí)性差異500（54705970）萬元，形成遞延所得稅資產(chǎn)為165（50033%）萬元；公司某機(jī)器設(shè)備原值500萬元，2006年末會(huì)計(jì)折舊200萬元，稅法規(guī)定折舊為300萬元，稅法規(guī)定折舊為300萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100（300200）萬元，形成遞延所得稅負(fù)債33（10033%）萬元；假設(shè)公司除以上兩項(xiàng)以外沒有其他暫時(shí)差異。在編制2007年期初資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)在非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)列示165萬元遞延所得稅資產(chǎn)，在非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)列示33萬元遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整上年末留存收益132（16533）萬元。3應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理企業(yè)所得稅正式采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法后，會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行操作：，確認(rèn)其計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是否與所得稅法規(guī)定的相關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異。對(duì)于存在差異的，就按照公司適應(yīng)的所得稅計(jì)算該差異對(duì)未來納稅的影響，并根據(jù)該影響的金額確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或相應(yīng)的所得稅負(fù)債。某一會(huì)計(jì)期間，適用的稅率發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，并將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。例：上例中該公司2007年末應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備仍為6000萬元和530萬元，2008年所得稅率為25%，沒有其他可抵扣暫時(shí)性差異，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為40（16550025%）萬元。，公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行檢查復(fù)核，判斷資產(chǎn)的價(jià)值是否下跌，并對(duì)于下跌的資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，也就是對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)價(jià)，當(dāng)某一資產(chǎn)或負(fù)債的重新計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，則計(jì)算確定其計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所提稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。公務(wù)員之家: 某些未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其納稅影響，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)發(fā)現(xiàn)在未來期間無足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的減記。，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。 上一篇論文： 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策論文下一篇論文： 沒有了 詳細(xì)參考資料：?。壅?要］隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和電子商務(wù)的迅速興起，會(huì)計(jì)電算化在具體應(yīng)用中存在著認(rèn)識(shí)不足、人才短缺、信息安全風(fēng)險(xiǎn)、沒有統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)接口等一系列問題，本文針對(duì)會(huì)計(jì)電算化存在的上述問題提出了加強(qiáng)認(rèn)識(shí)、注重復(fù)合型人才培養(yǎng)、健全保密措施、規(guī)范各軟件數(shù)據(jù)接口技術(shù)等完善對(duì)策。 ?。坳P(guān)鍵詞］會(huì)計(jì)電算化；現(xiàn)狀；對(duì)策 一、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展 隨著以計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，諸如記賬、報(bào)賬、查賬以及部分需由人腦完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析乃至提供決策的過程，越來越多地由計(jì)算機(jī)代替人工來完成。會(huì)計(jì)電算化作為會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的組成部分，與原手工記賬相比，具有計(jì)算速度快、存儲(chǔ)容量大、高度數(shù)據(jù)共享、檢索查詢速度快捷、制作報(bào)表容易、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確等特點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜的形勢(shì)下，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用能為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)了信息的決策有用性，提升了企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。
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